Comment fermer votre compte GST/QST lorsque votre entreprise ferme

Introduction

Lorsque une entreprise ferme au Québec, ses obligations ne se terminent pas immédiatement. Même après avoir cessé ses opérations, vous devez officiellement fermer vos comptes de TPS et de TVQ auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC) et de Revenu Québec pour éviter de futures évaluations, pénalités ou correspondances.

Ce guide de Mackisen CPA Montréal explique comment fermer correctement vos comptes de TPS/TVQ, soumettre vos déclarations finales et garantir que votre entreprise est entièrement désinscrite auprès des deux autorités fiscales.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise (L.R.C. 1985, ch. E-15) et de la Loi sur la taxe de vente du Québec (L.R.Q., ch. T-0.1), les entreprises enregistrées pour la TPS et la TVQ doivent soumettre des déclarations et remettre toutes les taxes perçues jusqu'à ce que leurs comptes soient officiellement annulés.

Fermer votre entreprise sans notifier l'ARC et Revenu Québec laisse votre inscription active — ce qui signifie que vous êtes toujours responsable de la soumission, même si vous avez cessé vos opérations.

Apprentissage

La soumission d'une “déclaration finale” et l'annulation de l'inscription sont des étapes distinctes. Vous devez faire les deux pour fermer complètement vos comptes de TPS/TVQ.

Étape par étape : Comment fermer votre compte de TPS/TVQ

Étape 1 — Confirmer que les opérations ont pris fin

Avant de fermer vos comptes, assurez-vous que :

• Vous avez cessé de faire des ventes ou des fournitures imposables.

• Tout l'inventaire a été vendu ou inscrit comme perte.

• Les factures finales ont été émises et les taxes perçues.

• Toutes les déclarations de TPS/TVQ en attente ont été soumises.

Si vous incorporez une nouvelle entreprise ou modifiez la structure, ne fermez pas les anciens comptes jusqu'à ce que la transition soit terminée.

Étape 2 — Soumettre toutes les déclarations en attente

Vous devez soumettre chaque déclaration de TPS et de TVQ en attente jusqu'à la date de clôture, même si vous n'avez eu aucune vente.

Pour la TPS :

• Soumettez via le Mon dossier d'entreprise de l'ARC ou par papier en utilisant votre déclaration finale.

Pour la TVQ :

• Soumettez via Mon dossier pour les entreprises sur revenuquebec.ca.

Indiquez votre dernière déclaration comme période finale et faites rapport :

• Toutes les ventes imposables jusqu'à votre date de fermeture.

• Tous les crédits de taxe sur les intrants (CTI) et les remboursements de taxe sur les intrants (RTI) que vous pouvez encore demander.

• Toutes les ajustements ou corrections avant la fermeture.

Apprentissage

Votre dernière période de déclaration se termine le jour où vous cessez les activités commerciales — pas à la fin de l'exercice fiscal.

Étape 3 — Calculer et remettre la TPS/TVQ finale due

Payez tous les soldes impayés par le biais de la banque en ligne ou du prélèvement automatique.
Si vous devez une taxe sur la juste valeur marchande de tout actif commercial (inventaire, meubles, véhicules) conservé pour un usage personnel après la fermeture, incluez-le dans votre déclaration finale.

Exemple :
Si vous conservez un ordinateur portable utilisé à l'origine pour les affaires, vous devez tenir compte de la TPS/TVQ sur sa juste valeur marchande dans votre dernière déclaration.

Étape 4 — Demander la fermeture du compte

A. Fermer votre compte de TVQ (Revenu Québec)

1. Connectez-vous à Mon dossier pour les entreprises.

2. Allez à Taxes à la consommation → Fermer un compte de taxe à la consommation.

3. Sélectionnez le compte (TVQ) et entrez votre date de fermeture effective.

4. Confirmez que vous avez soumis toutes les déclarations et réglé tous les paiements.

5. Soumettez et conservez votre numéro de confirmation.

Alternativement, vous pouvez compléter le Formulaire LM-1.A – Demande de fermeture d'un compte de taxe à la consommation et l'envoyer à Revenu Québec.

B. Fermer votre compte de TPS (ARC)

1. Connectez-vous à canada.ca/mon-dossier-entreprise.

2. Sous votre compte TPS/TVH (RT), choisissez “Fermer le compte.”

3. Entrez la date de fermeture effective et le motif de la cessation des activités.

4. Vérifiez et confirmez.

Vous pouvez également appeler la Ligne d'enquête sur les entreprises de l'ARC (1-800-959-5525) ou envoyer le Formulaire RC145 – Demande de fermeture du numéro d'entreprise (BN).

Apprentissage

Tant l'ARC que Revenu Québec peuvent vous contacter pour confirmation ou demander une copie de votre déclaration finale avant de fermer les comptes. Conservez les dossiers accessibles pendant au moins six ans.

Étape 5 — Conservez les dossiers après la fermeture

Même après la fermeture de vos comptes, vous devez conserver tous les livres d'affaires, factures et documents pendant six ans. L'ARC ou Revenu Québec peut les demander durant cette période.

Si vous avez stocké des documents électroniquement, gardez des sauvegardes sécurisées (cloud ou USB).

Étape 6 — Attention aux avis finaux

Vous recevrez une confirmation écrite ou électronique une fois que vos comptes de TPS et de TVQ seront fermés. Cela peut prendre plusieurs semaines.

Si vous recevez d'autres correspondances concernant la déclaration, contactez votre CPA — cela peut être dû à des dates de période qui se chevauchent ou à des déclencheurs automatiques du système.

Erreurs courantes à éviter

• Stopper les opérations sans fermer formellement les comptes.

• Ignorer les exigences de déclaration finale.

• Oublier d'inclure la valeur des actifs à usage personnel dans la dernière déclaration.

• Ne pas fermer à la fois les comptes de TPS et de TVQ.

• Jeter les dossiers trop tôt.

Apprentissage

Même une activité nulle après la fermeture ne vous exempte pas de la déclaration jusqu'à ce que l'ARC et Revenu Québec confirment votre désinscription par écrit.

Exemple réel d'entreprise québécoise

Un entrepreneur autonome a cessé ses opérations mais n'a pas fermé son compte de TVQ. Revenu Québec a évalué des déclarations estimées pendant deux ans, totalisant plus de 4 000 $ en pénalités et intérêts.

Une autre entreprise a soumis des déclarations finales de TPS/TVQ, a remis toutes les taxes et a obtenu des lettres de confirmation dans les six semaines — sans pénalités.

Leçon : la fermeture formelle fait gagner du temps, de l'argent et réduit le stress.

Liste de contrôle de conformité

À faire

• Soumettre toutes les déclarations de TPS/TVQ en attente avant de demander la fermeture.

• Rapporter et remettre la taxe sur tous les actifs commerciaux conservés.

• Soumettre des demandes de fermeture à la fois à l'ARC et à Revenu Québec.

• Conserver tous les dossiers pendant six ans.

• Vérifier la confirmation écrite de la fermeture du compte.

À ne pas faire

• Supposer que votre compte se ferme automatiquement après une inactivité.

• Retarder le paiement des soldes impayés.

• Oublier de fermer la TPS et la TVQ simultanément.

• Jeter les dossiers fiscaux prématurément.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous nous assurons que la fermeture de votre entreprise est gérée de manière professionnelle et complète. Nous :

1. Réconciliions et soumettons toutes les déclarations finales de TPS/TVQ.

2. Calculons les taxes sur les actifs retenus.

3. Soumettons des demandes de fermeture formelles via les portails de l'ARC et de Revenu Québec.

4. Fournissons une confirmation écrite pour vos dossiers.

Notre processus supervisé par des CPA garantit une conformité totale et une tranquillité d'esprit.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à travers le Québec à fermer leurs opérations correctement — garantissant des dossiers propres, aucune pénalité et une fin claire aux obligations fiscales.