Comment récupérer la TPS/TVQ sur les créances douteuses (lorsque les clients ne paient pas)

Introduction

Lorsque un client ne paie pas une facture qui a déjà inclus TPS (Taxe sur les produits et services) et TVQ (Taxe de vente du Québec), votre entreprise peut se retrouver en difficulté financière — non seulement pour la vente elle-même, mais aussi pour les taxes que vous avez déjà remises à Revenu Québec et à l'Agence du revenu du Canada (ARC).

Heureusement, vous pouvez récupérer la TPS et la TVQ précédemment remises sur les créances douteuses une fois que le montant est officiellement radié dans vos livres.

Ce guide de Mackisen CPA Montréal explique comment réclamer la restitution de la TPS/TVQ sur les créances douteuses, la documentation dont vous aurez besoin et comment rester conforme aux règles de la loi sur la taxe d'accise et de la loi sur la taxe de vente du Québec.

Cadre juridique et réglementaire

La récupération de la taxe sur les créances douteuses est régie par :

• Loi sur la taxe d'accise (L.R.C. 1985, ch. E-15) — pour la TPS.

• Loi sur la taxe de vente du Québec (L.R.Q., ch. T-0.1) — pour la TVQ.

Les deux lois vous permettent de récupérer la TPS et la TVQ que vous avez précédemment collectées et remises lorsque la vente devient irrécouvrable et est radiée en tant que créance douteuse dans vos états financiers.

Au Québec, ce processus est désigné comme crédit de taxe sur les créances douteuses (crédit de taxe pour créances irrécouvrables).

Aperçu d'apprentissage

Vous ne pouvez récupérer la TPS/TVQ qu'après que la créance a été radiée — pas simplement lorsqu'elle devient échue. La radiation doit être enregistrée comme une dépense ou un ajustement des comptes clients dans vos livres.

Étape par étape : Comment récupérer la TPS/TVQ sur les créances douteuses

Étape 1 — Confirmer que la créance est réellement irrécouvrable

Vous ne pouvez réclamer la récupération qu'après avoir fait des efforts raisonnables pour recouvrer. Les exemples incluent :

• Le client a déclaré faillite ou a cessé ses opérations.

• Une agence de recouvrement ou un avocat confirme le non-recouvrement.

• Des avis de paiement répétés ont échoué.

Conservez toutes les preuves de ces efforts, telles que la correspondance, les factures et les rapports de recouvrement.

Étape 2 — Radier la créance dans vos livres comptables

Lorsque le compte est jugé irrécouvrable, enregistrez-le dans vos livres comme une dépense de créance douteuse et retirez-le de vos comptes clients.
Cela confirme que les montants de revenus et de taxes précédemment déclarés ne sont plus recouvrables et peuvent désormais être récupérés.

Étape 3 — Réclamer la récupération de la taxe dans votre prochaine déclaration

Pour la TPS :
Dans votre prochaine déclaration de TPS/TVH, incluez la TPS récupérable comme Crédit de taxe sur les intrants (CTI) à la ligne 108. Cela compensera votre TPS à payer pour cette période.

Pour la TVQ :
Dans votre prochaine déclaration de TVQ (Formulaire FPZ-500-V), incluez la TVQ récupérable comme Remboursement de taxe sur les intrants (RTI).

Cela réduit le montant total des taxes que vous devez ou augmente votre remboursement.

Exemple :
Une facture de 5 000 $ (plus TPS et TVQ) devient irrécouvrable.
La TPS était de 5 % (250 $). La TVQ était de 9,975 % sur 5 250 $ (523,69 $).
Lorsque vous radiez la facture, vous pouvez récupérer 250 $ en TPS et 523,69 $ en TVQ en tant que crédits sur votre prochaine déclaration.

Étape 4 — Conserver une preuve et une documentation

Si vous êtes audité, vous devrez montrer :

• La facture originale avec le détail de la taxe.

• La preuve que la TPS/TVQ a été précédemment remise.

• L'entrée comptable montrant la radiation.

• Preuves des efforts de recouvrement raisonnables.

Conservez toute la documentation pendant six ans après l'année où l'ajustement a été fait.

Étape 5 — Si le client paie plus tard

Si un client paie une partie ou la totalité d'un montant précédemment radié, vous devez inverser la récupération et remettre la TPS/TVQ sur le paiement reçu.

Exemple :
Si vous récupérez 1 000 $ d'une créance douteuse de 5 000 $, vous devez remettre 50 $ en TPS et 99,75 $ en TVQ sur cette portion récupérée.

Aperçu d'apprentissage

Le système TPS/TVQ est symétrique — lorsque vous perdez de l'argent, vous obtenez un allègement ; lorsque vous récupérez plus tard de l'argent, vous devez rembourser la portion fiscale.

Erreurs courantes à éviter

• Réclamer une récupération avant d'avoir officiellement radié la créance.

• Oublier d'ajuster à la fois la TPS et la TVQ.

• Utiliser des estimations au lieu de chiffres documentés.

• Ignorer les paiements ultérieurs après une radiation.

• Manquer de preuve des tentatives de recouvrement.

Aperçu d'apprentissage

Revenu Québec peut rejeter les demandes qui manquent de preuve de radiation ou de calcul de récupération. Conservez des documents détaillés et réconciliez tous les comptes fiscaux trimestriellement.

Exemple d'entreprise québécoise réelle

Une imprimerie de Montréal a radié 18 000 $ de factures impayées et a réussi à récupérer plus de 3 400 $ en TPS/TVQ grâce à des ajustements appropriés.

Un autre détaillant a tenté de réclamer une récupération pour des factures échues qui n'avaient pas encore été radiées. Revenu Québec a refusé la demande, leur coûtant plus de 700 $ en crédits non réclamés.

Leçon : Documentez, radié et déposez votre récupération correctement — le timing et la paperasse comptent.

Liste de contrôle de conformité

À faire

• Radier les comptes irrécouvrables avant de réclamer la récupération.

• Réclamer la récupération en tant que CTI (TPS) et RTI (TVQ) dans votre prochaine déclaration.

• Conserver des dossiers complets de factures, de paiements et d'efforts de recouvrement.

• Inverser la récupération si un paiement arrive plus tard.

• Conserver tous les dossiers pendant six ans.

À ne pas faire

• Réclamer la récupération pour des factures encore en recouvrement.

• Ignorer les portions de TPS ou de TVQ des créances douteuses.

• Oublier de remettre les taxes sur les récupérations ultérieures.

• Déposer sans documentation à l'appui.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à récupérer des taxes sur les créances douteuses en :

1. Révisant vos comptes clients pour identifier les créances douteuses éligibles.

2. Préparant des ajustements fiscaux précis et déposant des demandes de récupération.

3. Gérant les communications avec Revenu Québec et l'ARC.

4. Suivant les récupérations futures pour un reporting précis.

Notre équipe de CPA s'assure que vous récupériez chaque dollar éligible — tout en restant entièrement prêt pour l'audit.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expertise combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises du Québec à gérer efficacement les ajustements et les récupérations de TPS/TVQ. Nous garantissons précision, transparence et pleine conformité avec les règles de Revenu Québec et de l'ARC.