Comment répondre à un audit fiscal de l'ARC ou de Revenu Québec

Un audit de l'Agence du revenu du Canada (ARC) ou de Revenu Québec (ARQ) est un processus légal et financier sérieux qui nécessite une action immédiate et stratégique. Ces audits peuvent concerner l'impôt sur le revenu personnel, les déclarations d'entreprise, les déclarations de TPS/TVQ, la paie, les gains en capital ou les revenus non déclarés. Mackisen Consulting possède plus de 35 ans d'expérience avec une équipe de CPA, d'auditeurs, de comptables et d'avocats fiscalistes qui ont résolu plus de 1 850 dossiers fiscaux.

Nous aidons à préparer, organiser, défendre et négocier des audits en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu (LIR), de la Loi sur l'accise et de la Loi sur l'administration fiscale du Québec (TAF).

Types d'Audits Fiscaux et Que Faire

1) Audit de l'Impôt Personnel

Portée : Revenu d'emploi, revenu locatif, gains en capital, actifs étrangers
Droit : LIR art.3, art.20, art.74.1, art.110
Action : Rassembler tous les feuillets T (T4, T5), rapprocher les dépôts et justifier les gains en capital avec des documents d'achat/vente.
Jurisprudence illustratrice : McKinlay Transport; Leblanc; Jarvis; Hansen; Fitzpatrick.

2) Audit de l'Impôt des Sociétés

Portée : Revenus, dépenses, prêts aux actionnaires, transferts entre sociétés
Droit : LIR art.9, art.18(1)(a), art.15(1), art.246
Action : Tenir les livres à jour, préparer les états GIFI, documenter toutes les transactions d'actionnaires.
Jurisprudence illustratrice : Cameco (prix de transfert); Shoppers Drug Mart (déductibilité); McLarty (affaires vs personnel); GE Capital (à distance); Loewen (prêts d'actionnaires).

3) Audit de Paie

Portée : RPC/RRQ, EI, avantages imposables, classification des contractuels
Droit : LIR art.153, Loi sur l'assurance-emploi, Loi de taxation du Québec
Action : Fournir les registres de paie, T4/RL-1, ROEs, et preuve de remise.
Jurisprudence illustratrice : Ballet royal de Winnipeg; Connor Homes; Wolf; Sagaz; Suisse Atlantique.

4) Audit TPS/TVH & TVQ

Portée : Crédits de taxe sur les intrants (CTI), fournitures imposables vs exonérées
Droit : Loi sur l'accise, Règlement sur la TVQ
Action : Jumeler les factures aux CTI; rapprocher les déclarations de TPS/TVQ mensuellement.
Jurisprudence illustratrice : Glencoe Club; Club Intrawest; Great-West Life; Global Cash Access; City Water International.

5) Audit des Gains en Capital

Portée : Disposition d'actions, biens immobiliers, cryptomonnaie
Droit : LIR art.38, art.40, art.54
Action : Suivre le PCA, documenter l'utilisation de la résidence principale, conserver les documents de clôture.
Jurisprudence illustratrice : Fries; Maréchaux; Spence; affaires de timing; Hickman Motors.

6) Audit Immobilier

Portée : Revente, cessions, investissement vs résidence
Droit : LIR art.40(2)(b), directives de cession de l'ARQ
Action : Fournir des preuves d'intention, des dossiers de rénovation, des baux ou de la documentation de revente.
Jurisprudence illustratrice : Poirier; Dufresne; Bélanger (ARQ); Savoie; Bélair.

7) Audit des Revenus Locatifs

Portée : Locations à court terme (Airbnb), déductions de dépenses
Droit : LIR art.6(1), art.20(1)(c), art.110.6
Action : Suivre les revenus, les états CCA, les contrats de bail.
Jurisprudence illustratrice : Dupuis (Airbnb); Ellenwood (intérêts); Grimard (TVQ); Smith (espace partagé); Walsh (limites CCA).

8) Audit de Revenus Non Déclarés

Portée : Audit du mode de vie, analyse des dépôts bancaires
Droit : LIR art.152, art.231.1
Action : Justifier les flux de trésorerie (prêts, dons, factures) et expliquer les écarts.
Jurisprudence illustratrice : Mandarin Restaurant; Zink; Barbeau (ARQ); Prévost Car; Leung.

9) Audit de Fiducies et Successions

Portée : Distributions, résidence, conformité
Droit : LIR art.104, art.105
Action : Fournir des actes de fiducie, des résolutions, des déclarations T3.
Jurisprudence illustratrice : Antle; Garron Family Trust; Winter; Thibodeau; Gaudet (ARQ).

10) Audit d'Organismes à But Non Lucratif (OBNL)

Portée : Revenus d'excédent, avantages aux membres
Droit : LIR art.149(1)(l)
Action : Montrer que les activités sont conformes à la mission ; pas d'avantages indues pour les membres.
Jurisprudence illustratrice : Ginsberg; Yeshiva Lubavitch; Canadian Assoc. of Reg. Psychologists; CIRP; Tourisme Abitibi (ARQ).

Que Faire — et Ne Pas Faire — Pendant un Audit

FAITES

• Répondez aux lettres à temps.

• Maintenez une comptabilité mensuelle à jour.

• Organisez les documents numériques et physiques.

• Utilisez un logiciel de comptabilité pour la traçabilité.

• Maintenez votre livre des procès-verbaux et vos résolutions.

• Traduisez les documents en français lors de vos échanges avec l'ARQ.

• Rapprochez les comptes bancaires mensuellement.

• Conservez les déclarations de paie et de TPS/TVQ.

• Consultez un expert fiscal immédiatement.

• Faites gérer les communications par des professionnels.

NE FAITES PAS

• Ignorez les demandes d'audit.

• Soumettez des informations partielles ou incomplètes.

• Détruisez ou altérez des documents.

• Manquez les délais (ce qui entraîne des réévaluations).

• Affirmez des explications de revenus non déclarés sans preuves.

• Retardez l'organisation des années antérieures.

• Supposez que l'ARQ fonctionne exactement comme l'ARC.

• Devinez ce que l'auditeur veut.

• mentez ou induisez en erreur (cela invite aux problèmes de fraude).

• Négligez vos droits d'opposition ou d'appel.

Vos Droits Légaux Pendant un Audit

• Droit à un Procès Équitable : Vous devez être traité équitablement.

• Représentation : Vous pouvez nommer Mackisen pour agir en votre nom.

• Langue : Choisissez l'anglais ou le français (ARQ par défaut, en français à moins que vous ne demandiez autrement).

• Opposition : Vous avez 90 jours pour vous opposer à un Avis de Cotisation.

• Confidentialité et Portée : L'ARC/ARQ doit rester dans le cadre de la portée indiquée.

Notre Expertise chez Mackisen

• Plus de 35 ans d'expérience en fiscalité, droit, audit, comptabilité et tenue de livres

• Équipe interne de CPA, d'auditeurs, de comptables et d'avocats fiscalistes

• Plus de 1 850 dossiers d'audit fiscal et de litige résolus

• Équipe bilingue avec une connaissance approfondie de l'ARQ

• Négociations avec l'ARC/ARQ, règlements, oppositions et préparation pour le Tribunal fiscal

• Conception de stratégies de tenue de livres et de défense en audit proactives

Nous offrons :
Représentation dans les audits fiscaux • Défense fiscale personnelle et d'entreprise • Audits de TPS, TVQ, paie, locations, gains en capital et fiducies • Préparation d'audit et révision de documents • Oppositions et dépôts d'appels judiciaires

Top 19 Conseils pour Gagner Votre Audit avec Confiance

1. Maintenez votre comptabilité mensuellement.

2. Rapprochez les comptes bancaires et les cartes de crédit.

3. Organisez et numérisez les factures/reçus.

4. Maintenez une trace d'audit claire dans votre logiciel.

5. Consignez les prêts aux actionnaires et les remboursements.

6. Conservez les talons de paie et les grands livres.

7. Préparez tôt les états financiers de fin d'année.

8. Répondez aux demandes d'audit avant les délais.

9. Gardez un livre des procès-verbaux propre.

10. Mettre à jour les résolutions d'entreprise chaque année.

11. Séparez les dépenses professionnelles et personnelles.

12. Signalez et documentez les grandes transactions en espèces.

13. Conservez les baux et contrats de prestation de services.

14. Rapprochez la TPS/TVQ mensuellement.

15. Consignez les achats et ventes d'actifs en capital.

16. Conservez une preuve de résidence pour les demandes immobilières.

17. Traduisez les documents en français pour l'ARC si nécessaire.

18. Suivez les dons, transferts et héritages.

19. Rencontrez les experts de Mackisen avant de soumettre quoi que ce soit.

Questions Fréquemment Posées

Qu'est-ce qui déclenche un audit de l'ARC ou de l'ARQ ?
Les incohérences avec les feuillets, les déductions importantes ou inhabituelles, les anomalies sectorielles, les indicateurs de style de vie, les écarts TPS/TVQ ou des motifs dans les dépôts bancaires/l'activité immobilière.

Combien de temps peuvent-ils réviser en arrière ?
En général, jusqu'à 3 ans après l'avis de cotisation; jusqu'à 6+ ans en cas de négligence, de négligence ou de fraude.

Que faire si je ne peux pas fournir les documents demandés ?
Les dépenses peuvent être refusées et les revenus peuvent être estimés, augmentant ainsi les taxes, les pénalités et les intérêts.

Quelle est la pénalité pour des revenus non déclarés ?
Des pénalités de négligence grossière peuvent atteindre 50 % de l'impôt sous-évalué. Les infractions répétées apportent des conséquences plus sévères.

Dois-je rencontrer l'auditeur en personne ?
Pas nécessairement. Avec une représentation, la plupart des audits sont gérés par le biais de documents et d'appels.

Que se passe-t-il si j'ai fait des erreurs honnêtes ?
Vous pouvez toujours être réévalué, mais la coopération de bonne foi peut réduire les pénalités. Une divulgation volontaire peut s'appliquer si vous vous manifestez en premier.

Est-ce que l'ARC/ARQ peut saisir des actifs ?
Oui - des privilèges, des saisies sur salaire, des comptes gelés et des saisies sont possibles si vous ignorez ou ne réglez pas les soldes.

Révision vs. Audit ?
Une révision demande des informations limitées ; un audit est une enquête plus approfondie avec des conséquences plus larges.

Ai-je le droit de m'opposer ?
Oui - 90 jours à partir de l'Avis de Cotisation. Mackisen peut préparer et déposer votre opposition.

L'ARQ suit-elle les règles de l'ARC ?
Les principes se chevauchent, mais l'ARQ a ses propres procédures et fonctionne indépendamment pour les contribuables du Québec.

Avertissement

Cet article est à titre informatif uniquement et ne constitue pas des conseils juridiques ou comptables. Les lois fiscales changent et les circonstances individuelles varient. Consultez Mackisen Consulting pour des conseils personnalisés, une planification stratégique et une représentation. Réservez une consultation gratuite avec notre équipe de CPA et de droit fiscal pour examiner vos options.