Comment corriger une déclaration de revenus après dépôt : Ajustement T1 contre Réévaluation

Introduction

Même les contribuables les plus prudents font des erreurs dans leur déclaration de revenus - pièces manquantes, déductions incorrectes, crédits oubliés, gains en capital mal calculés, erreurs de dépenses locatives, erreurs de ACB en crypto, ou revenus de plateformes et de petits emplois. Heureusement, l'ARC permet aux contribuables de corriger leurs déclarations précédemment déposées par le biais d'un Ajustement T1 (T1-ADJ). Comprendre la différence entre un ajustement initié par le contribuable et une réévaluation émise par l'ARC est essentiel pour corriger les erreurs sans déclencher de revues ou de pénalités inutiles. Ce guide explique quand déposer un ajustement, comment l'ARC traite les changements et comment corriger votre déclaration en toute sécurité et de manière stratégique.

Quand Vous Pouvez Corriger une Déclaration de Revenus

Vous pouvez corriger une déclaration précédemment déposée si vous :
avez manqué des revenus
avez manqué des déductions
avez manqué des crédits d'impôt
avez déclaré des montants incorrects
avez oublié de demander des crédits pour des frais de scolarité, de garde d'enfants, médicaux ou pour invalidité
avez sous-déclaré ou sur-déclaré des revenus locatifs
avez mal classé des gains en capital
avez mal calculé les gains en crypto
avez demandé des dépenses inéligibles
L'ARC permet des ajustements pour une durée maximale de 10 années d'imposition précédentes.

Ajustement T1 vs Réévaluation de l'ARC : La Différence

1. Ajustement T1 (T1-ADJ) — initié par le contribuable

Utilisé lorsque vous remarquez une erreur après avoir déposé. Vous permet de corriger la déclaration volontairement.

2. Avis de Réévaluation — initié par l'ARC

Émis lorsque l'ARC corrige votre déclaration, souvent en raison de :
décalages de pièces
audits
revues
écarts GST/HST
corrections des gains en capital
reclassification des biens immobiliers
Comprendre lequel s'applique détermine comment vous répondez.

Quand Déposer un Ajustement T1

Vous devriez déposer un ajustement lorsque :
vous avez reçu une pièce tardivement
vous avez oublié un reçu REER
vous avez découvert des dépenses supplémentaires (médicales, garde d'enfants, déménagement)
vous avez découvert des erreurs de dépenses d'affaires
vous avez corrigé des calculs de ACB en crypto
vous avez changé votre interprétation d'une position fiscale
Plus vous corrigez tôt, moins d'intérêts s'accumuleront.

Quand NE PAS Déposer un Ajustement T1

Ne déposez pas d'ajustement si :
l'ARC vous a déjà envoyé une réévaluation pour le même problème
l'ARC vous a déjà contacté à propos de l'année
Vous avez besoin de VDP, pas d'un ajustement régulier, si :
vous n'avez pas déclaré de revenus pendant plusieurs années
l'erreur est significative
l'ARC ne vous a pas encore contacté
Vous avez besoin d'un Soulagement Fiscal, pas d'un ajustement, si :
vous souhaitez annuler des pénalités ou des intérêts

Informations Requises pour un Ajustement T1

L'ARC exige :
le numéro de ligne à corriger
les montants corrigés
les documents justificatifs
les explications
les pièces, reçus, relevés
les tableurs cryptographiques
la répartition des revenus locatifs
les journaux de dépenses d'affaires
Une documentation manquante peut entraîner le refus de l'ajustement.

Comment Déposer un Ajustement T1

Option 1 : Mon Compte ARC (Le Plus Commun)

Allez à :
"Modifier ma déclaration" → Sélectionnez l'année → Entrez les montants corrigés.

Option 2 : Formulaire Papier T1-ADJ

Complétez :
informations personnelles
année d'imposition
numéros de ligne
documentation justificative
envoyer à l'ARC

Option 3 : Par Votre CPA

Meilleur pour les cas complexes impliquant :
les gains en capital
la crypto
les biens locatifs
les revenus d'affaires
les revenus étrangers
L'ARC fait plus confiance aux ajustements soumis par un CPA.

Comment l'ARC Examine les Ajustements

L'ARC peut :
accepter le changement automatiquement
demander des documents justificatifs
ouvrir une révision
ouvrir un audit
émettre un nouvel Avis de Réévaluation
Les petits ajustements se traitent souvent sans problème, mais les grandes corrections (locatives, cryptographiques, d'affaires, immobilières) déclenchent souvent des revues.

Que Se Passe-t-il Après que l'ARC Accepte l'Ajustement

L'ARC émet :
un Avis de Cotisation révisé
un remboursement (si applicable)
ou un solde dû (avec intérêt)
Les intérêts sont toujours facturés à partir de la date d'échéance originale, même lorsque l'ajustement est soumis plus tard.

Comment Corriger une Déclaration Après une Réévaluation de l'ARC

Si l'ARC vous a réévalué de manière incorrecte :
dépôt d'un Avis d'Objection dans les 90 jours
fournir une documentation pour contester les hypothèses de l'ARC
Si la réévaluation de l'ARC est correcte :
vous devez payer, mais vous pouvez demander un Soulagement Fiscal pour réduire les intérêts.

Sujets Spéciaux dans les Ajustements T1

1. Erreurs en Crypto

Calculs de ACB incorrects
revenus de staking non déclarés
données d'échange manquantes
Les ajustements en crypto nécessitent des journaux complets de transactions.

2. Erreurs Immobilières

assignations pré-construction
gains en capital mal déclarés
revendications partielles de résidence principale
erreurs de revenus/dépenses locatifs
Les ajustements immobiliers déclenchent fréquemment des revues.

3. Ajustements de Biens Locatifs

dépenses manquantes
réparations de capital vs réparations courantes
allocation d'intérêts
décisions de déduction d'usage partiel
L'ARC réinterprète souvent les déductions locatives.

4. Ajustements des Revenus d'Affaires

revenus en espèces
paiements de plateforme
CCA incorrect
recalculations de véhicule et de bureau à domicile
Les ajustements pour travailleurs autonomes sont examinés avec soin.

Éviter les Besoins Futurs d'Ajustement

utiliser Mon Compte ARC pour vérifier les pièces
attendre de déposer jusqu'à ce que toutes les pièces soient émises
suivre les cryptos tout au long de l'année
organiser les reçus locatifs
suivre les revenus des plateformes (Uber, Lyft, Skip, Etsy, Shopify)
garder des journaux de kilométrage
réviser la déclaration avec un CPA
Une comptabilité correcte prévient la plupart des erreurs.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous corrigeons les déclarations fiscales en toute sécurité en préparant des ajustements détaillés, des documents justificatifs, des recalculs de ACB, des réconciliations locatives et d'affaires, et des explications claires pour l'ARC. Si l'ARC réévalue de manière incorrecte, nous déposons de solides Avis d'Objection soutenus par des arguments juridiques et des preuves organisées.

Expérience de Clients Réels

Un investisseur montréalais a corrigé des années de gains en capital après des erreurs d'ACB. Un propriétaire a ajouté des dépenses locatives manquées et a reçu un remboursement important. Un nouvel arrivant a corrigé des erreurs de déclaration de revenus étrangers. Un trader en crypto a corrigé des revenus de staking non déclarés grâce à un package d'ajustement T1 complet. Un entrepreneur a évité des pénalités en ajustant volontairement ses revenus en espèces.

Questions Fréquemment Posées

Combien de temps prennent les ajustements ? 2–12 semaines. L'ARC va-t-elle refuser un ajustement ? Oui, s'il n'est pas soutenu. Les ajustements peuvent-ils déclencher des audits ? Oui, en particulier les importants. Puis-je ajuster plusieurs années ? Oui, jusqu'à 10 ans. Dois-je corriger les erreurs moi-même ? Risqué pour des problèmes complexes.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à corriger leurs déclarations avec précision, à se défendre contre les réévaluations de l'ARC et à protéger les résultats financiers grâce à des ajustements stratégiques et une représentation experte.