Comment gérer un audit de TPS/TVH : Liste de vérification et conseils de préparation

Introduction

Un audit de la TPS/TVH est l’un des examens du CRA les plus stressants et chronophages auxquels une entreprise peut faire face. Contrairement aux audits d'impôt sur le revenu, les audits de la TPS/TVH impliquent des fonds de fiducie — la taxe que vous avez perçue auprès des clients mais que vous n’avez pas remise — ce que le CRA considère très sérieusement. Même de petites erreurs comptables peuvent entraîner de grandes réévaluations, des crédits de taxe sur les intrants (CTI) refusés, des pénalités et des intérêts composés quotidiens. Les entreprises de vente au détail, de restauration, de construction, de commerce électronique, de services professionnels, de biens immobiliers et de plateformes de travail indépendant sont fréquemment auditées. Ce guide fournit une liste de contrôle complète pour les audits de la TPS/TVH et des conseils de préparation stratégique pour vous aider à défendre vos soumissions et à minimiser le risque de réévaluation.

Pourquoi le CRA effectue des audits de la TPS/TVH

Le CRA effectue des audits de la TPS/TVH pour vérifier :
les ventes imposables non déclarées
les taux de collecte de la TPS/TVH incorrects
les CTI exagérés
les déclarations de TPS manquantes
les paiements de TPS/TVH non remis
les règles de lieu de fourniture incorrectes
le traitement fiscal incorrect des services numériques
les audits de la TPS/TVH mettent fortement l'accent sur la documentation — les factures, les reçus, les rapports de point de vente, et les dossiers financiers doivent être complets, précis et conformes.

Déclencheurs principaux d'audit de la TPS/TVH

grandes demandes de CTI
déclarations de TPS/TVH manquantes ou tardives
dépositions bancaires supérieures aux ventes déclarées
secteurs à forte proportion de liquidités
restaurants et hôtellerie
entreprises de construction
grandes remboursements (nouvelles entreprises, exportateurs, projets immobiliers)
revendications de lieu de fourniture incorrectes
ventes numériques non taxées correctement
le CRA s’appuie sur le scoring des risques, les références sectorielles et le rapprochement des données pour sélectionner les cibles d’audit.

Liste de contrôle pour l'audit de la TPS/TVH

Voici la documentation exacte que le CRA demande généralement lors des audits de la TPS/TVH. Préparer ces documents à l’avance augmente considérablement vos chances d’avoir un audit sans heurts.

1. Documentation des ventes

factures de vente
rapports de point de vente
rapports de paiement (Stripe, PayPal, Square)
rapports de plateformes de livraison (Uber Eats, Skip, DoorDash, Amazon)
résumés de commerce électronique (Shopify, WooCommerce, Etsy, Amazon FBA)
contrats ou déclarations de travail
plan de collecte de la TPS/TVH
rapports de caisse enregistreuse ou Z-tapes
le CRA compare les dossiers de vente avec les dépôts bancaires.

2. Relevés bancaires et de commerçants

relevés bancaires complets
relevés de carte de crédit des commerçants
résumés de dépôts Interac
états de paiement des plateformes en ligne
le CRA utilise ces informations pour faire correspondre les dépôts avec les ventes déclarées.

3. Crédits de taxe sur les intrants (CTI)

les factures des fournisseurs doivent inclure :
le nom légal de l’entreprise
numéro d'enregistrement de la TPS/TVH
date de la facture
description de l’entreprise
montant de la taxe
preuve de paiement
des factures manquantes ou incomplètes mènent à un refus automatique des CTI.

4. Dossiers de paie et de sous-traitants

T4 et résumés de paie
remises de retenue à la source
factures de sous-traitants
le CRA audit la paie pour s’assurer que la TPS/TVH a été correctement appliquée et que les sous-traitants sont légitimes.

5. Achats de biens immobiliers et d'actifs durables

contrats de location
documents de clôture
factures de construction
rapports de rénovation
factures de machinerie et d'équipement
les CTI sur les actifs durables sont des sources de litiges courants lors des audits.

6. Documents de travail des déclarations de TPS/TVH

tableaux de calcul de la taxe nette
TPS/TVH collectée vs CTI demandés
ajustements
montants à reporter
le CRA s’attend à une réconciliation entre les dossiers comptables et les déclarations de TPS/TVH.

7. Documentation du lieu de fourniture

transactions interprovinciales
services numériques
ventes en ligne
Cela détermine quel taux de TPS/TVH/QST s’applique — une source majeure d'erreurs pour les entreprises en ligne.

8. Registres des procès-verbaux d'entreprise et documents d'enregistrement

preuve du numéro d'entreprise
date d'effet de l'enregistrement à la TPS/TVH
résolutions d'entreprise
le CRA demande ces documents lorsqu'il soupçonne des incohérences structurelles.

Comment le CRA examine la conformité à la TPS/TVH

Le CRA examine :
les réconciliations de ventes
la documentation des achats
les enregistrements de caisse par rapport aux dépôts
l'exactitude des factures
les numéros de TPS/TVH des fournisseurs
l'éligibilité des CTI
la TPS collectée sur les fournitures imposables par rapport aux fournitures exonérées
Une documentation inexacte ou manquante est la raison n°1 des réévaluations.

Erreurs courantes entraînant des réévaluations de la TPS/TVH

revendiquer des CTI sur des dépenses personnelles
taux de TPS/TVH incorrects
numéros de TPS manquants sur les factures des fournisseurs
revendiquer des CTI sans preuve de paiement
sous-déclarer les ventes imposables
sur-déclarer les ventes à taux zéro ou exonérées
traitement inapproprié des fournitures mixtes
erreurs de calculs de la TPS sur les biens immobiliers/nouvelles constructions
Les travailleurs indépendants, les vendeurs de commerce électronique et les sous-traitants commettent fréquemment ces erreurs.

Comment vous défendre lors d'un audit de la TPS/TVH

préparer tous les documents avant de répondre
réconcilier les dépôts avec les factures
sépérer les dépenses professionnelles et personnelles
fournir uniquement ce que le CRA demande
organiser les documents de manière professionnelle
utiliser des exhibits numérotés
éviter les contradictions dans les explications
laisser un CPA communiquer avec le CRA
une réponse professionnelle réduit l'élargissement de l'audit.

Que se passe-t-il si le CRA n'est pas d'accord

Le CRA peut :
refuser les CTI
évaluer les ventes non déclarées
appliquer des pénalités
facturer des intérêts quotidiens
Si vous n'êtes pas d'accord avec la proposition, vous pouvez déposer un Avis d'opposition dans les 90 jours. Remarque : les recouvrements de la TPS/TVH ne s'arrêtent pas pendant les oppositions — une négociation séparée est requise.

Quand la protection des contribuables peut-elle s'appliquer

La protection des contribuables peut réduire les intérêts et les pénalités lorsque :
maladie
difficulté financière
délai du CRA
catastrophes naturelles
Elle ne renverse pas la taxe TPS/TVH due.

Combinaison de la défense contre l'audit de la TPS/TVH avec le VDP

Si vous avez commis des erreurs et que le CRA ne vous a PAS encore contacté :
le VDP peut éliminer les pénalités
le VDP peut réduire les intérêts
Rectifiez les déclarations de manière proactive avant qu'un audit ne commence.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous défendons les entreprises en préparant des paquets de TPS/TVH prêts pour l'audit, en reconstruisant des CTI, en réconciliant les ventes et les dépôts bancaires, en corrigeant les erreurs de lieu de fourniture, en rédigeant des réfutations pour le CRA, en négociant des plans de paiement, et en déposant des Avis d'opposition lorsque nécessaire. Nous protégeons nos clients des réévaluations injustes et assurons une pleine conformité à la TPS/TVH.

Expérience réelle des clients

Un restaurant de Montréal a évité une réévaluation de 52 000 $ sur la TPS après que nous ayons corrigé la documentation des CTI. Un vendeur Shopify a défendu un audit de la TPS grâce à une réconciliation organisée des paiements et des ventes. Une entreprise de construction a renversé des CTI refusés en fournissant des factures corrigées. Un consultant a résolu un écart de TPS causé par des ventes interprovinciales mal classées.

Questions courantes

Le CRA audite-t-il la TPS/TVH plus souvent que l'impôt sur le revenu ? Oui. Le CRA peut-il refuser des CTI pour des détails manquants ? Immédiatement. Les objections arrêtent-elles les recouvrements de la TPS ? Non. Un CPA peut-il me défendre ? Absolument. Dois-je répondre moi-même ? Risqué.

Pourquoi choisir Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal offre une représentation experte pour les audits de la TPS/TVH, garantissant une conformité précise, une documentation organisée et une défense solide contre les réévaluations du CRA.