Comment gérer la TPS/TVQ pour les travailleurs autonomes et les consultants au Québec — Cabinet CPA de Montréal

Les travailleurs indépendants et les consultants constituent l'un des plus grands segments d'affaires et en pleine expansion au Québec — consultants en marketing, spécialistes en TI, designers, traducteurs, coachs, rédacteurs, conseillers d'affaires, entraîneurs personnels, assistants virtuels, et bien d'autres. Malgré cette croissance, la plupart des travailleurs indépendants sont confus quant à la nécessité de facturer la TPS et la TVQ, comment déposer des déclarations, et quelles dépenses ils peuvent réclamer. Beaucoup croient que les règles de la TPS/TVQ ne s'appliquent pas parce qu'ils sont « travailleurs autonomes », gagnent un « revenu accessoire », ou ne sont pas constitués en société. Ces hypothèses créent un risque financier énorme, y compris des évaluations fiscales rétroactives, des pénalités, des remboursements refusés, et même des vérifications. Ce guide explique tout ce que les travailleurs indépendants et les consultants doivent savoir sur la TPS/TVQ en utilisant le système de conformité éprouvé de Mackisen.

Pourquoi les règles de la TPS/TVQ s'appliquent aux travailleurs indépendants
Que vous travailliez à temps partiel ou à temps plein, si votre activité est une entreprise commerciale et fournit des services taxables, les règles de la TPS/TVQ s'appliquent. La loi ne fait pas de distinction entre un travailleur indépendant et une société. Si vous dépassez le seuil de 30 000 $ dans une période de 12 mois (roulant, pas une année civile), vous devez vous inscrire à la fois à la TPS et à la TVQ. De nombreux travailleurs indépendants franchissent le seuil sans s'en rendre compte parce qu'ils suivent leurs revenus de manière irrégulière ou utilisent plusieurs plateformes de paiement telles que Stripe, PayPal, les virements Interac, et les dépôts directs.

Cadre juridique et réglementaire
Les règles de la TPS relèvent de la Loi sur la taxe d'accise.
Les règles de la TVQ relèvent de la Loi sur l'administration fiscale du Québec.
L'inscription est obligatoire lorsque les revenus dépassent 30 000 $ dans une période de 12 mois consécutifs.
L'affaire Hickman Motors (1997) confirme que les contribuables doivent appuyer leurs déclarations avec de la documentation.
L'affaire Canderel (1998) exige que toutes les déclarations reflètent la réalité commerciale — y compris le « revenu accessoire ».
L'affaire Lac d’Amiante (2001) confirme que Revenu Québec peut réévaluer si la TPS/TVQ n'est pas perçue correctement.

Que se passe-t-il lorsque les travailleurs indépendants ignorent la TPS/TVQ
Imaginez gagner 45 000 $ en faisant du conseil et du coaching, payé par virement électronique et PayPal. Vous ne vous êtes jamais inscrit à la TPS/TVQ parce que personne ne vous a dit que le seuil s'applique aussi aux travailleurs indépendants. Revenu Québec vérifie votre déclaration d'impôt sur le revenu, correspond les dépôts bancaires aux factures, et détermine que vous auriez dû facturer la TVQ pendant 18 mois. Ils évaluent des milliers de dollars en TVQ que vous n'avez jamais perçue auprès des clients — et vous devez le payer de votre poche. Votre remboursement d'impôt sur le revenu est gelé. Vos prochaines déclarations sont signalées. Vous êtes maintenant dans un cauchemar de conformité simplement parce que vous avez mal compris les règles.

Section d'apprentissage : Lorsque les travailleurs indépendants doivent s'inscrire
Vous devez vous inscrire à la TPS/TVQ si :
Votre chiffre d'affaires taxable mondial dépasse 30 000 $ dans une période de 12 mois roulante
Vous dépassez 30 000 $ en un seul mois
Vous exercez une activité commerciale taxable
Même si vous êtes en dessous de 30 000 $, l'inscription volontaire est recommandée pour réclamer des crédits de taxe sur les intrants (CTI) et des remboursements de taxe sur les intrants (RTI).

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Comment les travailleurs indépendants doivent facturer la TPS/TVQ
Pour les clients du Québec :
Facturez 5 % de TPS + 9,975 % de TVQ (TVQ sur le montant incluant la TPS)
Pour les clients de l'Ontario/Atlantique :
Facturez TVH (13–15 %), selon la province
Pour les clients de l'Ouest canadien :
Facturez TPS seulement
Pour les clients américains et internationaux :
Souvent 0 %, si les services sont fournis à des non-résidents pour une utilisation en dehors du Canada
(Documentation requise)
Votre modèle de facturation doit afficher la TPS/TVQ séparément avec vos numéros de taxe.

Quelles dépenses les travailleurs indépendants peuvent réclamer (CTI/RTI)
Ordinateur portable, téléphone, internet
Logiciels (Adobe, Canva, QuickBooks, Notion, etc.)
Fournitures de bureau
Loyer ou dépenses de bureau à domicile
Honoraires professionnels (avocat, CPA, coach)
Marketing et publicités
Formation et certification
Voyages (repas à 50 %)
Équipement
Tant que la dépense est utilisée pour gagner un revenu taxable et qu'il existe une documentation, vous pouvez récupérer la TPS/TVQ.

Section Documentation
Factures avec numéros de TPS/TVQ
Preuve de paiement (relevés bancaires, PayPal, Stripe, Interac)
Contrats ou accords par e-mail
Journaux de temps ou résumés de travail
Reçus de dépenses
Feuilles de calcul pour la détermination des dépenses de bureau à domicile
Rapprochement de la TPS/TVQ à payer et à recevoir
Tous les documents doivent être conservés pendant six ans.

Erreurs courantes commises par les travailleurs indépendants
Ne pas s'inscrire après avoir atteint le seuil de 30 000 $
Facturer la TPS mais oublier la TVQ
Utiliser des paramètres fiscaux incorrects dans Stripe/PayPal/Shopify
Mélanger les dépenses professionnelles et personnelles
Ne pas conserver la preuve de paiement
Ne pas proratiser les dépenses utilisées en partie pour des raisons personnelles
Réclamer des CTI/RTI sans numéros de taxe du fournisseur
Dépôt tardif ou omission de déposer — entraînant des pénalités
Traiter incorrectement les clients américains comme taxables ou non taxables
Ne pas rapprocher les comptes avant de déposer des déclarations

Gagner avec Revenu Québec et Canada
Les travailleurs indépendants sont souvent soumis à des vérifications de la TPS/TVQ parce que leur comptabilité est faite de manière irrégulière. Mackisen construit un système de conformité stable, met en place des modèles de facturation, configure des logiciels de comptabilité, suit les seuils mensuellement, rapproche les comptes de taxes et prépare des déclarations à l'abri des vérifications. Si l'ARC ou Revenu Québec demande des documents, nous préparons le package de soutien complet et communiquons en votre nom.

Centre de services Mackisen
Nous offrons :
Inscription à la TPS/TVQ pour les travailleurs indépendants
Rapprochement mensuel/trimestriel
Conception de modèles de facturation
Suivi des seuils
Catégorisation des dépenses et codage fiscal
Documentation de défense contre les vérifications
Dépôt de TPS/TVQ pour les consultants
Préparation des demandes de remboursement
Configuration complète de la conformité financière

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience en CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que les travailleurs indépendants facturent la bonne taxe, récupèrent chaque dollar de TPS/TVQ auxquels ils ont droit, et restent pleinement conformes aux règles de l'ARC et de Revenu Québec. Nous vous aidons à agir de manière professionnelle, à éviter des pénalités, et à protéger vos revenus.