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11 nov. 2025
Mackisen
Comment facturer la TPS/TVQ pour les services par rapport aux biens : quelle est la différence ?
Introduction
Que vous vendiez des produits physiques ou des services professionnels au Québec, il est crucial de comprendre comment la TPS (taxe sur les produits et services) et la TVQ (taxe de vente du Québec) s'appliquent différemment. Bien que les deux taxes utilisent les mêmes taux — 5 % pour la TPS et 9,975 % pour la TVQ — les règles de facturation, de facturation et de remise peuvent varier en fonction de la vente de biens, de services ou des deux.
Ce guide détaillé de Mackisen CPA Montréal explique comment facturer correctement la TPS/TVQ pour les services par rapport aux biens, quand les exemptions s'appliquent, et comment éviter les erreurs courantes qui mènent à des réévaluations coûteuses ou à des crédits de taxe d'entrée refusés.
Cadre légal et réglementaire
La vente de biens et de services au Québec est régie par :
Loi sur la taxe d'accise (L.R.C. 1985, ch. E-15) — loi fédérale sur la TPS.
Loi sur la taxe de vente du Québec (L.R.Q., ch. T-0.1) — loi provinciale sur la TVQ.
En vertu de ces deux lois, la TPS et la TVQ s'appliquent à la plupart des fournitures imposables de biens et de services effectuées au Québec. Cependant, déterminer si une transaction est un « bien » ou un « service » affecte comment et où les taxes sont appliquées — particulièrement pour les transactions transfrontalières, en ligne ou mixtes.
Perspicacité d'apprentissage
Comprendre la distinction entre les biens (articles tangibles) et les services (travail ou expertise intangibles) est vital. Cela influence où les taxes s'appliquent, comment les factures sont structurées, et qui porte la responsabilité de la collecte.
Étape par étape : Comment facturer la TPS/TVQ sur les biens vs. les services
Étape 1 — Définir ce que vous vendez
Biens :
Produits physiques et tangibles tels que des marchandises, des machines ou des articles de vente au détail. Le point de taxation dépend de l'endroit où les biens sont livrés.
Services :
Travail intangible —consultation, comptabilité, marketing, conception web, etc. Le point de taxation dépend de l'endroit où le service est exécuté ou utilisé.
Exemple :
Vente de produits de soin de la peau en magasin → imposable comme biens.
Fourniture d'une consultation marketing par Zoom → imposable comme service.
Étape 2 — Savoir quand facturer la TPS/TVQ
Type de vente | TPS (5 %) | TVQ (9,975 %) | Notes |
|---|---|---|---|
Biens vendus/livrés au Québec | Oui | Oui | Facturer les deux taxes |
Biens vendus à d'autres provinces canadiennes | Oui ou TPS/TVH | Non | Appliquer le taux provincial de l'acheteur |
Biens exportés hors du Canada | Non | Non | Exportation à taux nul |
Services rendus à des clients du Québec | Oui | Oui | Taxation standard |
Services pour des clients hors Québec mais au Canada | Oui | Non | TPS/TVH s'applique en fonction de la province du client |
Services pour des clients hors du Canada | Non | Non | À taux nul (service exporté) |
Perspicacité d'apprentissage
Pour les biens, le lieu de livraison détermine la taxation.
Pour les services, le lieu d'utilisation ou de bénéfice du client détermine quelles taxes s'appliquent.
Étape 3 — Appliquer les taxes correctement
A. Pour les biens :
Calculer la TPS (5 %) sur le prix de vente hors taxes.
Calculer la TVQ (9,975 %) sur le sous-total (prix + TPS).
Afficher les deux montants de taxe séparément sur les factures.
Exemple :
Prix du produit : 100 $
TPS (5 %) : 5 $
TVQ (9,975 % × 105 $) : 10,48 $
Total : 115,48 $
B. Pour les services :
Appliquer les mêmes taux de taxe, mais déterminer en fonction de l'emplacement du client :
Si votre client est au Québec → facturer la TPS et la TVQ.
Si dans une autre province → facturer seulement la TPS ou la TVH (pas de TVQ).
Si hors du Canada → ne pas facturer la TPS/TVQ (à taux nul).
Exemple (Service de consultation à un client du Québec) :
Frais de service : 200 $
TPS (5 %) : 10 $
TVQ (9,975 % × 210 $) : 20,95 $
Total : 230,95 $
Étape 4 — Gérer les ventes mixtes (Biens + Services)
Si vous vendez à la fois des biens et des services ensemble — par exemple, installation d'équipement ou création de produits personnalisés — déterminez quel élément est dominant :
Si la valeur principale est le produit, traiter comme une vente de biens.
Si la valeur principale est votre main-d'œuvre/expertise, traiter comme un service.
Exemple :
Un contrat de rénovation domiciliaire comprend des matériaux et de l'installation. Si les matériaux représentent 70 % de la facture, la TPS/TVQ s'applique comme une vente de biens.
Perspicacité d'apprentissage
Les transactions mixtes doivent être correctement catégorisées. L'ARC et Revenu Québec effectuent souvent des audits qui reclassifient des factures lorsque le mauvais traitement fiscal est appliqué.
Étape 5 — Facturer et enregistrer correctement
Votre facture doit clairement montrer :
Description du produit ou du service.
Prix avant taxes.
Montant de la TPS (5 %).
Montant de la TVQ (9,975 %).
Montant total dû.
Numéros d'enregistrement TPS et TVQ.
Exemple:
No TPS. 123456789 RT0001
No TVQ. 123456789 TQ0001
Si vous facturez des clients hors du Québec, incluez des notes telles que :
« Exportation exonérée de taxes - biens livrés hors du Québec/Canada. »
Erreurs communes à éviter
Facturer la TVQ sur des biens livrés hors du Québec.
Oublier d'appliquer la TVQ sur des services fournis à des clients du Québec.
Appliquer la TPS/TVQ sur des activités exonérées (financières, médicales, éducatives).
Ne pas préciser si la vente concerne des biens ou des services sur les factures.
Méconnaître les services en ligne ou numériques (par exemple, les abonnements).
Perspicacité d'apprentissage
Les auditeurs se concentrent souvent sur les ventes transfrontalières et les exportations de services. Documentez où le produit ou le service a été livré, utilisé ou consommé.
Exemple réel d'entreprise québécoise
Un concepteur web de Montréal a facturé la TVQ sur les services fournis à des clients américains — à tort, car les services exportés sont à taux nul. Après avoir corrigé sa déclaration, Mackisen CPA a récupéré 3 200 $ de TVQ trop payée.
Inversement, un magasin d'électronique local a oublié de facturer la TVQ sur des biens expédiés au Québec, ce qui a entraîné 5 000 $ de taxes réévaluées.
Leçon : déterminez toujours où se trouve votre client et ce que vous vendez avant d'appliquer des taxes.
Liste de conformité
À faire
Identifiez si vous vendez des biens ou des services pour chaque transaction.
Facturez la TPS/TVQ en fonction du lieu de livraison ou de bénéfice.
Utilisez des descriptions de factures appropriées et des numéros de taxe.
Conservez des dossiers des transactions interprovinciales et des exportations.
Examinez vos factures chaque trimestre pour l'exactitude fiscale.
À ne pas faire
Supposer que les mêmes règles fiscales s'appliquent à tous les clients.
Facturer la TVQ sur des exportations ou des clients hors Québec.
Appliquer des taxes sans confirmer l'enregistrement.
Ignorer le traitement fiscal des ventes mixtes ou groupées.
Stratégie de Mackisen
Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à appliquer correctement la TPS et la TVQ sur les biens, les services et les transactions hybrides. Nous :
Analysons votre structure de vente pour classer correctement les biens par rapport aux services.
Configurons les systèmes de facturation pour un calcul automatique des taxes.
Soumettons des déclarations avec un traitement fiscal approprié pour les ventes transfrontalières.
Fournissons une documentation et des rapports à l'épreuve des audits.
Avec Mackisen CPA, vos factures sont toujours conformes — et votre entreprise protégée.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expertise combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises du Québec à naviguer dans les règles complexes de la TPS/TVQ en toute confiance. Que vous vendiez des produits, des services, ou les deux, notre équipe garantit un traitement fiscal exact, la conformité et la tranquillité d'esprit.
