Aperçus
12 nov. 2025
Mackisen
Comment récupérer la TVQ payée sur les véhicules de l'entreprise et le carburant
Introduction
Pour les entreprises du Québec, la taxe de vente du Québec (TVQ) payée sur les véhicules d'entreprise et le carburant peut représenter un montant significatif chaque année. Heureusement, Revenu Québec permet aux entreprises admissibles de récupérer la TVQ par le biais de remboursements de taxe d'entrée (RTE), mais uniquement lorsque des documents spécifiques et des conditions d'utilisation sont respectés.
Les dépenses de véhicules et de carburant créent souvent de la confusion en raison d'un usage mixte personnel et professionnel, des contrats de location par rapport à l'achat, et des règles de récupération de la TVQ complexes pour les véhicules commerciaux. Chez Mackisen CPA Montréal, nos comptables et avocats fiscaux aident les entreprises à naviguer dans ces nuances afin que chaque dollar de taxe remboursable soit récupéré correctement. Ce guide explique comment réclamer la TVQ sur les véhicules et le carburant, quelles restrictions s'appliquent, et comment garder vos demandes totalement à l'abri des audits.
Cadre Légal et Réglementaire
La récupération de la TVQ sur les véhicules et le carburant est régie par :
Code de la fiscalité (Québec) s.250–s.259 — définit l'admissibilité au remboursement de taxe d'entrée (RTE) pour les propriétés et dépenses commerciales.
Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.34 — exige une preuve documentaire pour toutes les demandes de RTE.
Règlements de la loi sur la fiscalité (107R2 et 107R3) — précisent les limites des demandes de RTE pour les véhicules routiers, le carburant et l'utilisation mixte professionnelle/personnelle.
Bulletin d'interprétation de Revenu Québec TVQ.206.1 — détaille le traitement des véhicules passagers, des baux et des dépenses d'exploitation.
Ces lois font la distinction entre les « véhicules commerciaux » (admissibles à une récupération complète de la TVQ) et les « véhicules passagers » (soumis à des restrictions).
Étape par Étape : Comment récupérer la TVQ payée sur les véhicules et le carburant de l'entreprise
Déterminez le type de véhicule
Les véhicules commerciaux (camions de livraison, fourgonnettes, véhicules de service) utilisés exclusivement à des fins professionnelles sont entièrement admissibles aux remboursements de TVQ.
Les véhicules passagers (voitures, VUS) utilisés par des employés, des propriétaires ou des dirigeants peuvent être partiellement soumis à des restrictions pour la récupération de la TVQ s'ils sont utilisés pour des voyages personnels.
Les véhicules utilisés à plus de 90 % à des fins professionnelles peuvent être qualifiés pour une récupération entière selon les règles de Revenu Québec.
Confirmez la propriété du véhicule ou la structure de location
Véhicules achetés : Réclamez la TVQ sur le prix d'achat au moment de l'acquisition, sous réserve de la proportion d'utilisation professionnelle.
Véhicules loués : Réclamez la TVQ sur les paiements mensuels du bail, encore une fois en fonction du pourcentage d'utilisation professionnelle.
Maintenez un carnet de bord d'utilisation professionnelle montrant les dates des voyages, le kilométrage et les objectifs pendant au moins une année complète.
Suivez et réclamez la TVQ sur les achats de carburant
La TVQ sur le carburant est récupérable uniquement lorsque le carburant est utilisé à des fins commerciales.
Conservez les reçus montrant le numéro de TVQ du fournisseur, le montant de la TVQ payée, et la date d'achat.
Si le carburant est utilisé dans un véhicule avec un usage mixte professionnel et personnel, réclamez la TVQ uniquement sur la proportion de l'utilisation professionnelle.
Calculez votre remboursement de taxe d'entrée (RTE)
RTE = (Total de la TVQ payée × Pourcentage d'utilisation professionnelle).
Exemple : Une voiture de société utilisée à 80 % pour des affaires avec 3 000 $ de TVQ payée sur le carburant et l'entretien → RTE = 3 000 $ × 80 % = 2 400 $ remboursables.
Enregistrez la demande dans votre déclaration de TVQ
Reportez la RTE sous la ligne 208 dans votre déclaration de TVQ FPZ-500-V.
Incluez toutes les factures et preuves de paiement dans votre dossier comptable.
Conservez tous les documents justificatifs
Factures pour l'achat ou la location de véhicules.
Reçus de carburant et d'entretien.
Carnet de bord du véhicule.
Rapports comptables reliant la TVQ payée et remboursée.
Jurisprudence et Perspective Légale
Les tribunaux ont confirmé à plusieurs reprises que des documents appropriés et une allocation précise de l'utilisation professionnelle sont essentiels pour la récupération de la TVQ :
Canderel Ltée c. Canada (CSC 1998) — a affirmé que les déclarations doivent refléter la véritable réalité commerciale ; les suppositions sans preuve ne sont pas acceptables.
Hickman Motors Ltée c. Canada (CSC 1997) — a établi que les évaluations des autorités fiscales sont présumées correctes jusqu'à ce que le contribuable fournisse des preuves claires.
Lac d’Amiante du Québec Ltée (CSC 2001) — a validé le pouvoir de Revenu Québec d'inspecter et de demander tous les dossiers pour la vérification de la RTE.
Ces affaires soulignent un principe : la documentation est votre seule défense.
Documentation : Constitution d'un dossier prêt pour audit
Pour chaque demande de TVQ liée aux véhicules et au carburant, maintenez un dossier clair et traçable comprenant :
Contrats d'achat ou de location avec les montants de TVQ.
Reçus pour le carburant, les réparations et l'entretien avec les numéros de TVQ du fournisseur.
Immatriculation du véhicule montrant la propriété de l'entreprise.
Carnets de bord de kilométrage montrant le total par rapport aux kilomètres d'affaires.
Entrées de grand livre comptable reliant chaque dépense à la RTE demandée.
Preuve de paiement (relevé de carte de crédit ou de compte bancaire).
Chez Mackisen CPA Montréal, nous créons un classeur de conformité RTE pour chaque client, garantissant que chaque demande de TVQ résiste à la vérification de Revenu Québec.
Comment Revenu Québec audite les demandes de TVQ sur les véhicules et le carburant
Revenu Québec utilise des analyses et des contrôles croisés pour identifier les demandes inhabituelles :
Ils comparent vos RTE demandées aux normes de l'industrie pour les coûts de carburant et de véhicule.
Ils vérifient les carnets de bord, les factures et les numéros de taxe des fournisseurs.
Pour les véhicules loués, ils examinent les contrats de location et les paiements pour la cohérence.
Les véhicules à usage personnel sans carnets de bord de kilométrage appropriés sont souvent ajustés ou refusés.
Le non-respect des carnets de bord de kilométrage est la raison la plus fréquente de refus de demandes.
Gagner avec Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous veillons à ce que chaque client maximise la récupération de la TVQ de manière sécuritaire et légale :
Revue de l'admissibilité – Nous déterminons quels véhicules qualifient pour des remboursements complets ou partiels.
Mise en place de la documentation – Nous établissons des carnets de bord appropriés et une tenue de dossiers numériques.
Calcul et dépôt de la RTE – Nous calculons et déposons des demandes d'utilisation commerciale exactes avec des annexes justificatives.
Défense en cas d'audit – Nos auditeurs CPA et avocats fiscaux vous représentent directement devant Revenu Québec.
Allègement des pénalités – Pour les erreurs de demandes passées, nous déposons des corrections volontaires et des demandes d'allègement en vertu de la loi sur l'administration fiscale s.94.1.
Mackisen Service Hub : Optimisation des taxes sur les véhicules et le carburant
Le Mackisen Service Hub fournit une gestion intégrale pour les entreprises avec des dépenses de véhicules et de carburant, offrant :
Récupération de la TVQ et suivi de RTE prêt pour audit.
Mise en place de systèmes de suivi des kilomètres et d'automatisation des dépenses de carburant.
Coordination complète avec les dépôts auprès de l'ARC et de Revenu Québec.
Représentation en cas d'audit et suivi de conformité.
Notre équipe bilingue d'auditeurs CPA, d'avocats fiscaux et de professionnels de la comptabilité formés à McGill, à l'Université de Montréal et à l'Université Concordia, offre une expertise qui garantit que chaque remboursement légitime est demandé.
Exemple de Client Réel
Une entreprise de construction québécoise avec 12 véhicules ne récupérait que la TVQ sur les factures de carburant. Mackisen CPA a mis en œuvre un suivi automatisé des kilomètres, identifié les proportions d'utilisation professionnelle et corrigé les déclarations antérieures pour trois ans. L'entreprise a récupéré 68 000 $ de TVQ supplémentaire, tous acceptés par Revenu Québec après une vérification de routine.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité et en droit, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre récupération de la TVQ sur les véhicules et le carburant est complète, conforme et entièrement documentée. Nous aidons les entreprises à convertir des taxes négligées en véritable flux de trésorerie de manière sécurisée, légale et professionnelle.
Lorsque vous travaillez avec Mackisen, chaque kilomètre que vous conduisez et chaque litre que vous achetez devient partie d'une stratégie fiscale plus intelligente qui maintient votre entreprise efficace et financièrement solide.
