Comment simplifier la TPS/TVQ avec la méthode simplifiée : Un guide pour les petites entreprises

Introduction

Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise au Québec, calculer et remettre la TPS (Taxe sur les produits et services) et la TVQ (Taxe de vente du Québec) chaque période peut sembler long et compliqué — surtout si vous avez des dépenses limitées ou peu de crédits de taxe sur les intrants à demander. Heureusement, la Méthode simplifiée offre une alternative simplifiée conçue spécifiquement pour les petites entreprises.

Ce guide de Mackisen CPA Montréal explique comment fonctionne la Méthode simplifiée pour la TPS/TVQ, qui est éligible, comment calculer vos remises et quand il est avantageux de changer. C'est une approche pratique et approuvée par un CPA pour gagner du temps, réduire les erreurs et simplifier votre vie fiscale.

Cadre légal et réglementaire

La Méthode simplifiée est autorisée par :

• Loi sur la taxe d'accise (L.R.C. 1985, ch. E-15) — pour la TPS/TVH fédérale.

• Loi sur la taxe de vente du Québec (L.R.Q., ch. T-0.1) — pour la TVQ provinciale.

Elle permet aux petites entreprises éligibles de remettre seulement un pourcentage de leurs ventes imposables plutôt que de calculer la TPS et la TVQ sur chaque transaction tout en réclamant séparément des crédits d'impôt. Essentiellement, vous collectez la TPS/TVQ complète auprès des clients mais remettez une partie réduite à Revenu Québec et à l'ARC selon des taux fixes.

Point de vue d'apprentissage

La Méthode simplifiée ne change pas la façon dont vous facturez les clients — seulement comment vous calculez et remettez vos taxes. Vous facturez toujours la TPS de 5 % et la TVQ de 9,975 % mais remettez moins pour tenir compte de vos crédits d'impôt automatiquement.

Étape par étape : comment fonctionne la Méthode simplifiée

Étape 1 — Déterminer l'éligibilité

Vous pouvez choisir la Méthode simplifiée si les revenus imposables mondiaux de votre entreprise (y compris les entreprises associées) sont de 400 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres consécutifs.

Les petites entreprises éligibles incluent :

• Consultants, travailleurs autonomes et professionnels.

• Petits détaillants, prestataires de services et entrepreneurs.

• Restaurants et ateliers de réparation.

Non éligibles :

• Comptables, avocats, institutions financières ou organismes sans but lucratif.

• Entreprises vendant principalement des fournitures exonérées (par exemple, médicales, location, éducation).

Étape 2 — Comprendre le concept de base

Avec la méthode régulière, vous :

1. Collectez la TPS/TVQ sur les ventes.

2. Réclamez des crédits de taxe sur les intrants (CTI) et des remboursements de taxe sur les intrants (RTI) sur les dépenses.

3. Remettez la différence nette.

Avec la Méthode simplifiée, vous :

1. Collectez toujours la TPS complète (5 %) et la TVQ (9,975 %) auprès des clients.

2. Remettez seulement un pourcentage réduit de vos ventes imposables totales (le « taux de remise »).

3. Ignorez les calculs détaillés des CTI/RTI sur la plupart des dépenses.

Exemple — Consultant au Québec

Un consultant facture 100 000 $ (hors taxes).
Taxes collectées :

• TPS : 5 000 $

• TVQ : 9 975 $

Avec la Méthode simplifiée, au lieu de remettre la totalité de 14 975 $ moins les CTI, vous remettez seulement un taux fixe (voir ci-dessous) de vos ventes imposables brutes.

Étape 3 — Connaître les taux de remise de la Méthode simplifiée

Pour les entreprises basées au Québec qui perçoivent à la fois la TPS et la TVQ, les taux combinés approximatifs sont :

Point de vue d'apprentissage

Vous collectez 5 % + 9,975 % de vos clients mais vous ne remettez que 3,6 % + 6,6 %, gardant ainsi la différence comme un crédit d'impôt simplifié.

Étape 4 — Déposer et remettre en utilisant la Méthode simplifiée

1. Déposez votre déclaration de TPS/TVQ via Mon dossier pour les entreprises ou le Mon Compte d'entreprise de l'ARC.

2. Déclarez les ventes imposables totales (y compris les taxes collectées).

3. Appliquez les taux de remise appropriés pour calculer la TPS et la TVQ à payer.

4. Excluez les CTI/RTI détaillés — sauf pour les achats d'actifs en capital importants (véhicules, ordinateurs, etc.), que vous pouvez toujours réclamer séparément.

Exemple de calcul (entreprise de services) :
Ventes imposables totales (hors taxes) : 100 000 $
TPS/TVQ collectées : 14 975 $
Taux de la Méthode simplifiée : 3,6 % (TPS) + 6,6 % (TVQ)
Remise :

• TPS à payer : 3 600 $

• TVQ à payer : 6 600 $
  Total remis : 10 200 $
  Vous conservez : 14 975 $ – 10 200 $ = 4 775 $ (allocation de crédit simplifiée).

Étape 5 — Comment choisir la Méthode simplifiée

Pour la TVQ (Revenu Québec)

• Connectez-vous à Mon dossier pour les entreprises → “Taxes à la consommation.”

• Complétez le formulaire FP-2074-V – Élection ou révocation de la méthode simplifiée de comptabilité pour la TVQ.

• Dépôt avant votre première période de déclaration pour laquelle vous souhaitez que la méthode s'applique.

Pour la TPS (ARC)

• Complétez le formulaire GST74 – Élection et révocation d'une élection pour utiliser la méthode simplifiée de comptabilité.

• Soumettez en ligne via Mon Compte d'entreprise ou par courrier à l'ARC.

Vous devez utiliser la Méthode simplifiée pendant au moins un an complet avant de l'annuler.

Étape 6 — Surveiller la pertinence au fil du temps

Bien que la Méthode simplifiée simplifie le dépôt, elle n'est pas idéale pour tout le monde. Vous pourriez économiser de l'argent si vos dépenses sont faibles, mais si votre entreprise a des coûts d'intrants élevés, la méthode régulière peut donner des remboursements plus élevés.

Revenez à la méthode régulière si :

• Vous achetez de grandes quantités de matériaux ou de stocks.

• Vos revenus imposables dépassent 400 000 $.

• Vous souhaitez réclamer des CTI/RTI sur des achats d'actifs majeurs.

Erreurs courantes à éviter

• Oublier de déposer les formulaires d'élection de la Méthode simplifiée avant de l'appliquer.

• Utiliser des taux de remise incorrects.

• Inclure des ventes exonérées ou à taux zéro dans le calcul.

• Réclamer deux fois des CTI/RTI après avoir choisi la Méthode simplifiée.

• Ne pas ajuster lorsque les ventes dépassent 400 000 $.

Point de vue d'apprentissage

Revenu Québec peut vous réévaluer si vous utilisez la Méthode simplifiée sans un formulaire d'élection valide ou si votre calcul inclut des ventes inéligibles. Déposez toujours votre élection avant de l'utiliser.

Exemple de véritable entreprise québécoise

Un studio de design graphique de Montréal gagnant 120 000 $ par an est passé à la Méthode simplifiée. Avec des dépenses minimales, la firme a économisé plus de 3 500 $ par an en taxes et en temps de comptabilité.

Un autre sous-traitant en construction avec des coûts matériels élevés est revenu à la méthode régulière après avoir réalisé qu'il avait perdu des CTI potentiels d'une valeur de 2 000 $ par an.

Leçon : La Méthode simplifiée est idéale pour les petites entreprises de services avec peu de frais généraux.

Liste de vérification de conformité

À faire

• Confirmer l'éligibilité (revenus ≤ 400 000 $).

• Dépôt des formulaires d'élection (FP-2074-V & GST74).

• Utiliser les taux de remise corrects.

• Exclure les ventes exonérées ou à taux zéro.

• Réviser annuellement si la méthode reste avantageuse.

Ne pas faire

• Utiliser la Méthode simplifiée sans élection officielle.

• Réclamer des CTI/RTI pour des dépenses déjà couvertes par le taux réduit.

• Oublier de s'ajuster lorsque les ventes dépassent les limites d'éligibilité.

• Inclure des ventes non imposables dans la base de remise.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les petites entreprises à simplifier leur déclaration de TPS/TVQ grâce à :

1. Évaluation de l'éligibilité et dépôt de l'élection de la Méthode simplifiée.

2. Calculs de remise avec les taux actuels de l'ARC/Revenu Québec.

3. Revue annuelle pour comparer les avantages de la Méthode simplifiée par rapport à la méthode régulière.

4. Intégration complète de la comptabilité pour un dépôt fluide et conforme.

Nous veillons à ce que vous économisiez du temps, de l'argent et des efforts tout en restant 100 % conforme.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide les petites entreprises à travers le Québec à optimiser leurs systèmes de TPS/TVQ. Des élections de la Méthode simplifiée à la gestion fiscale complète, nous assurons clarté, conformité et économies de coûts.