Comment réclamer le crédit de méthode rapide de 1 % sur les remises de TPS

Introduction
Pour les petites entreprises au Québec, la Méthode rapide de comptabilité peut être un moyen puissant de simplifier les déclarations de TPS/TVQ et d'améliorer la trésorerie. Au lieu de demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI) individuels sur chaque dépense, la Méthode rapide permet aux entreprises admissibles de remettre seulement une partie de la TPS/TVQ collectée, gardant ainsi une partie de la taxe comme revenu.

Un des plus grands avantages est le crédit de 1 % de la Méthode rapide sur les remises de TPS. Ce crédit vous permet de réduire le montant de taxe que vous remettez au gouvernement, augmentant ainsi votre rentabilité tout en maintenant une conformité totale.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous avons aidé d'innombrables entreprises à se mettre en place, à calculer et à demander correctement le crédit de 1 %. Ce guide explique comment fonctionne la Méthode rapide, qui est éligible et comment appliquer le crédit de 1 % légalement et efficacement.

Cadre juridique et réglementaire
La Méthode rapide de comptabilité est établie sous :

• Loi sur la taxe d'accise (Canada) s. 227(1) — autorise un rapport simplifié de la TPS pour les petites entreprises.

• Règlements sur la Loi sur la taxe d'accise (Partie IX, Division V.1) — décrit les règles de calcul de la Méthode rapide et l'éligibilité.

• Loi de la fiscalité (Québec) s. 407 et Règlement 107R4 — établit la structure de la Méthode rapide de la TVQ pour les inscrits au Québec.

Ces lois permettent aux entreprises admissibles de remettre un pourcentage fixe de la TPS/TVQ collectée sur les ventes plutôt que de calculer les CTI pour chaque achat. Le crédit de 1 % réduit encore cette remise.

Éligibilité à la Méthode rapide
Vous pouvez utiliser la Méthode rapide si :

• Vos revenus mondiaux imposables annuels (y compris les fournitures à taux nul) ne dépassent pas 400 000 $ au cours des quatre derniers trimestres consécutifs.

• Votre entreprise fournit des services ou vend des biens aux consommateurs (par exemple, consultation, commerce de détail, métiers ou services professionnels).

• Vous n'êtes pas une institution financière, un fournisseur de services financiers inscrit ou une œuvre de charité utilisant la méthode rapide spéciale.

Une fois enregistré, vous devez rester sur la Méthode rapide pendant au moins un an avant de pouvoir vous désinscrire.

Comment fonctionne la Méthode rapide
Dans le cadre de la Méthode rapide :

• Vous continuez de facturer aux clients 5 % de TPS et 9,975 % de TVQ sur les ventes.

• Au lieu de tout remettre, vous remettez un taux réduit à l'ARC et à Revenu Québec, gardant la différence comme une marge bénéficiaire.

• La réduction compense le fait de ne pas demander de CTI ou de CTR sur la plupart des dépenses.

Les taux de remise varient selon la province et le type d'entreprise. Pour les entreprises de services au Québec, le taux combiné est généralement d'environ 8,8 % sur les ventes imposables (y compris la TPS/TVQ collectée).

Ensuite, vous demandez également le crédit de 1 % de la Méthode rapide sur les premiers 30 000 $ de ventes admissibles chaque année fiscale.

Étape par étape : Comment demander le crédit de 1 % de la Méthode rapide

1. Inscription à la Méthode rapide

   • Connectez-vous à votre compte en ligne d'entreprise de l'ARC et choisissez "Élections" → "Méthode rapide de comptabilité pour la TPS/TVH."

   • Pour la TVQ, connectez-vous à Mon dossier de Revenu Québec et déposez le formulaire FP-2074, Élection pour utiliser la Méthode rapide de comptabilité pour la TVQ.

   • L'élection prend effet le premier jour de la période de déclaration que vous spécifiez.

2. Appliquez les taux de la Méthode rapide à vos ventes

   • Calculez votre TPS et votre TVQ sur les factures des clients comme d'habitude (5 % et 9,975 %).

   • Lors de la déclaration, utilisez le pourcentage de la Méthode rapide pour votre remise au lieu de la taxe réelle collectée.

   • Exemple : Une firme de consultation collecte 14,975 $ sur 100 $ de ventes mais remet environ 8,8 $.

3. Demander le crédit de 1 % de la Méthode rapide

   • Déduisez 1 % des premiers 30 000 $ de ventes imposables admissibles de votre remise de TPS.

   • Vous demandez ce crédit directement sur votre déclaration de TPS (ligne 108) et sur votre déclaration de TVQ (ligne 209) pour la période où les ventes ont eu lieu.

   • Le crédit maximum est de 300 $ par an (30 000 $ × 1 %).

4. Ajustez pour les revenus mixtes

   • Si vous vendez à la fois des biens/services imposables et exonérés, appliquez la Méthode rapide uniquement à la portion imposable.

   • Les ventes exonérées (par exemple, les loyers résidentiels ou les services financiers) sont exclues.

5. Dépôt et conservation des dossiers

   • Soumettez vos déclarations de TPS et de TVQ en ligne via le compte d'entreprise de l'ARC et le dossier Mon Dossier de Revenu Québec.

   • Conservez des dossiers de ventes détaillés montrant comment le crédit de 1 % a été calculé.

Jurisprudence et références politiques de l'ARC/ARQ
Bien que peu de cas judiciaires se concentrent spécifiquement sur la Méthode rapide, plusieurs décisions mettent l'accent sur l'exactitude de la documentation :

• Canderel Ltd. c. Canada (CSC 1998) — tous les revenus et déductions déclarés doivent refléter la réalité économique.

• Hickman Motors Ltd. c. Canada (CSC 1997) — les contribuables assument la responsabilité de prouver leur conformité avec les règles de remise.

• Banque royale du Canada c. La Reine (FCC 2012) — les erreurs de calcul et les dossiers manquants peuvent invalider les crédits demandés.

La déclaration de politique P-124 de l'ARC confirme que le crédit de la Méthode rapide s'applique uniquement lorsque des dossiers précis prouvent l'éligibilité et l'élection dans les délais.

Documentation : Comment soutenir votre demande de crédit de 1 %
Conservez la documentation suivante pendant six ans :

• Courriers de confirmation d'élection de la Méthode rapide de l'ARC et de Revenu Québec.

• Résumé des ventes montrant les ventes imposables totales et le calcul du crédit de 1 %.

• Copies des déclarations de TPS/TVQ avec le crédit appliqué.

• Banque et dossiers comptables assurant la correspondance entre les taxes collectées et remises.

Mackisen CPA construit des modèles de documentation automatisés dans QuickBooks ou Sage pour les clients utilisant la Méthode rapide, garantissant que tous les crédits sont correctement calculés et soutenus par des preuves.

Comment l'ARC et Revenu Québec examinent les crédits de la Méthode rapide
Lors d'un audit, les deux agences vérifieront :

• Que votre entreprise est enregistrée sous la Méthode rapide pour toute la période.

• Que les revenus imposables annuels demeurent en dessous de 400 000 $.

• Que le crédit de 1 % a été demandé uniquement sur les ventes admissibles.

• Que votre comptabilité et vos déclarations soutiennent la demande de crédit.

Si la documentation est incomplète ou si l'élection n'a pas été déposée correctement, l'ARC ou l'ARQ peut refuser le crédit rétroactivement.

Gagner avec l'ARC et Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous vous aidons à maximiser vos économies tout en restant conforme. Notre système en cinq étapes garantit des demandes de crédit sans erreur :

1. Évaluation de l'éligibilité – Nous confirmons que vos revenus et le type d'entreprise sont conformes.

2. Inscription et élection – Nous gérons les dépôts de l'ARC et de l'ARQ pour l'enregistrement à la méthode rapide.

3. Calcul des taux et des crédits – Nous calculons précisément les taux de remise et le crédit de 1 %.

4. Documentation et dépôt – Nous préparons des déclarations de TPS/TVQ prêtes pour audit avec les dossiers appropriés.

5. Représentation lors d'audit – Si des questions surgissent, nos avocats fiscaux répondent directement à l'ARC ou à l'ARQ en votre nom.

Hub de services Mackisen : simplifier les taxes des petites entreprises
Notre Hub de services Mackisen aide les petites et moyennes entreprises québécoises à rationaliser le reporting de TPS/TVQ. Nous offrons :

• Mise en place de la Méthode rapide pour l'ARC et Revenu Québec.

• Calcul et suivi automatisés du crédit de 1 %.

• Intégration complète de la comptabilité avec QuickBooks ou Xero.

• Surveillance de conformité continue et défense lors des audits.

Nos auditeurs CPA et avocats fiscaux, diplômés de McGill, de l'Université de Montréal et de l'Université Concordia, combinent précision juridique et expérience pratique pour vous assurer de bénéficier pleinement de chaque crédit d'impôt disponible.

Exemple réel de client
Une firme de design graphique à Montréal générant 280 000 $ par an déposait sous la méthode régulière de TPS/TVQ. Mackisen CPA a examiné leurs dépôts, les a enregistrés pour la Méthode rapide, et a demandé le crédit de 1 % sur les premiers 30 000 $ de ventes. La firme a économisé plus de 4 800 $ en taxes la première année et a simplifié ses dépôts à un résumé d'une page par trimestre.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, Mackisen CPA Montréal est le conseiller de confiance du Québec pour l'enregistrement, le calcul et la conformité de la Méthode rapide. Nous veillons à ce que vos remises de TPS/TVQ soient simplifiées, que votre crédit de 1 % soit maximisé et que vos dossiers soient prêts à 100 % pour un audit.

Lorsque vous utilisez la Méthode rapide avec Mackisen, vous ne faites pas que déposer intelligemment—vous construisez une entreprise plus rentable, efficace et conforme.