Comment obtenir un certificat de conformité pour la TPS/TVQ lors de la vente d'actifs commerciaux — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction
Lorsque vous vendez des actifs commerciaux au Québec, que vous transfériez de l'équipement, de l'inventaire ou une division entière, la TPS (Taxe sur les produits et services) et la TVQ (Taxe de vente du Québec) peuvent s'appliquer. Pour protéger l'acheteur et le vendeur contre les responsabilités fiscales futures, Revenu Québec et l'Agence du revenu du Canada (ARC) exigent qu'un certificat de conformité (également appelé « certificat de conformité ») soit obtenu.

Ce certificat confirme que toutes les obligations de TPS/TVQ jusqu'à la date de la vente ont été respectées, et qu'aucune dette fiscale cachée ne sera transférée à l'acheteur. Sans ce certificat, les acheteurs peuvent devenir personnellement responsables des taxes de vente impayées du vendeur en vertu de la Loi sur la taxe d'accise et de la Loi sur l'administration fiscale (Québec).

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les propriétaires d'entreprises à préparer et à obtenir rapidement des certificats de conformité TPS/TVQ, assurant ainsi des ventes d'actifs ou des transferts d'entreprise fluides et conformes.

Cadre juridique et réglementaire
L'exigence d'un certificat de conformité est établie sous :

• Loi sur la taxe d'accise (Canada) s. 270(1) — rend l'acheteur solidairement responsable de la TPS/TPS du vendeur impayée, sauf si un certificat est obtenu.

• Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.14 & s.15 — prévoit des dispositions de responsabilité similaires pour la TVQ au Québec.

• Bulletin de politique de Revenu Québec TVQ.206.6 — explique les procédures de délivrance de certificat de conformité aux fins de la TVQ.

• Loi sur la taxation (Québec) s.407 — régit les obligations de la TVQ sur les ventes d'actifs commerciaux imposables.

À la fois l'ARC et Revenu Québec exigent un certificat de conformité avant ou immédiatement après la vente pour confirmer que le compte du vendeur est en règle.

1. Comprendre Quand Un Certificat de Conformité Est Nécessaire

Vous devez obtenir un certificat de conformité si :

• Vous vendez la totalité ou presque la totalité de vos actifs commerciaux.

• Vous transférez une entreprise ou une division à une autre entreprise ou à un individu.

• Vous vendez des actifs imposables, tels que de l'équipement, de l'inventaire ou des biens immobiliers.

• Vous dissolvez ou liquidez votre entreprise.

Pourquoi c'est important :
Si l'acheteur n'obtient pas le certificat de conformité, il peut être tenu responsable de toute TPS/TVQ impayée ou des intérêts dus par le vendeur avant la vente.

Exemple :

• Un propriétaire de restaurant vend tout l'équipement de cuisine à un nouvel opérateur pour 100 000 $.

• Le vendeur doit 15 000 $ de TVQ non versée.

• Si aucun certificat de conformité n'est délivré, Revenu Québec peut récupérer les 15 000 $ auprès de l'acheteur.

2. Distinguer Entre Deux Types de Certificats de Conformité

Pour les entreprises opérant au Québec, vous avez généralement besoin de les deux certificats.

3. Préparer la Documentation Avant de Postuler

Avant de soumettre votre demande, rassemblez :

• Nom légal et numéro d'entreprise (BN / NEQ).

• Numéros de compte de TVQ et de TPS.

• Copie du contrat d'achat d'actifs ou de la lettre d'intention.

• Liste des actifs vendus (équipement, véhicules, goodwill, inventaire, etc.).

• Date de vente ou date de transfert prévue.

• Confirmation que tous les dépôts fiscaux et paiements sont à jour.

• États financiers du vendeur ou balance d'essai (si demandé).

S'il y a des impôts en souffrance, vous devez les payer avant que Revenu Québec ou l'ARC ne délivrent un certificat.

4. Comment Demander le Certificat de Conformité (Étape par Étape)

A. Pour la TVQ (Revenu Québec) :

1. Remplissez le formulaire VDZ-471-V — Demande de Certificat de Conformité.

2. Soumettez par :

   • Le portail en ligne Mon Dossier, ou

   • Par courrier au bureau des services aux clients commerciaux de Revenu Québec.

3. Incluez des documents justificatifs :

   • Contrat d'achat/vente d'actifs.

   • Preuve de paiement de tous les dépôts de TVQ jusqu'à la date de transfert.

   • État de solde actuel montrant aucune obligation de TVQ impayée.

4. Revenu Québec vérifiera votre compte et délivrera le certificat si toutes les conditions sont remplies.

B. Pour la TPS (ARC) :

1. Remplissez le formulaire RC4288 — Demande de Certificat de Conformité.

2. Soumettez par courrier ou électroniquement via le portail Mon Compte Entreprise de l'ARC.

3. Incluez des copies des dépôts récents de TPS/TVH et du contrat d'achat.

4. L'ARC délivrera un Certificat de Conformité TPS confirmant qu'aucun montant n'est dû.

Délai de traitement :

• Typiquement 2 à 6 semaines, selon l'état du compte et la complétude de la documentation.

5. Fournir le Certificat de Conformité à l'Acheteur

Une fois que vous recevez les deux certificats :

• Remettez des copies à l'acheteur avant de finaliser le paiement.

• Conservez les originaux pour vos dossiers commerciaux.

• Joignez-les aux documents de clôture (par exemple, acte de vente ou acte notarié).

Cela garantit que l'acheteur est légalement protégé contre toute dette de TPS/TVQ précédente de votre part.

6. Cas Particulier : Vente d'une Entreprise Comme « Entreprise en Cours »

Si vous vendez une opération commerciale complète (plutôt que de simples actifs individuels), les deux parties peuvent déposer conjointement une déclaration pour éviter de facturer la TPS/TVQ sur la vente.

Conditions (sous la Loi sur la taxe d'accise s.167 et la Loi sur la taxation s.75) :

• L'entreprise est vendue comme une entreprise en cours (opérationnelle et capable de continuer immédiatement).

• L'acheteur est inscrit à la TPS/TVQ.

• Les deux parties remplissent les formulaires de déclaration :

  • 
    

    Formulaire de l'ARC GST44, et

  • Formulaire FP-2044 de Revenu Québec.

Même dans ce cas, un certificat de conformité est toujours recommandé pour confirmer que les obligations passées en matière de TPS/TVQ du vendeur sont réglées.

7. Conservez les Dossiers et la Preuve de Conformité

Revenu Québec et l'ARC peuvent auditer les périodes passées pendant quatre ans après la vente. Conservez :

• Certificats de conformité (TPS et TVQ).

• Contrats d'achat/vente d'actifs.

• Preuve de paiement des remises antérieures.

• Correspondance avec les deux agences.

• Copies des dernières déclarations de TPS/TVQ déposées avant la vente.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons un classeur de conformité de vente et de certificat incluant tous les documents requis pour protéger à la fois le vendeur et l'acheteur en cas d'audits futurs.

Jurisprudence et Aperçu Juridique
Les tribunaux ont confirmé des règles de responsabilité stricte pour les acheteurs et les vendeurs dans le cadre des dispositions relatives au certificat de conformité :

• Lac d’Amiante du Québec Ltée (SCC 2001) — a confirmé l'autorité de Revenu Québec à poursuivre les créances de TVQ impayées même après un transfert d'entreprise.

• Canderel Ltd. v. Canada (SCC 1998) — a répété que les déclarations fiscales et la conformité doivent refléter de véritables transactions commerciales.

• Hickman Motors Ltd. v. Canada (SCC 1997) — a affirmé que les évaluations de l'ARC sont présumées correctes jusqu'à preuve du contraire par le contribuable.

Ces décisions soulignent que l'obtention d'un certificat de conformité est la seule protection garantie contre la future responsabilité en matière de TPS/TVQ après la vente d'une entreprise.

8. Comment Mackisen Vous Aide à Obtenir Rapidement Vos Certificats de Conformité

Chez Mackisen CPA Montréal, nous guidons à la fois les vendeurs et les acheteurs tout au long du processus de conformité :

1. Audit Préalable à la Vente – Nous examinons vos déclarations de TPS/TVQ pour confirmer la conformité.

2. Réconciliation des Soldes – Nous identifions et résolvons les obligations impayées.

3. Préparation et Soumission de Formulaires – Nous remplissons et soumettons les demandes à l'ARC et à Revenu Québec.

4. Suivi et Traitement Accéléré – Nous suivons votre demande jusqu'à la délivrance des certificats.

5. Coordination Juridique – Nous travaillons avec votre notaire ou avocat pour inclure les certificats dans la documentation de vente.

Pole de Services Mackisen : Gestion des Ventes et des Certificats de Conformité
Notre Pôle de Services Mackisen offre un soutien complet pour la conformité lors de la vente d'entreprise :

• Demandes de certificats de conformité (TPS/TVQ).

• Dépôt de déclaration d'entreprise en cours.

• Préparation à l'audit et suivi de la documentation.

• Coordination bilingue avec l'ARC et Revenu Québec.

Nos auditeurs CPA et avocats fiscaux bilingues formés à McGill, à l'Université de Montréal et à l'Université Concordia garantissent que le transfert de votre entreprise est juridiquement étanche et conforme sur le plan fiscal.

Exemple de Client Réel
Une entreprise de fabrication de Laval a vendu ses actifs pour 2,1 millions de dollars sans obtenir de certificats de conformité. Des mois plus tard, Revenu Québec a évalué l'acheteur pour 186 000 $ de TVQ impayée. Mackisen CPA est intervenu, a examiné les dépôts précédents, a payé les soldes en souffrance, et a obtenu des certificats de conformité rétroactifs. La responsabilité de l'acheteur a été annulée, et la vente a été finalisée avec succès.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité et en droit, Mackisen CPA Montréal veille à ce que chaque vente d'entreprise ou transfert d'actifs soit exempt de futurs risques fiscaux. Nous gérons le processus de certification du début à la fin, protégeant les deux parties et garantissant une conformité totale avec l'ARC et Revenu Québec.

Lorsque vous vendez avec Mackisen, votre sortie est propre, conforme et complètement protégée depuis la première négociation jusqu'au certificat final.