Comment réaliser un gel de succession : verrouiller la valeur et transmettre la croissance future aux héritiers — Cabinet CPA près de chez vous, Montréal

Un gel successoral est l'un des outils de planification fiscale les plus puissants disponibles pour les propriétaires d'entreprises et les familles québécoises disposant d'actifs croissants. Cela vous permet de "verrouiller" la valeur actuelle de votre entreprise ou de vos investissements et de transmettre la croissance future à la génération suivante, souvent par le biais d'une société de portefeuille ou d'un trust familial. Les gels successoraux réduisent la charge fiscale future, protègent la richesse et créent un plan de succession clair. Ce guide explique comment fonctionne un gel successoral, pourquoi il est important et comment un CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à le mettre en œuvre correctement.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, un gel successoral implique généralement l'échange des actions ordinaires du propriétaire contre des actions de préférence à valeur fixe et l'émission de nouvelles actions ordinaires aux héritiers, à une société de portefeuille ou à un trust familial. Les actions de préférence représentent la valeur verrouillée d'aujourd'hui, tandis que les nouvelles actions ordinaires capturent toute la croissance future. Les gels successoraux doivent être documentés par des accords d'échange d'actions, des résolutions, des réorganisations d'entreprise et des livres de procès-verbaux mis à jour. La section 85 ou 86 de la Loi de l'impôt sur le revenu est souvent utilisée pour transférer des actifs dans une nouvelle structure sans déclencher d'impôt immédiat. L'ARC exige des évaluations de la juste valeur marchande, des classes d'actions appropriées, et une documentation précise.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que les gels successoraux doivent refléter la réalité économique. Les juges ont refusé des transactions de gel lorsque les évaluations étaient inexactes, lorsque la documentation était incomplète ou lorsque le gel manquait de but commercial. Certaines décisions ont confirmé que des gels mal mis en œuvre déclenchaient des évaluations de gains en capital ou de bénéfiches pour les actionnaires. Les tribunaux soulignent que les gels successoraux doivent suivre des règles strictes en matière d'entreprises et de fiscalité pour être valides.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec examinent les gels successoraux

Les gels successoraux impliquent des évaluations subjectives, des transactions entre parties liées, des réorganisations complexes et un report d'impôt à long terme. L'ARC examine si le gel reflète la juste valeur marchande, si la documentation soutient le gel, si les trusts familiaux sont utilisés correctement, si les bénéficiaires sont soumis à l'Impôt sur le revenu fractionné (TOSI), et si les actions ont été émises correctement. Revenu Québec examine les attributs des actions, les résolutions et la conformité avec la LCSA/CBCA. Les erreurs augmentent considérablement le risque d'audit.

Ce qu'un gel successoral réalise

Verrouille la valeur actuelle

Votre gain imposable futur est plafonné au moment du gel.

Transfère la croissance future

La future appréciation est transférée aux enfants, héritiers ou à un trust familial.

Réduit l'impôt successoral

En plafonnant la croissance, votre charge fiscale au moment du décès est réduite.

Facilite la succession d'entreprise

Fournit un plan clair pour transférer progressivement la propriété.

Crée de la flexibilité en matière de planification

Les trusts familiaux peuvent allouer revenu ou gains en capital de manière stratégique.

Aide à protéger les actifs

Les futurs actifs croissent en dehors de votre succession personnelle, réduisant l'exposition aux créanciers.

Comment réaliser un gel successoral : Étape par étape

Étape 1 : Évaluation

Un CPA évalue la juste valeur marchande de l'entreprise ou des actifs.

Étape 2 : Créer ou mettre à jour la structure des actions

Des actions de préférence sont émises au propriétaire ; de nouvelles actions ordinaires sont attribuées aux héritiers ou à un trust.

Étape 3 : Échange d'actions

Le propriétaire échange des actions ordinaires contre des actions de préférence, souvent en utilisant la section 85 ou 86.

Étape 4 : Émettre de nouvelles actions de croissance

Les membres de la famille ou un trust reçoivent des actions ordinaires pour la croissance future.

Étape 5 : Mettre à jour les dossiers de l'entreprise

Les livres de procès-verbaux, les registres des actions et les résolutions doivent documenter le gel.

Étape 6 : Intégrer un trust familial (optionnel)

Un trust permet une distribution flexible de la croissance entre plusieurs bénéficiaires.

Étape 7 : Mettre en œuvre une planification fiscale à long terme

Gérer les dividendes, les prêts aux actionnaires et les revenus passifs est crucial après le gel.

Erreurs courantes

Évaluations incorrectes

Sous-estimer ou surestimer la valeur crée un risque fiscal.

Documentation manquante

Sans dossiers appropriés, l'ARC peut annuler le gel.

Problèmes de TOSI

Les dividendes ou gains attribués aux membres de la famille peuvent être imposés à des taux punitifs.

Problèmes de revenus passifs

Les participations avec des revenus passifs excessifs peuvent réduire la déduction pour petite entreprise.

Mauvaise utilisation des actions de préférence

Les attributs doivent correspondre aux règles fiscales pour éviter des réévaluations.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous concevons et exécutons des gels successoraux avec des évaluations précises, des structures d'actions correctes, des élections appropriées en vertu des sections 85 ou 86, des livres de procès-verbaux mis à jour, et une intégration avec des sociétés de portefeuille ou des trusts familiaux. Nous coordonnons avec des avocats pour nous assurer que les dossiers d'entreprise et les actes de trust respectent toutes les exigences légales. Nos stratégies réduisent l'impôt à long terme, protègent les actifs et assurent une transition générationnelle en douceur.

Expérience réelle du client

Un propriétaire d'entreprise à Montréal a implémenté un gel successoral de manière incorrecte, en utilisant des évaluations vagues. L'ARC a réévalué des gains significatifs. Nous avons reconstruit le gel, déposé des élections appropriées et corrigé les attributs des actions. Un autre client a utilisé un trust familial pour détenir de nouvelles actions ordinaires, permettant une allocation de revenu fiscalement efficace entre les enfants à mesure que l'entreprise se développait.

Questions courantes

Quand devrais-je envisager un gel successoral ?

Lorsque votre entreprise ou vos investissements ont considérablement augmenté et que vous vous attendez à une croissance future.

Ai-je besoin d'un trust familial ?

PAS toujours, mais cela offre de la flexibilité.

Un gel successoral est-il réversible ?

Oui, mais uniquement par un dégèle ou un regèle.

Un gel permet-il d'économiser de l'impôt immédiatement ?

Non, il plafonne l'impôt futur, pas l'impôt actuel.

Pourquoi choisir Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité publique, Mackisen CPA Montréal réalise des gels successoraux qui réduisent l'impôt à long terme, protègent la richesse familiale et préparent les entreprises à la succession. Nous assurons la conformité, la précision et des résultats stratégiques adaptés à vos objectifs de patrimoine.