Comment demander des remboursements de taxe sur les intrants (TRI) pour la TVQ : un guide rapide

Introduction
L'un des avantages les plus précieux pour les entreprises du Québec inscrites à la TVQ est la possibilité de récupérer la taxe payée sur les dépenses professionnelles grâce aux Remboursements de Taxes Sur les Intrants (RTI). Ces remboursements peuvent améliorer considérablement la trésorerie, mais seulement s'ils sont demandés correctement et soutenus par une documentation appropriée.

De nombreuses petites entreprises au Québec échouent à demander tous les RTI éligibles—ou les perdent complètement—en raison de reçus incomplets, de délais de dépôt manqués ou d'une mauvaise compréhension des règles de Revenu Québec. Chez Mackisen CPA Montréal, nos auditeurs, comptables et avocats fiscalistes veillent à ce que chaque dollar de TVQ remboursable soit récupéré tout en maintenant vos livres entièrement conformes aux normes d'audit de Revenu Québec.

Cadre Juridique et Réglementaire
Le droit de réclamer des Remboursements de Taxes Sur les Intrants (RTI) est accordé en vertu de la Loi sur la fiscalité du Québec (art. 250 à 259), qui miroir la Loi fédérale sur la taxe d'accise (art.169) régissant les Crédits de Taxe sur les Intrants (CTI). Ces dispositions permettent aux entreprises enregistrées de récupérer la TVQ payée sur les achats et les dépenses utilisées dans le cadre de leurs activités commerciales.

Cependant, en vertu de la Loi sur l'administration fiscale (art. 93) et de la Loi sur la taxe d'accise (art. 296), Revenu Québec et l'ARC ont le pouvoir d'auditer, de refuser ou de réévaluer les demandes de RTI qui manquent de preuves suffisantes ou qui sont réclamées par erreur.

Cela signifie que, bien que demander des RTI puisse améliorer votre trésorerie, cela nécessite également une tenue de livres précise, de la documentation et un strict respect des délais de conformité.

Qui Peut Réclamer des Remboursements de Taxes Sur les Intrants (RTI)
Vous pouvez réclamer des RTI si votre entreprise :

Est enregistrée à la TVQ (et à la TPS, si applicable).
Paye la TVQ sur des biens ou services utilisés dans des activités commerciales imposables.
A des documents justificatifs valides qui respectent les exigences de facturation de Revenu Québec.

Vous ne pouvez pas réclamer des RTI si les dépenses sont personnelles, exonérées de la TVQ ou non liées à vos opérations commerciales. Des exemples incluent les dépenses de véhicule personnel, les loisirs non liés aux clients ou les coûts liés à des fournitures exonérées telles que le loyer résidentiel ou les services financiers.

Dépenses Éligibles pour les RTI
Les exemples courants de dépenses qui se qualifient pour les Remboursements de Taxes sur les Intrants comprennent :

Inventaire et biens à revendre.
Fournitures de bureau et services publics.
Loyer, réparations et honoraires professionnels.
Logiciels, hébergement de sites web et publicité.
Véhicules d'affaires utilisés exclusivement à des fins commerciales.
Équipements et actifs immobilisés utilisés pour des opérations imposables.

Chaque dépense doit être soutenue par une facture indiquant le numéro d'enregistrement de la TVQ du fournisseur et le montant de la taxe payée.

Étape par Étape : Comment Réclamer des Remboursements de Taxes Sur les Intrants (RTI) pour la TVQ

Conservez Tous les Documents Justificatifs
- Assurez-vous que les factures contiennent : nom du fournisseur, numéro de la TVQ, montant de la taxe et description des biens ou services.
- Conservez les reçus numériquement et physiquement pendant au moins six ans.
Enregistrez les Transactions avec Précision
- Saisissez les montants de la TVQ séparément dans votre système comptable (QuickBooks, Sage ou Xero).
- Rapprochez vos achats et la taxe payée à chaque période de déclaration.
Déposez via Mon Dossier de Revenu Québec
- Lors du dépôt de votre déclaration FPZ-500-V, réclamez la TVQ payée sur les dépenses professionnelles éligibles.
- Assurez-vous que vos totaux correspondent aux dossiers des fournisseurs.
Soumettez Votre Demande à Temps
- Vous devez réclamer les RTI dans les quatre ans suivant la date limite de dépôt de la déclaration originale. Les demandes tardives sont automatiquement refusées.
Gardez les Dossiers Prêts pour l'Audit
- Revenu Québec demande fréquemment une preuve des RTI lors des audits. Conservez les factures et les preuves de paiement prêtes pour vérification.

Jurisprudence et Implications d'Audit
Plusieurs affaires judiciaires soulignent l'importance de la documentation et de l'exactitude des demandes de RTI :

Canderel Ltd. c. Canada (CSC 1998) : Les déclarations fiscales doivent refléter la réalité commerciale ; les demandes non justifiées peuvent être refusées.
Hickman Motors Ltd. c. Canada (CSC 1997) : Les évaluations sont présumées exactes jusqu'à ce que le contribuable fournisse des preuves du contraire.
Vancouver Art Metal Works Ltd. c. Canada (CAF 2015) : Les crédits de taxe sur les intrants (et par extension, les RTI) ne sont autorisés que lorsque les factures et les preuves de paiement répondent aux normes légales.

En pratique, cela signifie que si Revenu Québec audite vos RTI et trouve une documentation incomplète ou manquante, ils peuvent réévaluer votre dossier et refuser le remboursement complet—même pour des dépenses légitimes.

Documentation : Construire une Demande de RTI Solide
Pour rendre votre demande à l'abri des audits, suivez ces meilleures pratiques de documentation :

Conservez les factures des fournisseurs montrant à la fois les numéros d'enregistrement à la TPS et à la TVQ.
Conservez les relevés bancaires ou les preuves de paiement qui correspondent à chaque facture.
Pour les achats en ligne, conservez les reçus numériques et les confirmations de transaction.
Suivez les actifs immobilisés séparément, car la TVQ sur de gros achats peut être remboursable sur plusieurs périodes.

Si votre demande est refusée, vous avez le droit de faire objection en vertu de la Loi sur l'administration fiscale, art. 93.1, dans les 90 jours suivant la réévaluation. Mackisen CPA peut gérer le processus d'objection et reconstruire les preuves nécessaires pour soutenir votre demande.

Comment Revenu Québec et l'ARC Audite les RTI
Lors d'une vérification, les auditeurs demandent généralement :

Des factures pour les gros achats ou les dépenses récurrentes.
De faire correspondre les données des factures avec votre système comptable et vos relevés bancaires.
De vérifier si les achats sont liés à une activité commerciale imposable.
De refuser les RTI partiels ou complets si les factures manquent de numéros d'enregistrement fiscal ou semblent personnelles.

Une réévaluation peut inclure des pénalités, des intérêts et la suspension des remboursements futurs jusqu'à ce que le problème soit résolu.

Réussir avec Revenu Québec et l'ARC
Chez Mackisen CPA Montréal, nous avons aidé des centaines d'entreprises à défendre et à récupérer avec succès des Remboursements de Taxes Sur les Intrants refusés. Nos 35 ans d'expérience et notre équipe d'auditeurs CPA, d'avocats fiscalistes et de professionnels de la comptabilité nous permettent d'obtenir des résultats exceptionnels grâce à des stratégies, une documentation et une représentation professionnelle.

Notre Stratégie Gagnante pour les Demandes de RTI

Vérification et Examen des Demandes – Nous examinons vos dépenses, catégorisons les achats admissibles payés à la TVQ et confirmons le statut d'enregistrement de chaque fournisseur.
Reconstruction de Documentations – Si des reçus ou des factures sont manquants, nous reconstruisons vos dossiers à l'aide des données de votre banque et de vos fournisseurs.
Représentation Légale – Nos avocats fiscalistes gèrent les communications avec Revenu Québec et l'ARC pour contester des refus injustes.
Négociation et Règlement – Nous utilisons vos droits en vertu de la Loi sur l'administration fiscale, art. 94.1, et de la Politique P-148 de l'ARC pour réduire ou inverser les pénalités.
Amélioration de la Conformité – Nous mettons en œuvre des systèmes pour prévenir les pertes futures de demandes et garantir un traitement plus rapide des remboursements.

Centre de Services Mackisen : Votre Partenaire en Récupération Fiscale et Conformité
Le Centre de Services Mackisen à Montréal se spécialise dans la récupération de la TVQ et de la TPS pour les petites et moyennes entreprises. Nos services comprennent :

Examen complet des Crédits de Taxes sur les Intrants et des Remboursements TPS/TVQ.
Mise en place de systèmes pour le suivi et le rapprochement automatisés de la TVQ.
Assistance au dépôt via les portails de l'ARC et de Revenu Québec.
Défense d'audit et demandes de remise de pénalité.

Nos experts—diplômés de l'Université McGill, de l'Université de Montréal et de l'Université Concordia—combinent des décennies d'expérience sur le terrain avec une connaissance juridique approfondie pour obtenir des résultats optimaux pour nos clients.

Exemple Réel de Client
Une entreprise de design du Québec a perdu 24 000 $ en RTI refusés après qu'une vérification de Revenu Québec ait cité "documentation insuffisante." Mackisen CPA a reconstruit toutes les factures à partir des bases de données des fournisseurs, ajouté les numéros d'enregistrement manquants, et déposé une objection détaillée en vertu de la Loi sur l'administration fiscale, art. 93.1. En huit semaines, la réévaluation a été annulée et le remboursement a été entièrement approuvé.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expertise combinée en comptabilité et en droit, Mackisen CPA Montréal est le cabinet de confiance pour la récupération des Remboursements de Taxes Sur les Intrants de la TVQ et la défense d'audit. Notre équipe s'assure que chaque RTI que vous réclamez est légitime, entièrement documenté et protégé par la loi—car votre remboursement n'est pas seulement de l'argent dû ; c'est votre droit.