Comment s'auto-évaluer le QST sur les achats hors province (Obligations fiscales d'utilisation)

Introduction

De nombreuses entreprises québécoises ne réalisent pas que la TVQ (Taxe de vente du Québec) s'applique toujours même lorsqu'elles achètent des biens ou des services à l'extérieur du Québec. Si un fournisseur ne facture pas la TVQ - par exemple, parce qu'il est basé en Ontario, en Alberta ou dans une autre province - vous pourriez avoir l'obligation légale de vous auto-évaluer et de remettre la taxe vous-même.

Ce guide de Mackisen CPA Montréal explique comment fonctionne l'auto-évaluation de la TVQ, quand elle s'applique, comment calculer et remettre le montant correct, et comment rester en conformité avec Revenu Québec.

Cadre légal et réglementaire

Les obligations d'auto-évaluation sont régies par :

• Loi sur la taxe de vente du Québec (R.S.Q., c. T-0.1)

• Loi sur l'administration fiscale (RLRQ, c. A-6.002)

Selon ces lois, les entreprises enregistrées pour la TVQ doivent comptabiliser et payer la TVQ sur les biens et services imposables acquis à l'extérieur du Québec et utilisés, consommés ou fournis dans la province.

Si votre fournisseur n'a pas chargé de la TVQ - et n'est pas enregistré sous le Système de TVQ spécifié (SQST) - vous devez la calculer et la remettre vous-même.

Information d'apprentissage

La TVQ est une taxe basée sur la destination. Si un bien ou un service taxable est utilisé au Québec, Revenu Québec s'attend à ce que la province reçoive les revenus fiscaux - même si le vendeur est en dehors du Québec.

Étape par étape : Comment s'auto-évaluer pour la TVQ

Étape 1 — Identifier quand l'auto-évaluation s'applique

Vous devez vous auto-évaluer pour la TVQ lorsque vous achetez :

• Des biens auprès de fournisseurs extérieurs au Québec qui ne facturent pas la TVQ.

• Des services effectués à l'extérieur du Québec mais utilisés ou consommés au Québec (par exemple, consultation, publicités en ligne, abonnements).

• Des biens incorporels tels que des logiciels téléchargeables, l'hébergement en nuage ou des services de streaming.

Vous ne vous auto-évaluez pas lorsque :

• Le fournisseur est enregistré pour la TVQ et la facture la mentionne.

• L'achat est exempt ou à un taux nul.

Exemple :
Une entreprise québécoise achète pour 10 000 $ d'équipement auprès d'un vendeur ontarien qui ne facture pas la TVQ. Comme les biens sont expédiés à Montréal, l'entreprise doit s'auto-évaluer pour la TVQ de 9,975 % = 997,50 $ et la remettre à Revenu Québec.

Étape 2 — Enregistrer l'achat et calculer la TVQ

Lors de l'enregistrement de la transaction dans votre système comptable, séparez clairement la portion de la TVQ afin qu'elle apparaisse dans vos comptes de TVQ récupérable ou de TVQ auto-évaluée à payer.
Votre logiciel comptable peut automatiquement calculer 9,975 % sur la base taxable.

Si l'achat est pour un usage commercial, vous pouvez également enregistrer une entrée de Remboursement de la taxe d'entrée (RTI) équivalente, permettant à la transaction de netter à zéro lorsque vous déposez votre déclaration.

Étape 3 — Faire rapport sur votre déclaration de TVQ

Lors de la déclaration de votre TVQ via Mon dossier pour les entreprises :

1. Incluez la TVQ auto-évaluée sous "TVQ à remettre".

2. Revendiquer le même montant comme remboursement de la taxe d'entrée (RTI) si l'achat est à des fins commerciales.

Si un achat est en partie personnel, réclamez seulement la portion à usage commercial.

Information d'apprentissage

Ne pas s'auto-évaluer ne conduit pas toujours à une pénalité immédiate - mais lors d'un audit, Revenu Québec peut exiger le paiement intégral avec intérêts et peut refuser vos RTIs.

Étape 4 — Achats numériques et en ligne

Les fournisseurs étrangers de services numériques (par exemple, Google Ads, Shopify ou Zoom) peuvent déjà être enregistrés sous le Système de TVQ spécifié (SQST) et facturer directement la TVQ.

S'ils ne le font pas, vous devez vous auto-évaluer. Vérifiez vos factures :

• Les numéros d'enregistrement standard de la TVQ se terminent par TQ0001.

• Les numéros SQST commencent par C (par exemple, C0000123456).

Si aucun numéro n'apparaît, vous devez vous auto-évaluer la TVQ.

Étape 5 — Conserver la documentation de soutien

Conservez :

• Les factures des fournisseurs montrant qu'aucune TVQ n'est facturée.

• Une preuve que les biens ou services ont été utilisés au Québec.

• Les calculs d'auto-évaluation.

• Des copies des déclarations de TVQ déposées et des numéros de confirmation.

Ces documents vous protègent en cas d'audit.

Erreurs courantes à éviter

• Ignorer la TVQ sur les achats interprovinciaux ou étrangers.

• Supposer que la TPS couvre toutes les obligations.

• Oublier de demander le remboursement de la taxe d'entrée compensatoire.

• Ne pas vérifier l'enregistrement de la TVQ du fournisseur.

• Traiter les services numériques comme automatiquement exemptés.

Information d'apprentissage

Revenu Québec et l'ARC échangent des données provenant des banques et des processeurs de paiement. Les achats importants hors province ou en ligne sont facilement traçables - auto-évaluez-vous avant qu'ils vous évaluent.

Exemple réel d'entreprise québécoise

Une entreprise de marketing de Montréal a acheté pour 50 000 $ en publicité en ligne aux États-Unis et ne s'est pas auto-évaluée pour la TVQ. Lors d'un audit, Revenu Québec a facturé 4 987,50 $ de taxes impayées plus intérêts.
Après que Mackisen CPA ait mis en œuvre une auto-évaluation appropriée et le suivi des RTIs, les déclarations futures sont devenues conformes et entièrement récupérables.

Leçon : Vérifiez chaque facture de fournisseur pour le statut de la TVQ et auto-évaluez-vous lorsque cela est nécessaire.

Liste de contrôle de conformité

À faire

• Vérifiez si chaque fournisseur facture la TVQ.

• S'auto-évaluer sur les biens et services taxables utilisés au Québec.

• Demandez des RTIs pour les achats commerciaux légitimes.

• Enregistrez la TVQ auto-évaluée dans votre système comptable.

• Conservez la documentation pendant six ans.

À ne pas faire

• Ignorer les achats en ligne ou inter-provinciaux.

• Oublier de remettre lorsque le fournisseur n'est pas inscrit.

• Mélanger les dépenses personnelles et professionnelles.

• Supposer que les achats numériques sont exonérés de taxe.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à rester conformes en :

1. Révisant les listes de fournisseurs pour identifier les achats de TVQ non évalués.

2. Calculant et rapportant correctement la TVQ auto-évaluée.

3. Automatisant le suivi de la taxe d'utilisation dans les logiciels comptables.

4. Préparant une documentation qui résiste aux audits de Revenu Québec.

Nous veillons à ce que votre entreprise respecte chaque obligation en matière de TVQ - sans surprises ni pénalités.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expertise CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises du Québec à maîtriser la conformité à la TVQ, de la collecte et du dépôt à l'auto-évaluation. Nous fournissons clarté, précision et tranquillité d'esprit.