Comment lire votre avis de cotisation de la TPS/TVQ

Introduction
Recevoir un Avis de cotisation (AC) de l'Agence du revenu du Canada (ARC) ou de Revenu Québec (RQ) peut être stressant, surtout si vous ne comprenez pas entièrement ce que cela signifie. Pourtant, ce document est l'une des communications les plus importantes que votre entreprise recevra jamais. Il vous indique si votre déclaration de TPS/TVQ a été acceptée telle que déposée, ajustée ou réévaluée, et quelles devraient être vos prochaines étapes.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les propriétaires d'entreprise à interpréter, vérifier et répondre à chaque ligne de leur évaluation de TPS/TVQ. Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, nos auditeurs, comptables et avocats fiscalistes vous guident tout au long du processus — protégeant vos droits, minimisant les pénalités et rendant votre entreprise prête pour un audit.

Cadre légal et réglementaire
Chaque Avis de cotisation de TPS ou de TVQ est émis en vertu de la législation fédérale et provinciale.

• La Loi sur la taxe d'accise (art. 296 et art. 297) autorise l'ARC à évaluer ou réévaluer toute déclaration de TPS si elle croit qu'une erreur, une omission ou une sous-déclaration a eu lieu.

• La Loi sur l'administration fiscale (art. 93) accorde à Revenu Québec des pouvoirs similaires pour examiner et ajuster les déclarations de TVQ dans les quatre ans suivant la date de dépôt.

• La Loi de l'impôt sur le revenu (art. 152) établit qu'une fois qu'une évaluation est émise, elle est présumée correcte, à moins que le contribuable ne fournisse des éléments de preuve en sens contraire.

Ces dispositions signifient que le fardeau de la preuve vous incombe, et non à l'administration fiscale. Comprendre comment lire votre Avis de cotisation de TPS/TVQ est la première étape pour vous protéger contre les erreurs, la double imposition ou les pénalités inutiles.

Ce qu'un Avis de cotisation de TPS/TVQ comprend
Lorsque vous recevez votre AC — que ce soit par le biais du Compte d'affaires de l'ARC ou de Mon Dossier de Revenu Québec — il contient généralement :

1. Numéro de référence et période évaluée
   Identifie la période de déclaration couverte (mensuelle, trimestrielle ou annuelle). Vérifiez toujours que la période correspond à la déclaration que vous avez déposée.

2. Calculs de l'impôt
   Affiche le calcul de l'ARC ou de RQ :

   • Total de TPS/TVQ perçu

   • Crédits d'impôt à l'entrée (CIE) et remboursements d'impôt à l'entrée (RIE)

   • Montant de l'impôt net dû ou remboursable

3. Ajustements ou corrections
   Liste les modifications apportées par l'autorité, telles que les CIE/RIE non autorisés ou les ajustements pour ventes non déclarées.

4. Intérêts et pénalités
   Affiche les intérêts calculés en vertu de l'art. 280(1) de la Loi sur la taxe d'accise ou de l'art. 59 de la Loi sur l'administration fiscale, composés quotidiennement à partir de la date d'échéance.

5. Montant dû ou remboursement à recevoir
   Indique le solde final que vous devez payer ou que vous recevrez. Les remboursements peuvent être retardés si le dossier est en cours d'examen.

Jurisprudence et implications d'audit
Les décisions judiciaires ont constamment souligné l'importance de comprendre et de contester rapidement les évaluations de TPS/TVQ.

• Hickman Motors Ltd. c. Canada (CSC 1997) a confirmé que les évaluations de l'ARC entraînent une présomption de justesse — le contribuable doit les contredire.

• Lac d’Amiante du Québec Ltée (CSC 2001) a confirmé le droit de Revenu Québec d'inspecter et de réévaluer sur la base de déclarations incomplètes ou inexactes.

• Canderel Ltd. c. Canada (CSC 1998) a établi que les chiffres déclarés doivent refléter la réalité commerciale et être documentés par des preuves valides.

Ces précédents montrent qu'une réponse rapide et précise à votre AC est cruciale. Une méprise ou un retard pourrait permettre à une évaluation incorrecte de devenir définitive et exécutoire.

Documentation : Vérification et réponse à une évaluation
Lorsque vous recevez votre Avis de cotisation, suivez immédiatement ces étapes :

1. Comparer avec votre déclaration déposée
   Faites correspondre chaque ligne de l'évaluation à votre déclaration soumise. S'il y a un écart, déterminez s'il est dû à un dépôt tardif, à un reçu manquant ou à une erreur de saisie.

2. Réviser les documents de soutien
   Revenu Québec et l'ARC vérifient les crédits d'impôt à l'entrée et les remboursements sur la base de la documentation. Assurez-vous que chaque dépense, vente et ajustement est soutenu par une facture ou un reçu montrant les numéros d'enregistrement TPS/TVQ.

3. Contacter l'ARC ou Revenu Québec professionnellement
   Si vous croyez que l'évaluation est incorrecte, contactez rapidement l'agent assigné ou la ligne de demandes des entreprises. Restez toujours poli, factuel et organisé — le professionnalisme peut influer sur la manière dont votre dossier sera traité.

4. Déposer une demande de révision (si nécessaire)
   Vous avez 90 jours à partir de la date d'envoi de l'AC pour faire opposition en vertu de l'article 165(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu ou de l'article 93.1 de la Loi sur l'administration fiscale. Ne pas respecter ce délai pourrait entraîner la perte permanente de votre droit d'appel.

Chez Mackisen CPA Montréal, nos experts préparent votre réponse et gèrent toute la correspondance avec les autorités. Notre équipe de documentation reconstruit les dossiers manquants, organise les preuves et s'assure que votre opposition est juridiquement fondée et à l'abri des audits.

Comment l'ARC et Revenu Québec effectuent des réévaluations
Les deux agences utilisent des systèmes de rapprochement des données pour détecter des incohérences entre vos déclarations déposées et les dossiers de tiers tels que les processeurs de paiements, les données de paie et les dépôts des fournisseurs.

Si des écarts sont trouvés, le processus typique est :

1. Demande de renseignements – Demande de copies de factures ou de preuves de CIE/RIE.

2. Révision avant évaluation – Une vérification interne de vos dossiers avant la réévaluation.

3. Avis de réévaluation – Si des erreurs restent non résolues, un nouvel AC remplace l'original.

Les réévaluations peuvent inclure des intérêts et des pénalités rétroactives couvrant plusieurs années. C'est pourquoi un dépôt précis et un examen rapide de votre AC sont essentiels.

Gagner avec l'ARC et Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous avons construit notre réputation en aidant les entreprises à résoudre rapidement et efficacement les litiges d'évaluation. Nos plus de 35 ans d'expérience combinée nous permettent de transformer les réévaluations en règlements et les oppositions en approbations.

Notre stratégie éprouvée pour gagner ou régler

1. Analyse de cas – Nous disséquons chaque ligne de l'évaluation, identifiant les erreurs de calcul ou de documentation.

2. Reconstruction des preuves – Nos comptables reconstruisent les preuves manquantes ou incomplètes pour défendre les CIE/RIE non autorisés.

3. Représentation professionnelle – Nos avocats fiscaux communiquent directement avec les agents de l'ARC et de Revenu Québec en votre nom.

4. Négociation et résolution – Nous demandons des réductions des pénalités et des intérêts en vertu de l'article 94.1 de la Loi sur l'administration fiscale et de la Politique P-148 de l'ARC.

5. Victoire finale – Nous sécurisons une confirmation écrite des ajustements, garantissant que votre dossier est nettoyé et que vos dépôts futurs sont précis.

Notre philosophie n'est pas de lutter contre le système, mais de mieux le comprendre que quiconque.

Mackisen Service Hub : Votre partenaire en défense fiscale
Le Mackisen Service Hub est le centre de soutien à la conformité et aux audits le plus complet de Montréal. Notre équipe comprend :

• Des auditeurs CPA qui vérifient les données financières avant la soumission.

• Des avocats fiscalistes expérimentés en réévaluations et appels de TPS/TVQ.

• Des experts en comptabilité qui organisent votre documentation pour prévenir les litiges futurs.

Chaque membre de notre équipe est diplômé de l'Université McGill, de l'Université de Montréal ou de l'Université Concordia, apportant des décennies d'expertise combinée en droit fiscal canadien et en représentation d'audit.

Nous ne nous contentons pas d'expliquer votre évaluation — nous nous assurons que vous comprenez chaque chiffre, chaque droit et chaque prochaine étape.

Exemple de client réel
Un détaillant montréalais a reçu une réévaluation de 78 000 $ après que l'ARC ait refusé des crédits d'impôt à l'entrée en raison de « factures manquantes ». Mackisen CPA a reconstruit trois ans de documentation, fourni des preuves numériques de fournisseurs et déposé un avis d'opposition en vertu de l'article 165(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Dans les huit semaines, l'ARC a inversé la réévaluation et approuvé un remboursement de 14 000 $.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, Mackisen CPA Montréal reste l'une des autorités les plus dignes de confiance du Québec en matière d'évaluations de TPS/TVQ et de représentation en audit.

Lorsque vous recevez un Avis de cotisation, ne le faites pas seul. Notre équipe d'auditeurs CPA, d'avocats fiscalistes et de spécialistes en conformité s'assurera que votre dossier est défendu avec précision, professionnalisme et un soutien juridique complet.