Comment s'inscrire à la TVQ en tant que non-résident vendant au Québec — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous

Introduction
Si votre entreprise est située en dehors du Québec mais vend à des clients québécois, vous pourriez tout de même être tenu de vous inscrire et de percevoir la TVQ (Taxe de vente du Québec). Depuis 2019, Revenu Québec a élargi ses règles fiscales pour inclure les fournisseurs non résidents, y compris les entreprises canadiennes hors province et les fournisseurs de services numériques étrangers.

Que vous vendiez par le biais d'une plateforme de commerce électronique, fournissiez des services en ligne ou expédiiez des biens physiques au Québec, vous pourriez avoir besoin de percevoir et de remettre la TVQ sur ces ventes. Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises canadiennes et internationales à comprendre et à se conformer au système d'enregistrement unique de la TVQ du Québec. Ce guide explique comment déterminer si l'enregistrement est requis, comment faire une demande et comment gérer la conformité de manière efficace.

Cadre juridique et réglementaire
L'enregistrement de la TVQ pour les non-résidents est régi par :

• Loi sur la taxation (Québec) s.407.1 — exige que les fournisseurs sans présence physique au Québec s'inscrivent et perçoivent la TVQ sur les ventes aux consommateurs québécois.

• Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.93 — autorise Revenu Québec à évaluer et à percevoir la TVQ impayée auprès des fournisseurs non conformes.

• Système d'enregistrement simplifié de la TVQ de Revenu Québec (2019) — mis en œuvre pour harmoniser la collecte de la taxe sur le commerce électronique et les transactions transfrontalières.

• Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.240(1) — établit des règles d'enregistrement de la TPS qui parallèles le système québécois pour une cohérence nationale.

1. Déterminez si vous devez vous inscrire pour la TVQ

Vous devez vous inscrire pour la TVQ en tant que non-résident si :

1. Vous n'avez pas d'établissement physique ou de bureau au Québec.

2. Vous vendez des biens, des services ou des produits numériques assujettis à la TVQ aux consommateurs québécois.

3. Vous réalisez des ventes dépassant 30 000 $ aux clients québécois au cours des 12 derniers mois.

4. Vos acheteurs sont des consommateurs individuels ou de petits fournisseurs non enregistrés (désignant des entreprises non enregistrées à la TVQ).

Exemples d'entreprises tenues de s'inscrire :

• Un détaillant ontarien expédiant des biens à des clients québécois.

• Une entreprise de logiciels américaine vendant des abonnements à des utilisateurs québécois.

• Une plateforme britannique d'apprentissage en ligne offrant des cours payants à des étudiants québécois.

Exemptions :

• Si tous vos clients québécois sont des entreprises enregistrées à la TVQ, ils s'auto-évaluent la TVQ et vous pourriez ne pas avoir besoin de vous inscrire.

2. Comprendre les deux systèmes d'enregistrement de la TVQ

Revenu Québec propose deux options d'enregistrement :

A. Inscription simplifiée à la TVQ (pour les non-résidents)
Conçu pour les entreprises étrangères ou canadiennes sans présence physique au Québec.

• Percevoir la TVQ uniquement des consommateurs québécois.

• Déposer des déclarations trimestrielles via un portail en ligne simplifié.

• Ne peut pas réclamer de remboursement de taxe d'entrée (RTE) pour la TVQ payée sur les dépenses.

B. Inscription régulière à la TVQ (pour les entreprises avec une présence au Québec)
Utilisé par des entreprises ayant des opérations, des employés ou des biens au Québec.

• Doit percevoir la TVQ des consommateurs et des entreprises.

• Peut réclamer des RTE pour la TVQ payée sur les achats d'entreprise.

• Dépôt mensuel, trimestriel ou annuel via le portail Mon Dossier.

Avis de Mackisen :
Si votre entreprise s'implante au Québec avec un bureau ou un entrepôt physique, il est préférable de demander immédiatement l'enregistrement régulier.

3. Comment s'inscrire pour la TVQ (système simplifié)

Étape 1 – Accéder au portail d'inscription simplifié de Revenu Québec

• Allez à Revenu Québec – Inscription simplifiée à la TVQ.

• Choisissez “S'inscrire selon le système de TVQ spécifié” (pour les fournisseurs canadiens ou étrangers).

Étape 2 – Fournir des informations sur l'entreprise

Vous devrez entrer :

• Nom légal de l'entreprise et nom commercial.

• Adresse de correspondance et adresse du siège social.

• Pays d'enregistrement et coordonnées.

• Type de biens/services vendus au Québec.

• Ventes annuelles estimées aux consommateurs québécois.

• Numéro d'identification fiscale de votre juridiction d'origine.

Étape 3 – Choisissez la fréquence de dépôt et la devise

• Le dépôt trimestriel est obligatoire pour les non-résidents.

• Vous pouvez déclarer et remettre en dollars canadiens.

Étape 4 – Recevez votre numéro d'inscription à la TVQ

• Revenu Québec vous enverra un numéro TQ (par exemple, TQ1234567890) par e-mail.

• Conservez ce numéro pour toutes les factures et déclarations de TVQ.

4. Comment s'inscrire pour la TVQ (système régulier pour les non-résidents canadiens)

Si votre entreprise a un entrepôt, un bureau ou des représentants au Québec :

Étape 1 – Accéder au portail “Mon Dossier” de Revenu Québec

• Visitez Mon Dossier pour les entreprises.

• Connectez-vous ou créez un compte via l'authentification ClicSÉQUR.

Étape 2 – Complétez le formulaire d'inscription régulier

Fournissez :

• Numéro d'entreprise (NE) de l'ARC.

• Ventes imposables annuelles estimées au Québec.

• Adresse de l'entreprise et coordonnées bancaires pour les remboursements.

• Nom du représentant autorisé ou de comptable agréé.

Étape 3 – Recevez votre numéro officiel de TVQ

Revenu Québec vous délivrera un numéro d'inscription TQ (par exemple, TQ9999999999).
Ce numéro vous permet de percevoir la TVQ et de réclamer des RTE.

5. Facturer et percevoir la TVQ correctement

Une fois inscrit :

• Facturez 9,975 % de TVQ sur les ventes imposables aux clients québécois.

• Affichez la TVQ comme une ligne séparée sur les factures.

• Incluez votre numéro de TVQ (TQ...) sur chaque facture.

Exemple :

(Les inscrits simplifiés, non résidents, perçoivent uniquement la TVQ, pas la TPS.)

6. Déposer et remettre les déclarations de TVQ

• Déposez trimestriellement des déclarations de TVQ via le système simplifié ou le portail Mon Dossier.

• Déclarez :

  • Total des ventes aux consommateurs québécois.

  • TVQ perçue.

  • Ajustements de remboursements (le cas échéant).

• Payer électroniquement via les services bancaires en ligne, les virements ou les cartes de crédit.

Dates d'échéance :

• Les déclarations sont dues un mois après la fin de chaque trimestre civil (par exemple, 30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier).

Sanctions en cas de dépôt tardif :

• 5 % de la taxe impayée + 1 % par mois de retard (jusqu'à 12 mois) en vertu de Loi sur l'administration fiscale s.59(3).

Jurisprudence et aperçu juridique
Les récentes mesures d'application et les affaires judiciaires affirment la compétence de Revenu Québec sur les fournisseurs non résidents :

• Airbnb Ireland UC c. Revenu Québec (2019) — a confirmé que les plateformes numériques fournissant à des résidents du Québec doivent percevoir la TVQ.

• Affaire Netflix Inc. (Amendement de politique de 2018) — a conduit à l'exigence d'inscription des fournisseurs numériques étrangers.

• Canderel Ltd. c. Canada (SCC 1998) — a réaffirmé que les déclarations doivent refléter l'activité économique réelle, peu importe la localisation.

Ces précédents confirment que les règles de la TVQ du Québec s'appliquent à tout fournisseur ayant une présence numérique ou économique significative dans la province.

7. Conservez les dossiers et préparez-vous aux audits

Revenu Québec peut demander de la documentation pour vérifier la conformité.
Conservez pendant six ans :

• Factures de vente montrant la TVQ perçue.

• Adresses des clients confirmant la résidence au Québec.

• Preuve de paiement pour les remises de TVQ.

• Correspondance avec Revenu Québec.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons un dossier de non-résident prêt pour l'audit pour chaque client, contenant toutes les déclarations de TVQ, les reçus et les documents de support.

Comment Revenu Québec audite les fournisseurs non résidents
Les auditeurs vérifient :

• Que votre seuil d'inscription (30 000 $ et plus) a été atteint.

• Que toutes les transactions avec des consommateurs québécois ont été taxées.

• Que la TVQ perçue correspond aux chiffres déclarés.

• Que les factures respectent les normes de documentation.

Des sanctions et des intérêts rétroactifs s'appliquent pour les fournisseurs non enregistrés qui se sont révélés avoir dépassé le seuil.

Réussir avec Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous simplifions la conformité transfrontalière grâce à :

1. Examen d'admissibilité – Nous évaluons si votre entreprise doit s'inscrire pour la TVQ.

2. Dépôt d'inscription – Nous complétons la demande par le système approprié.

3. Configuration de factures – Nous standardisons votre facturation pour respecter les lois fiscales du Québec.

4. Dépôts et paiements trimestriels – Nous préparons et déposons vos déclarations à temps.

5. Représentation lors des audits – Nos auditeurs CPA et avocats spécialisés en fiscalité s'occupent de toutes les communications avec Revenu Québec.

Centre de services de Mackisen : Conformité à la TVQ des non-résidents facilitée
Notre Centre de services Mackisen aide les entreprises canadiennes et étrangères à s'implanter au Québec sans difficulté :

• Inscription simplifiée et régulière à la TVQ.

• Modèles de facturation et de déclaration automatisés.

• Suivi des remboursements et des paiements.

• Défense complète en cas d'audit et gestion des documents.

Nos auditeurs CPA bilingues, nos avocats spécialisés en fiscalité et nos spécialistes de la conformité formés à McGill, à l'Université de Montréal et à l'Université Concordia rendent la conformité fiscale au Québec sans effort, même à l'étranger.

Exemple réel de client
Un détaillant de meubles basé à Toronto a dépassé 30 000 $ en ventes au Québec mais ne s'est pas inscrit pour la TVQ. Revenu Québec a évalué 68 000 $ en taxes et intérêts rétroactifs. Mackisen CPA a négocié une divulgation volontaire en vertu de la Loi sur l'administration fiscale s.94.1, réduisant les pénalités de 85 % et enregistrant l'entreprise sous le système simplifié de TVA en une semaine.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises non résidentes à se conformer au régime de TVQ du Québec tout en maintenant l'efficacité et la rentabilité.

Lorsque vous vous inscrivez avec Mackisen, votre entrée sur le marché québécois devient fluide, conforme et stratégiquement optimisée, protégeant votre marque, vos clients et vos résultats financiers.