Comment s'assurer que vous appliquez le bon taux de taxe de vente au Québec (14,975 % total)

Introduction
Appliquer le bon taux de taxe de vente au Québec est l'un des aspects les plus simples mais les plus critiques de la gestion d'une entreprise. Se tromper—même d'une petite marge—peut entraîner des pénalités, des litiges avec les clients et des réévaluations de la part de Revenu Québec ou de l'Agence du revenu du Canada (ARC). Le taux combiné pour la plupart des biens et services taxables au Québec est de 14,975 %, composé de 5 % de TPS (fédéral) et de 9,975 % de TVQ (provincial).

Chez Mackisen CPA Montréal, nous avons aidé des centaines de petites entreprises, d’entrepreneurs et de sociétés à s’assurer que leurs factures sont exactes, conformes et à l’abri des audits. Ce guide explique comment appliquer correctement la TPS et la TVQ, quelles lois régissent ces taxes, comment gérer les exceptions, et comment notre équipe de CPA et d’avocats fiscalistes peut vous aider à rester conforme tout en optimisant votre flux de trésorerie.

Cadre Légal et Réglementaire
Les taxes de vente au Québec sont régies par deux lois principales :

La Loi sur la taxe d’accise (Canada), régissant la TPS/TVH en vertu de l’article 165(1).
La Loi sur la fiscalité (Québec), régissant la TVQ en vertu de l’article 255(1) et de l’article 407.

Ces lois exigent que les entreprises perçoivent et remettent la TPS et la TVQ sur les fournitures taxables, sauf si les biens ou services sont spécifiquement exonérés ou détaxés. Ne pas facturer le bon taux peut entraîner des évaluations rétroactives, des pénalités en vertu de la Loi concernant l'administration fiscale (art. 59 et art. 94.1), et des intérêts en vertu de l'article 280(1) de la Loi sur la taxe d’accise.

Pour la plupart des transactions au Québec :

La TPS = 5 % (portion fédérale, perçue pour l'ARC).
TVQ = 9,975 % (portion provinciale, perçue pour Revenu Québec).
Taux combiné = 14,975 % sur le prix de vente avant taxes.

Qui doit facturer 14,975 % (TPS + TVQ)
Toute entreprise inscrite à la TPS et à la TVQ doit facturer les deux taxes sur toutes les ventes imposables de biens et services effectuées à des clients au Québec, y compris :

Les détaillants et les grossistes.
Les prestataires de services (consultants, entrepreneurs, designers, entreprises informatiques, etc.).
Les vendeurs en ligne et de commerce électronique expédiant aux clients du Québec.
Les entreprises hors province vendant ou livrant à des consommateurs québécois.

Les entreprises non inscrites à la TVQ (et en dessous du seuil de petit fournisseur de 30 000 $) sont exemptées de facturer, mais doivent s'inscrire une fois cette limite dépassée.

Étape par Étape : Comment Appliquer le Bon Taux de Taxe de Vente de 14,975 % au Québec

Confirmer l'Emplacement du Client
- Appliquer la TVQ uniquement lorsque la vente a lieu au Québec ou que le produit/service est livré à une adresse québécoise.
- Pour les ventes en dehors du Québec, la TPS/TVH ou d'autres taxes provinciales peuvent s'appliquer selon la destination.
Appliquer les Taxes dans le Bon Ordre
- La TVQ est calculée sur le prix de vente plus la TPS.
- Exemple : vente de 1 000 $ → TPS (5 %) = 50 $ → Sous-total = 1 050 $ → TVQ (9,975 %) = 104,74 $ → Total = 1 154,74 $.
Afficher les Deux Taxes Séparément
- Chaque facture doit clairement indiquer :
  - Le montant de la TPS facturée (5 %).
  - Le montant de la TVQ facturée (9,975 %).
  - Le prix total incluant les deux taxes.
Vérifier les Numéros d'Inscription
- Votre facture doit afficher vos numéros d'inscription à la TPS et à la TVQ :
  - Numéro de TPS (GST) de l'ARC : p. ex., 123456789RT0001.
  - Numéro de TVQ (QST) de Revenu Québec : p. ex., TQ1234567890.
Mettre à Jour les Systèmes Comptables
- Configurer QuickBooks, Xero ou Sage pour appliquer automatiquement 14,975 % aux éléments imposables.
- Réviser trimestriellement pour s'assurer que les taux et les règles sont à jour.

Jurisprudence et Principales Perspectives Légales
Les tribunaux ont confirmé à maintes reprises que l'exactitude et la transparence dans la facturation des taxes sont des obligations légales.

Hickman Motors Ltd. c. Canada (CSC 1997) : Une fois qu'une évaluation est émise, elle est présumée correcte à moins que le contribuable ne prouve le contraire.
Canderel Ltd. c. Canada (CSC 1998) : Les déclarations doivent refléter la réalité commerciale ; une facturation négligente n'est pas une défense.
Lac d'Amiante du Québec Ltée (CSC 2001) : Le pouvoir de Revenu Québec d'auditer, de vérifier et de réévaluer est constitutionnellement valide.

Ces affaires renforcent le fait que la « bonne foi » n'est pas suffisante : l'exactitude de la facturation, de la tenue de dossiers et des calculs fiscaux sont obligatoires en vertu de la loi.

Documentation : Construire un Bouclier d'Audit Fiscal
Une bonne tenue de livres et une documentation appropriée sont la base de la conformité. Conservez :

Toutes les factures avec les montants de TPS/TVQ et les numéros d'inscription.
La preuve de paiement pour les ventes et les frais des fournisseurs.
Les rapports de logiciels comptables montrant les taxes perçues et remises.
Les rapports de réconciliation annuelle faisant correspondre les ventes totales aux taxes remises.

Si Revenu Québec envoie un avis de vérification, répondez rapidement, respectueusement et avec des preuves complètes. Évitez les explications orales : envoyez plutôt des documents organisés et des résumés numériques.

L'équipe de soutien à la documentation de Mackisen CPA aide les clients à constituer des fichiers fiscaux numériques faciles à récupérer et à l'abri des audits. Nous créons une piste claire reliant chaque vente, chaque taxe et chaque remise.

Erreurs Courantes Que Font les Entreprises Lors de la Facturation de la Taxe de Vente

Oublier d'appliquer la TVQ en plus de la TPS au Québec.
Facturer uniquement la TPS/TVH (utilisée pour d'autres provinces).
Ne pas mettre à jour les systèmes de point de vente ou de commerce électronique après des changements de taux de taxe.
Ne pas s'inscrire une fois le seuil de 30 000 $ en ventes dépassé.
Manquer la TVQ sur les frais d'expédition ou de produits numériques.

Chacune de ces erreurs peut déclencher une réévaluation en vertu de l'article 93 de la Loi concernant l'administration fiscale, nécessitant le paiement rétroactif des taxes plus intérêts et pénalités.

Comment l'ARC et Revenu Québec Gèrent les Réévaluations de la Taxe de Vente
Les auditeurs vérifient les taxes déclarées avec vos dossiers de ventes, les données des processeurs de paiement et les factures des clients. Si des incohérences sont trouvées, ils peuvent émettre un Avis de Réévaluation couvrant plusieurs périodes. Vous avez le droit de contester dans les 90 jours en vertu de l'article 93.1 de la Loi concernant l'administration fiscale et de l'article 165(1) de la Loi de l’impôt sur le revenu.

L'équipe de Mackisen CPA composée d'avocats fiscalistes et d'auditeurs CPA prépare l'objection, reconstruit la documentation et négocie des réductions ou des annulations complètes lorsque les erreurs sont honnêtes et correctement documentées.

Gagner avec Revenu Québec et l'ARC
Gagner signifie précision, professionnalisme et préparation. Chez Mackisen CPA Montréal, nous avons des décennies d'expérience à défendre des entreprises accusées d'avoir facturé ou remis des taxes incorrectes. Nos plus de 35 ans d'expertise combinée en CPA et en droit ont aidé des centaines d'entreprises québécoises à obtenir des règlements équitables et une pleine conformité.

Notre Cadre Gagnant Éprouvé

Analyse de Cas – Nous examinons vos factures, dépôts et données de ventes ligne par ligne pour y déceler des incohérences.
Reconstruction des Preuves – Nous reconstruisons les factures manquantes et réconciliés la TPS/TVQ perçue par rapport à celle remise.
Représentation Professionnelle – Nos avocats fiscalistes communiquent directement avec l'ARC et Revenu Québec.
Négociation et Règlement – Nous utilisons vos droits en vertu de l'article 94.1 de la Loi concernant l'administration fiscale et de la Politique P-148 de l'ARC pour obtenir un allégement des pénalités.
Implémentation de la Conformité – Nous formons votre personnel interne à appliquer correctement le taux de 14,975 % sur tous les canaux de vente.

Mackisen Service Hub : Précision, Conformité et Confiance
Notre Mackisen Service Hub est le centre de conformité de confiance de Montréal pour la gestion de la TPS et de la TVQ. Nous aidons les clients avec :

Une bonne inscription fiscale pour les entreprises nouvelles ou en expansion.
Configuration du code fiscal dans les systèmes comptables et les plateformes de commerce électronique.
Réconciliation et dépôt de la taxe sur les ventes mensuelles ou trimestrielles.
Défense et correspondance en cas d'audit de l'ARC et de Revenu Québec.

Nos auditeurs CPA, avocats fiscalistes et experts-comptables—tous diplômés de l'Université McGill, de l'Université de Montréal et de l'Université Concordia—combinent une expérience légale, financière et pratique pour garder vos opérations fiscales infaillibles.

Exemple Réel de Client
Une entreprise de construction québécoise a accidentellement facturé uniquement la TPS pendant 18 mois sur des projets locaux. Revenu Québec a réévalué 64 000 $ en TVQ impayée plus des pénalités. Mackisen CPA a reconstruit toutes les factures, a reclassé les dépôts, et a négocié une réduction en vertu de l'article 94.1 de la Loi concernant l'administration fiscale. L'entreprise a payé seulement 9 500 $ après un allégement des pénalités et possède maintenant un système fiscal irréprochable.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre conformité à la TPS/TVQ est impeccable. Nous ne nous contentons pas de vous aider à appliquer le bon taux—nous construisons des systèmes qui protègent votre entreprise, votre réputation et votre rentabilité pendant des années à venir.