Comment se désinscrire de la TPS/TVQ lors de la fermeture d'une entreprise

Introduction
Lorsque vous fermez, vendez ou arrêtez d'exploiter votre entreprise au Québec, vous êtes légalement tenu de vous désinscrire à la TPS (Taxe sur les produits et services) et à la TVQ (Taxe de vente du Québec). Ne pas annuler vos comptes fiscaux peut entraîner des obligations de déclaration continues, des pénalités pour déclarations manquées et des réévaluations inattendues.

De nombreux entrepreneurs supposent par erreur que l'arrêt des opérations met automatiquement fin à leurs responsabilités en matière de TPS/TVQ; ce n'est pas le cas. Vous devez informer officiellement à la fois l'Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec (ARQ) que votre entreprise a cessé ses activités, déposer vos dernières déclarations et payer ou récupérer tout solde restant.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous accompagnons les propriétaires d'entreprise à chaque étape du processus de désinscription, des dernières déclarations à la fermeture des comptes, en veillant à une transition fluide et conforme. Ce guide explique comment désinscrire légalement vos comptes de TPS/TVQ, éviter des pénalités et finaliser correctement la fermeture de votre entreprise.

Cadre Juridique et Réglementaire
L'exigence d'annuler vos comptes de TPS et de TVQ est régie par :

• Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.242(1) — exige à tout inscrit qui cesse de faire des fournitures taxables de demander l'annulation de l'inscription.

• Loi sur la fiscalité (Québec) s.407(2) — oblige les inscrits à notifier Revenu Québec lorsque les activités commerciales prennent fin.

• Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.93 — autorise la réévaluation si une entreprise continue de détenir une inscription active sans déposer de déclarations.

• Loi sur la taxe d'accise s.280(1) et Loi sur l'administration fiscale s.59(3) — imposent des intérêts composés quotidiens sur les montants impayés.

Jusqu'à ce que l'ARC et Revenu Québec confirment l'annulation, vos obligations de déclaration restent actives.

Étapes par Étapes : Comment se désinscrire pour la TPS/TVQ lors de la fermeture d'une entreprise

1. Confirmer que toutes les activités commerciales ont cessé

   • Assurez-vous que vous avez émis vos dernières factures et collecté toutes les taxes.

   • Annulez tous les contrats ou abonnements en cours générant des revenus imposables.

   • Régler les comptes fournisseurs et clients en souffrance.

2. Déposer toutes les déclarations de TPS/TVQ en souffrance

   • Soumettez les déclarations jusqu'à la date de cessation d'activité.

   • Déclarez toutes les ventes, taxes collectées et crédits de taxe sur les intrants (CTI) ou remboursements de taxe sur les intrants (RTI).

   • Payer tout solde restant dû.

3. Ajuster pour les actifs restants de l'entreprise

   • Si vous conservez des actifs de l'entreprise (comme des véhicules ou de l'équipement) après la fermeture, vous pourriez devoir de la TPS/TVQ autoadministrée sur la juste valeur marchande.

   • Incluez cet ajustement dans votre déclaration finale.

4. Demander l'annulation du compte de TPS (ARC)

   • Connectez-vous à Mon Dossier d'entreprise de l'ARC (http://canada.ca/my-business-account).

   • Sélectionnez “Fermer le compte” sous le programme TPS/TVH.

   • Entrez la date effective de fermeture — le jour où vous avez effectué votre dernière fourniture taxable.

   • L'ARC enverra une lettre de confirmation une fois l'annulation traitée.

5. Demander l'annulation du compte de TVQ (Revenu Québec)

   • Connectez-vous au portail Mon Dossier de Revenu Québec (http://revenuquebec.ca/mon-dossier).

   • Sélectionnez “Fermer un programme” et choisissez TVQ.

   • Fournissez votre numéro de TVQ (TQ...), la date de fermeture de l'entreprise et le motif de l'annulation.

   • Revenu Québec enverra une confirmation écrite de la désinscription.

6. Conserver une preuve de fermeture

   • Conservez les lettres de confirmation de l'ARC et de Revenu Québec ainsi que vos déclarations finales pendant six ans en vertu de la Loi sur l'administration fiscale s.34.

7. Annuler les comptes et licences connexes

   • Si applicable, fermez également les comptes de paie, d'import/export et d'enregistrement provincial.

   • Mettez à jour votre NEQ (Numéro d’entreprise du Québec) au Registraire des entreprises.

Jurisprudence et Perspectives Juridiques
Plusieurs précédents juridiques soulignent l'importance d'une désinscription en temps voulu :

• Canderel Ltée c. Canada (CC 1998) — les déclarations doivent refléter la véritable réalité commerciale ; les comptes inactifs qui restent ouverts sont trompeurs.

• Lac d’Amiante du Québec Ltée (CC 2001) — Revenu Québec peut réévaluer toute entreprise qui ne se désinscrit pas de son numéro de TVQ après avoir cessé ses opérations.

• Hickman Motors Ltd. c. Canada (CC 1997) — une fois évalués, les contribuables doivent prouver la cessation et la conformité.

Ces affaires soulignent que la désinscription n'est pas optionnelle — c'est une obligation légale qui prévient les audits futurs et les frais d'intérêts.

Documentation : Que conserver après la désinscription
Après la fermeture de vos comptes, conservez :

• Les lettres de confirmation de désinscription de l'ARC et de Revenu Québec.

• Les dernières déclarations de TPS et de TVQ ainsi que les reçus de paiement.

• La correspondance relative aux demandes de fermeture.

• Les états financiers et le solde de fermeture.

• Les dossiers de taxe sur les actifs retenus (le cas échéant).

• Les relevés bancaires montrant les derniers versements.

Mackisen CPA constitue un Dossier de Clôture Final pour chaque client — contenant toute preuve de désinscription, la documentation de défense à un audit, et la réconciliation pour vous apporter la tranquillité d'esprit.

Comment l'ARC et Revenu Québec Vérifient les Fermetures d'Entreprises
Les deux agences vérifient systématiquement les demandes de désinscription avec d'autres sources de données :

• ARC examine l'activité bancaire des entreprises, les déclarations de paie et les déclarations T2 des sociétés.

• Revenu Québec compare les déclarations de TVQ avec le Registraire des entreprises et le statut NEQ.

• Si elles trouvent des revenus ou une activité commerciale continue après la fermeture, elles peuvent rétablir le compte fiscal rétroactivement et émettre des réévaluations.

Pour éviter cela, assurez-vous que tous les enregistrements et déclarations connexes sont alignés sur votre date de fermeture.

Réussir avec l'ARC et Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous gérons chaque détail de votre désinscription TPS/TVQ afin que vous puissiez fermer votre entreprise en toute confiance :

1. Revue Complète du Compte – Nous vérifions les dépôts et paiements en souffrance.

2. Préparation de la Dernière Déclaration Fiscale – Nous calculons tous les ajustements et les soldes finaux.

3. Dépôt de la Désinscription – Nous complétons les demandes de fermeture de l'ARC et de Revenu Québec.

4. Documentation à Épreuve d'Audit – Nous compilons les lettres de confirmation, les états financiers et les preuves.

5. Demandes de Réduction de Pénalités – En cas de retard, nous déposons une demande de réduction en vertu de la Loi sur l'administration fiscale s.94.1 ou de la politique de l'ARC P-148.

Mackisen Service Hub : Spécialistes de la Sortie et de la Désinscription d'Entreprises
Notre Mackisen Service Hub offre un soutien complet pour la fermeture d'entreprises au Québec, y compris :

• La désinscription TPS/TVQ et la gestion des déclarations finales.

• La coordination de fermeture de comptes avec l'ARC et l'ARQ.

• La défense d'audit après fermeture et le stockage de la documentation.

• Des certificats de conformité pour les propriétaires d'entreprise.

Nos professionnels bilingues, auditeurs CPA, avocats fiscalistes et comptables formés à McGill, à l'Université de Montréal et à l'Université Concordia travaillent ensemble pour garantir que la sortie de votre entreprise soit propre, conforme et sans stress.

Exemple Réel de Client
Un consultant en informatique de Montréal a fermé ses opérations mais n'a pas désinscrit son compte de TVQ pendant huit mois. Revenu Québec a évalué 3 600 $ en pénalités pour déclarations non déposées. Mackisen CPA a déposé une désinscription rétroactive, soumis les dernières déclarations et demandé une réduction en vertu de la s.94.1 de la Loi sur l'administration fiscale. Les pénalités ont été entièrement annulées et le client a reçu une confirmation de fermeture des deux agences.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, Mackisen CPA Montréal est le partenaire de confiance au Québec pour les fermetures d'entreprises et les désinscriptions. Nous gérons chaque détail de vos dernières déclarations à la preuve d'annulation pour que vous puissiez fermer votre entreprise de manière permanente et propre.

Lorsque vous fermez avec Mackisen, vous ne laissez rien derrière — pas de pénalités, pas de comptes impayés et pas de risques de conformité, seulement une conclusion parfaitement documentée de votre parcours entrepreneurial.