Comment se désinscrire de la TPS/TVQ lors de la fermeture d'une entreprise — Une firme de CPA à Montréal

Clore une entreprise au Québec n'est pas aussi simple que de fermer les portes et d'arrêter les opérations. D'un point de vue de la TPS/TVQ, la fermeture d'une entreprise est l'un des événements de conformité les plus dangereux auxquels un entrepreneur sera un jour confronté. Trop de propriétaires croient qu'ils peuvent simplement "cesser de collecter la taxe" et s'en aller. Ils ne réalisent pas que Revenu Québec et l'ARC effectuent automatiquement un examen de conformité TPS/TVQ au moment où une entreprise tente de se désinscrire—et toute erreur découverte peut entraîner des pénalités, des enquêtes sur des fonds en fiducie, ou de grandes réévaluations.
Lorsque vous vous désinscrivez incorrectement, vous risquez des arriérés de TPS/TVQ sur les stocks restants, les actifs, les fournitures encore en main, les périodes non déclarées, les fonds en fiducie non versés, et les écarts des années précédentes. Vos remboursements peuvent être gelés. Votre dossier peut être passé à la vérification. Votre entreprise peut rester légalement active même après sa fermeture.
En tant que cabinet de comptables agréés à Montréal avec plus de 35 ans d'expérience professionnelle combinée, Mackisen CPA Montréal a créé ce guide complet de désinscription TPS/TVQ pour vous protéger des dangers financiers qui surviennent lors de la fermeture d'une entreprise.

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Pourquoi cela compte

La plupart des entreprises fermant au Québec commettent des erreurs coûteuses parce qu'elles ne connaissent pas les obligations légales liées à la désinscription TPS/TVQ. Les risques les plus courants comprennent
• des déclarations de TPS/TVQ non soumises des périodes antérieures
• des fonds en fiducie TPS/TVQ non versés
• des arriérés de taxe sur les stocks restants
• des arriérés de taxe sur les actifs du capital encore détenus lors de la fermeture
• le non-versement de la taxe sur les fournitures réputées
• l'ignorance des avis du portail de l'ARC ou de l'RQ
• la documentation manquante
• la soumission de la demande de désinscription trop tôt ou trop tard
• des malentendus concernant la règle du petit fournisseur de 30 000 $
• un dépôt final FPZ-500-V incorrect
Ces erreurs entraînent directement des pénalités, des réévaluations, des gel de remboursements, des demandes de paiement, des audits pluriannuels, et des conséquences juridiques.
Vous ne pouvez légalement fermer une entreprise tant que la TPS/TVQ n'est pas réglée proprement.

Cadre juridique et réglementaire

Fermer une entreprise déclenche des obligations spécifiques de TPS/TVQ selon
• la Loi sur la taxe d'accise
• la Loi sur la taxe de vente du Québec
• la Loi sur l'administration fiscale
• la politique administrative de l'ARC et de Revenu Québec
La désinscription nécessite de déposer des déclarations finales, de verser des fonds en fiducie, de déclarer les « fournitures réputées » et de fournir une documentation appropriée.
Les tribunaux ont constamment maintenu des conséquences strictes pour une désinscription incorrecte.
Lac d’Amiante a confirmé que la documentation incomplète justifie une réévaluation.
Prokofiew a établi que les contribuables doivent prouver tous les crédits et classifications.
Aikman a renforcé que les factures et les dossiers doivent répondre à des normes juridiques exactes.
Global Cash Access a autorisé les autorités fiscales à reconstruire les transactions où les livres étaient mauvais.
Ces affaires montrent que Revenu Québec s'attend à des dossiers parfaits - même à la fermeture.

La TPS/TVQ sont des fonds en fiducie — Les erreurs de désinscription créent une exposition personnelle immédiate

La TPS et la TVQ collectées auprès des clients sont des fonds en fiducie. Lors de la fermeture d'une entreprise, Revenu Québec vérifie si vous détenez des fonds en fiducie qui auraient dû être versés. Si c'est le cas, ils traitent cela comme un non-versement, même si l'entreprise ferme.
Les écarts de fonds en fiducie pendant la fermeture peuvent entraîner
• des comptes bancaires gelés
• des saisies
• des privilèges
• le refus de votre demande de désinscription
• la saisie des remboursements TPS/TVQ
• des pénalités et des intérêts
• une responsabilité personnelle pour les directeurs
Vous devez régler les obligations en fiducie avant que votre entreprise puisse légalement fermer.

La liste de vérification de conformité à la désinscription TPS/TVQ de Mackisen

1. Déposez TOUS les retours TPS/TVQ en attente avant de demander une désinscription

Revenu Québec ne fermera pas votre compte TPS/TVQ si
• une seule période est manquante
• un retour a été déposé incorrectement
• un ajustement est en attente
• un remboursement est en cours de révision
Vous devez déposer chaque période - même les retours NIL.

2. Versez immédiatement tous les fonds en fiducie TPS/TVQ dus

Avant de vous désinscrire, vous devez concilier
• la TPS/TVQ collectée
• la TPS/TVQ à payer
• les crédits passés
• les soldes de fonds en fiducie
Revenu Québec effectue son propre calcul. Toute divergence retarde la fermeture.

3. Déclarez les « Fournitures réputées » sur les stocks et actifs restants

Lorsque vous fermez une entreprise, la loi considère les actifs restants comme si vous les aviez vendus à vous-même à leur juste valeur marchande. Vous devez rembourser la TPS/TVQ sur
• les stocks
• l'équipement
• la machinerie
• les outils
• les ordinateurs
• les meubles
• les fournitures
• les actifs numériques
• la propriété de capital
Ne pas comptabiliser les fournitures réputées est un déclencheur majeur d'audit.

4. Annulez toutes les activités fiscales avant de fermer votre compte

Cela inclut
• l'arrêt des ventes imposables
• la mise à jour des systèmes de facturation
• la désactivation des codes fiscaux dans le PDV
• la fin des abonnements ou de la facturation automatique
• la notification des clients
Si vous continuez à émettre des factures avec la TPS/TVQ, vous ne pouvez pas vous désinscrire.

5. Soumettez un retour final FPZ-500-V avec tous les ajustements

Votre déclaration finale TPS/TVQ doit inclure
• les ventes à ce jour
• la TPS/TVQ collectée
• les ITC/ITR finaux
• les calculs des fournitures réputées
• les ajustements et les notes de crédit
Ce dépôt est soumis à un examen minutieux.

6. Demandez une désinscription par le biais des portails de l'ARC et de Revenu Québec

Vous devez annuler
• le compte TPS/HST auprès de l'ARC
• le compte TVQ auprès de Revenu Québec
Les deux agences communiquent entre elles. En manquer une provoque des divergences.

7. Conservez toute la documentation pendant six ans après la fermeture

Vous devez conserver
• les factures
• les reçus
• les relevés bancaires
• les contrats
• les déclarations FPZ-500-V
• les confirmations d'annulation
• les dossiers de fonds en fiducie
• les listes d'actifs et les évaluations
Les auditeurs peuvent examiner les entreprises fermées. La fermeture n'élimine pas la responsabilité.

8. Répondez immédiatement à toute demande de l'ARC ou de l'RQ

La fermeture entraîne souvent
• des demandes de renseignements
• des lettres de vérification
• des demandes de factures
• des demandes de listes d'inventaire
• des demandes de réconciliation
Ignorer ces demandes entraîne des réévaluations et un retard dans la fermeture.

Tendances récentes : Renforcement des mesures d'application pour les fermetures d'entreprise

Revenu Québec utilise désormais
• la correspondance des factures électroniques
• la détection automatique des périodes non déclarées
• la correspondance des dépôts bancaires
• la vérification de la propriété bénéficiaire
• l'évaluation des risques pour les entreprises demandant la désinscription
• les audits d'extraction PDV
Les entreprises tentant de se désinscrire incorrectement sont rapidement signalées.

Avantages d'une désinscription TPS/TVQ appropriée

Une désinscription correcte garantit
• une fermeture propre sans dette
• aucune exposition aux fonds en fiducie
• aucune pénalité ou intérêt
• aucune escalade d'audit
• aucun remboursement gelé
• une résiliation immédiate du compte
• une protection légale appropriée pour les directeurs
• une tranquillité d'esprit après des années d'activité
Cette étape vous protège contre les problèmes futurs.

Exigences de conformité lors de la fermeture d'une entreprise

Vous devez
• concilier les fonds en fiducie
• déposer tous les retours
• déclarer les fournitures réputées
• régler les soldes
• maintenir la documentation
• mettre à jour les portails fiscaux
• désactiver la facturation
Le non-respect des exigences retarde la fermeture et déclenche l'attention des audits.

À faire et à ne pas faire selon les résultats des audits

À faire
• concilier la TPS/TVQ avant de demander la fermeture
• maintenir une évaluation des stocks et des actifs
• vérifier les avis du portail
• conserver tous les documents après la fermeture
• consulter un CPA avant de soumettre la désinscription
À ne pas faire
• supposer que la fermeture annule les obligations fiscales
• ignorer les fournitures réputées
• annuler les comptes avant de déposer les déclarations finales
• mélanger les dossiers personnels et professionnels
• négliger les soldes des fonds en fiducie

Erreurs courantes lors de la désinscription

Les entreprises oublient souvent
• de déposer les périodes précédentes
• de mal calculer les fournitures réputées
• de cacher ou de jeter les stocks restants
• de demander la désinscription trop tôt
• de ne pas verser la dernière TPS/TVQ
• d'ignorer le gel des remboursements
• de supposer que le compte est fermé sans confirmation
Ces erreurs engendrent des factures fiscales longtemps après que l'entreprise a été fermée.

Réussir avec Revenu Québec

Mackisen fournit
• des services complets de fermeture TPS/TVQ
• la réconciliation de toutes les périodes
• les calculs des fournitures réputées
• la préparation des déclarations finales
• une documentation prête pour l'audit
• un nettoyage de conformité des fonds en fiducie
• le traitement de la désinscription par l'ARC et l'RQ
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée, nous garantissons que votre fermeture est propre, conforme et pleinement protégée.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre désinscription TPS/TVQ est effectuée correctement, légalement, et sans risque d'audit. Nous vous protégeons des pénalités, de l'exposition aux fonds en fiducie, des remboursements gelés et des réévaluations futures - afin que vous puissiez fermer votre entreprise en toute sécurité et en toute confiance.