Comment utiliser les méthodes rapides de TPS/TVH et de TVQ pour une déclaration de revenus simple — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous

Introduction
Le dépôt de la TPS/TVH (Taxe sur les produits et services / Taxe de vente harmonisée) et de la TVQ (Taxe de vente du Québec) peut être long et éprouvant pour les petites entreprises. La Méthode rapide de comptabilité est un système de dépôt simplifié approuvé qui permet aux petites entreprises admissibles de ne remettre qu'une partie de la taxe perçue, au lieu de suivre les crédits de taxe sur les intrants (CTI) et les remboursements de taxe sur les intrants (RTI) sur chaque dépense.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entrepreneurs et les entreprises de services professionnels à utiliser la Méthode rapide pour gagner du temps, réduire le travail administratif et améliorer souvent leur flux de trésorerie. Ce guide explique comment fonctionnent les Méthodes rapides de la TPS/TVH et de la TVQ, qui est admissible et comment les appliquer correctement pour un dépôt simplifié et sans stress.

Cadre juridique et réglementaire
La Méthode rapide est autorisée par :

• Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.227(1) — permet aux petits fournisseurs de remettre une taxe en utilisant un taux de remise fixe.

• Règlements de la Loi sur la taxe d'accise (Division V.1) — précisent les taux et l'admissibilité de la Méthode rapide.

• Loi sur la taxation (Québec) s.407(1) et Règlement 107R4 — appliquent les mêmes règles pour la TVQ.

• Bulletin administratif de Revenu Québec TVQ.206.3 — explique les taux d'application et de remise provinciaux.

Ces règles permettent aux petites entreprises de calculer les taxes dues en fonction d'un pourcentage des ventes imposables, plutôt que de la TPS/TVQ réellement perçue moins les CTI/RTI.

1. Comprendre le concept de la Méthode rapide

Selon la Méthode rapide :

• Vous facturez toujours la TPS/TVQ à vos clients aux taux normaux (5 % et 9,975 %).

• Vous remettez un taux réduit à l'ARC et à Revenu Québec.

• La différence entre ce que vous percevez et ce que vous remettez est à conserver — c'est considéré comme une allocation pour les CTI/RTI que vous ne réclamez pas.

Exemple :
Vous facturez 100 000 $ + TPS (5 %) + TVQ (9,975 %) = 114 975 $ perçus.
Au lieu de suivre les CTI/RTI, vous ne remettez que :

• TPS : 3,6 % des ventes imposables (au lieu de 5 %)

• TVQ : 7,0 % des ventes imposables (au lieu de 9,975 %)
  Votre entreprise conserve la différence.

2. Déterminer si vous êtes admissible à la Méthode rapide

Pour être admissible, votre entreprise doit :

• Avoir des revenus annuels mondiaux imposables inférieurs à 400 000 $ (avant taxes).

• Être un inscrit à la TPS/TVQ engagé principalement dans des activités imposables.

• Ne pas être une institution financière, une œuvre de charité ou un organisme public.

Entreprises admissibles courantes :

• Consultants, designers, spécialistes en TI, comptables.

• Petits détaillants et artisans.

• Entreprises de services professionnels (droit, marketing, ingénierie).

Entreprises inéligibles :

• Institutions financières.

• Organismes de charité ou à but non lucratif utilisant d'autres systèmes de remboursement.

• Entreprises qui importent régulièrement des biens ou qui réclament de gros CTI/RTI.

3. Choisir d'utiliser la Méthode rapide

Vous devez déposer une élection avant de pouvoir commencer à utiliser la Méthode rapide :

• Pour l'ARC (TPS/TVH) : Déposez le formulaire GST74 – Élection et révocation d'une élection pour utiliser la méthode rapide de comptabilité.

• Pour Revenu Québec (TVQ) : Déposez le formulaire FP-2074 – Élection ou révocation de la méthode rapide de comptabilité pour la TVQ.

Une fois approuvée, votre élection entre en vigueur le premier jour de votre prochain période de déclaration et reste valide jusqu'à ce que vous la révoquiez ou dépassiez les limites d'admissibilité.

4. Comment calculer les taxes selon la Méthode rapide

Vous continuez à facturer la TPS (5 %) et la TVQ (9,975 %) aux clients.
Au moment du dépôt, vous appliquez les taux de remise de la Méthode rapide à votre total des ventes imposables.

Exemple pour une entreprise de services basée au Québec :

Vous conservez effectivement 4 874 $ comme votre « allocation de crédit » pour ne pas avoir à revendiquer des CTI/RTI individuellement.

5. Réclamer le crédit de 1 % de la Méthode rapide

Pour encourager la conformité des petites entreprises, l'ARC et Revenu Québec offrent un crédit de 1 % sur les premiers 30 000 $ de ventes imposables chaque année fiscale.

Comment l'appliquer :

• Déduisez 1 % de vos premières 30 000 $ en ventes de votre remise de TPS/TVQ.

• Exemple : 30 000 $ × 1 % = 300 $ Crédit de la Méthode rapide.

Cela réduit encore vos impôts à payer.

6. Comment déposer des déclarations de TPS/TVQ en utilisant la Méthode rapide

Lors du dépôt :

• Déclarez les ventes totales (avant taxes) sur les lignes régulières de la TPS et de la TVQ.

• Appliquez vos taux de remise réduits à ces totaux.

• Ne pas inclure les CTI/RTI pour les achats d'affaires réguliers (sauf pour certains actifs à long terme).

Formulaires :

• TPS : Déposez en utilisant le formulaire CRA GST34 ou votre portail en ligne Mon compte d'affaires.

• TVQ : Déposez en utilisant le formulaire FPZ-500-V ou le portail Mon Dossier.

Remettre :

• Les montants réduits de la TPS et de la TVQ calculés à l'aide des taux de la Méthode rapide.

7. Quand la Méthode rapide est avantageuse

La Méthode rapide peut augmenter la rentabilité et réduire la charge de travail si votre entreprise :

• A des dépenses imposables faibles (peu de CTI/RTI à réclamer).

• Engendre principalement des coûts non imposables (salaires, loyer, assurance).

• Souhaite simplifier la tenue des registres et minimiser le temps administratif.

Non adapté si vous :

• Avez de gros achats d'actifs avec une forte TPS/TVQ.

• Opérez dans la fabrication ou le commerce de gros avec des coûts d'inventaire élevés.

Conseil de Mackisen : Nous réalisons une analyse coûts-avantages détaillée pour chaque client afin de garantir que la Méthode rapide génère de réelles économies fiscales avant de déposer l'élection.

8. Suivre vos dossiers même sous la Méthode rapide

Même avec simplification, vous devez toujours conserver :

• Des factures de vente indiquant la TPS et la TVQ facturées.

• La preuve des remises fiscales et des confirmations de retour.

• Factures de fournisseurs pour de gros actifs à long terme (admissibles aux CTI/RTI).

• Des confirmations d'élections de l'ARC et de Revenu Québec.

Revenu Québec peut auditer les utilisateurs de la Méthode rapide pour confirmer l'exactitude des ventes et des taux déclarés.

Jurisprudence et perspective juridique
Les tribunaux ont confirmé que l'utilisation de la Méthode rapide ne réduit pas les obligations documentaires :

• Canderel Ltd. c. Canada (CSC 1998) — tous les dépôts doivent refléter la réalité commerciale réelle.

• Lac d’Amiante du Québec Ltée (CSC 2001) — Revenu Québec peut demander des dossiers justificatifs pour tout retour.

• Hickman Motors Ltd. c. Canada (CSC 1997) — les contribuables portent le fardeau de prouver la conformité.

Même dans le cadre de méthodes simplifiées, l'exactitude et la documentation demeurent obligatoires.

9. Revoir annuellement pour assurer l'admissibilité continue

Vous devez sortir de la Méthode rapide si :

• Vos ventes imposables annuelles dépassent 400 000 $ (avant taxes).

• Votre type d'entreprise devient inéligible (par exemple, institution financière).

• Vous choisissez de revenir à la méthode régulière pour un meilleur recouvrement des CTI.

Pour révoquer, déposez :

• Formulaire CRA GST74, et

• Formulaire FP-2074 de Revenu Québec, en marquant l'option de révocation.

Conseil de Mackisen : Faites un examen annuel avec votre CPA pour confirmer si la Méthode rapide continue de bénéficier à votre entreprise.

Gagner avec l'ARC et Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous simplifions vos déclarations de TPS/TVQ grâce à une mise en œuvre experte de la Méthode rapide :

1. Évaluation de l'admissibilité – Nous confirmons que votre entreprise est admissible et bénéficiera financièrement.

2. Déposition d'élection – Nous nous occupons des formulaires d'inscription à la Méthode rapide de l'ARC et de Revenu Québec.

3. Calcul des taux – Nous déterminons les bons taux de remise et appliquons les crédits.

4. Formation – Nous formons votre personnel comptable sur la manière d'appliquer la méthode avec précision.

5. Protection en cas d'audit – Nous conservons la documentation de conformité et vous représentons en cas d'audit.

Centre de services Mackisen : Dépôt fiscal simplifié pour les petites entreprises
Notre Centre de services Mackisen fournit une gestion complète de la TPS/TVQ pour les petites et moyennes entreprises :

• Analyse et mise en œuvre de la Méthode rapide.

• Gestion des dépôts et remises.

• Systèmes de tenue de dossiers prêts pour un audit.

• Conseil continu pour assurer la conformité et des économies.

Nos vérificateurs CPA et avocats fiscalistes bilingues — formés à McGill, à l'Université de Montréal et à l'Université Concordia — rendent le dépôt fiscal simplifié réellement simple.

Exemple client réel
Une société de design basée à Montréal avec 220 000 $ de ventes annuelles est passée à la Méthode rapide sur les conseils de Mackisen. Leur remise d'impôt a chuté de 6 200 $ par an, et leur temps de dépôt a été réduit de 75 %. Mackisen CPA a déposé les deux formulaires d'élection et automatisé les dépôts trimestriels de la société.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité et en droit, Mackisen CPA Montréal veille à ce que les petites entreprises tirent pleinement parti des systèmes de dépôt simplifiés de TPS/TVQ comme la Méthode rapide.

Lorsque vous déposez avec Mackisen, la conformité devient sans effort — et la saison des impôts devient une occasion d'économies, et non de stress.