Comment émettre des reçus corrects indiquant la TPS/TVQ aux clients

Introduction
Tout propriétaire d'entreprise au Québec qui vend des biens ou services imposables doit émettre des reçus qui affichent correctement la TPS (Taxe sur les produits et services) et la TVQ (Taxe de vente du Québec). Une simple erreur sur un reçu, comme l'absence de détails sur les taxes, des numéros d'enregistrement incorrects, ou des totaux mal calculés, peut entraîner de graves problèmes, allant à des conflits avec les clients jusqu'à des audits par Revenu Québec ou l'ARC (Agence du revenu du Canada).

La facturation appropriée est plus qu'une bonne comptabilité, c'est une exigence légale selon les lois fiscales canadiennes et québécoises. Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à créer des reçus et des factures qui répondent à toutes les exigences légales, protègent la confiance de leurs clients, et fournissent une documentation à toute épreuve en cas d'audit.

Ce guide complet vous montrera étape par étape comment émettre de bons reçus affichant la TPS et la TVQ, les lois qui les régissent, et les détails essentiels que vos factures doivent contenir pour être conformes et à l'abri des audits.

Cadre légal et réglementaire
Les entreprises sont légalement tenues d'émettre des reçus qui incluent toutes les informations sur la TPS/TVQ selon les lois suivantes :

Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.169(4) — indique qu'une entreprise doit fournir des détails spécifiques, y compris le numéro d'enregistrement pour la TPS, afin que l'acheteur puisse demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI).
Loi sur la taxation (Québec) s.257 et s.407 — exige que les reçus incluent le numéro valide de la TVQ du fournisseur pour permettre aux clients de demander des remboursements de taxe sur les intrants (RTI).
Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.34 — oblige les entreprises à maintenir et à préserver une documentation de vente précise pendant au moins six ans.

Ne pas émettre des reçus conformes peut entraîner la perte de crédits d'impôt pour vos clients et déclencher des audits pour les deux parties.

Étape par étape : Comment émettre des reçus corrects affichant la TPS/TVQ

Inclure des informations complètes sur l'entreprise
Tous les reçus ou factures doivent inclure :
- Votre nom légal d'entreprise et votre nom d'exploitation (le cas échéant).
- Adresse complète de l'entreprise.
- Numéro de facture ou de reçu (référence unique et séquentielle).
- Date d'émission et, le cas échéant, date de la fourniture du service.
Ajouter des informations sur le client (pour les transactions B2B)
Pour les ventes à d'autres entreprises enregistrées, incluez le nom et l'adresse du client. Cela les aide à demander leurs crédits de taxe sur les intrants (CTI) et garantit la conformité avec Revenu Québec.
Afficher des descriptions de transactions détaillées
- Description des biens ou services fournis.
- Quantité et prix unitaire avant taxes.
- Sous-total avant TPS et TVQ.
Afficher la TPS et la TVQ séparément
- Montrer la TPS (5 %) et la TVQ (9,975 %) en tant que lignes séparées.
- Ne les combinez pas dans une seule ligne « taxe de vente ».
- Exemple :
  - Sous-total : 1 000,00 $
  - TPS (5 %) : 50,00 $
  - TVQ (9,975 %) : 99,75 $
  - Total : 1 149,75 $
Fournir vos numéros d'enregistrement TPS et TVQ
- Format du numéro de TPS : 9 chiffres + RT0001 (par exemple, 123456789RT0001).
- Format du numéro de TVQ : TQ + 10 chiffres (par exemple, TQ1234567890).
- Ces numéros doivent être actifs et valides avec l'ARC et Revenu Québec.
Indiquer le montant total à payer
Incluez toujours le total final, avec toutes les taxes appliquées. Arrondir correctement et s'assurer que le total correspond au montant de paiement reçu.
Indiquer le mode de paiement
Notez si le paiement a été effectué en espèces, par carte de crédit ou par virement électronique. Cela aide à réconcilier les ventes et fournit une traçabilité lors des audits.
Émettre des reçus numériquement ou sur papier
- Les reçus numériques (email, PDF, générés par TPV) sont légalement valides s'ils incluent toutes les informations requises.
- Conservez toujours des copies pour vos dossiers pendant au moins six ans.

Jurisprudence et aperçu juridique
Les tribunaux ont répété que la conformité fiscale dépend de l'exactitude et de l'exhaustivité de la documentation :

Hickman Motors Ltd. v. Canada (CSC 1997) — Les évaluations de l'ARC sont présumées correctes ; seule une documentation complète peut les contredire.
Canderel Ltd. v. Canada (CSC 1998) — Les dossiers financiers doivent refléter la réalité commerciale et les calculs fiscaux appropriés.
Vancouver Art Metal Works Ltd. v. Canada (CAF 2015) — Les crédits de taxe sur les intrants ont été refusés en raison de numéros de TPS manquants sur les reçus des fournisseurs, même si les transactions étaient légitimes.

Ces décisions prouvent qu'un reçu incomplet est légalement équivalent à aucun reçu du tout aux yeux de Revenu Québec et de l'ARC.

Documentation : Tenue de dossiers et vérification
Pour rester conforme et prêt pour l'audit :

Conservez des copies de tous les reçus émis—numériquement ou physiquement—pendant au moins six ans.
Archivez les résumés de ventes quotidiennes de votre TPV ou de votre système comptable.
Rapprochez vos ventes totales avec la TPS/TVQ collectées chaque mois.
Conservez la preuve d'enregistrement auprès de l'ARC et de Revenu Québec pour votre entreprise et vos fournisseurs.

Mackisen CPA configure des modèles de factures et de reçus automatisés pour les clients qui respectent toutes les normes de l'ARC et de Revenu Québec—garantissant que chaque vente est documentée correctement, sans erreurs manuelles.

Comment l'ARC et Revenu Québec vérifient les reçus lors des audits
Les auditeurs inspectent régulièrement les reçus émis pour vérifier :

Que les numéros d'enregistrement TPS et TVQ sont valides et actifs.
Que les taxes ont été correctement calculées et perçues.
Que les totaux sont en accord avec vos déclarations de TPS/TVQ déposées.
Que des ventes n'ont pas été omises ou mal classées comme exonérées de taxes.

Revenu Québec utilise également des outils d'audit électroniques pour faire correspondre les reçus émis par votre entreprise avec les déclarations de fournisseurs et de clients—détectant instantanément les sous-déclarations ou la documentation manquante.

Gagner avec l'ARC et Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous veillons à ce que vos reçus et factures respectent toutes les exigences légales et techniques. Notre stratégie comprend :

Modèles à l'abri des audits – Nous concevons des formats de factures conformes à l'ARC/ARQ adaptés à votre entreprise.
Intégration TPV et comptabilité – Nous synchronisons vos systèmes afin que chaque reçu enregistre automatiquement la TPS/TVQ.
Vérification et formation – Nous formons votre personnel à émettre des reçus de manière correcte et à éviter les erreurs d'arrondi ou de calcul des taxes.
Suivi de conformité – Nous réalisons des audits trimestriels pour garantir que vos documents correspondent à vos déclarations fiscales.
Allégement des pénalités et représentation – Si un problème survient, nos avocats fiscaux vous représentent en vertu de la Loi sur l'administration fiscale s.94.1 pour un allégement des pénalités.

Centre de services Mackisen : Conformité intelligente des reçus et factures
Notre Centre de services Mackisen fournit une gestion complète de la facturation et de la conformité, y compris :

Configuration de modèles de factures et de reçus conformes.
Intégration TPV pour un calcul automatique des taxes.
Audits de documentation en cours.
Représentation lors des examens de l'ARC et de Revenu Québec.

Chaque professionnel CPA, avocat fiscal ou conseiller en conformité de Mackisen est formé sur les lois fiscales fédérales et québécoises, garantissant que votre documentation est juridiquement irréprochable.

Exemple de client réel
Un studio de design de Montréal a été confronté à un audit de la TVQ après que Revenu Québec a refusé 26 000 $ en remboursements de taxe sur les intrants en raison de reçus incomplets. Mackisen CPA a reconstruit les factures, validé les numéros de taxe des fournisseurs et réémis des reçus conformes. La réévaluation a été annulée, et le remboursement du client a été restauré dans son intégralité.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, Mackisen CPA Montréal s'assure que chaque reçu et facture que vous émettez résiste à l'examen légal. Nous ne faisons pas seulement que vos documents aient l'air professionnels, nous les rendons juridiquement incassables.

Lorsque vous collaborez avec Mackisen, chaque reçu raconte toute l'histoire : précision, conformité et professionnalisme qui protègent votre entreprise contre les risques de l'ARC et de Revenu Québec—aujourd'hui et pendant des années à venir.