Comment utiliser les prix incluant les taxes par rapport aux prix ajoutant les taxes au Québec — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction
Fixer correctement le prix de vos produits ou services selon les règles de la TPS (Taxe sur les produits et services) et de la TVQ (Taxe de vente du Québec) est plus qu'une décision marketing : c'est une exigence de conformité. Que vous choisissiez une tarification incluant les taxes (où les taxes sont déjà intégrées dans le prix affiché) ou une tarification ajoutée (où les taxes sont calculées au moment du paiement), vous devez vous assurer que votre structure tarifaire respecte les normes de Revenu Québec et de l'Agence du revenu du Canada (ARC).

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises, les détaillants et les magasins de commerce électronique du Québec à mettre en place des systèmes de tarification transparents, conformes et optimisés pour les clients. Ce guide explique comment fonctionnent la tarification incluant les taxes et la tarification ajoutée, quand les utiliser et comment les appliquer correctement dans vos factures et vos systèmes de point de vente.

Cadre légal et réglementaire
Les règles de transparence des prix et de calcul des taxes sont établies par :

• Loi sur l'accise (Canada) s.165(1) — impose un TPS de 5 % sur les biens et services taxables.

• Loi sur la fiscalité (Québec) s.255(1) — applique une TVQ de 9,975 % sur le prix incluant la TPS.

• Loi sur la protection du consommateur (Québec) s.224(c) — exige que les prix affichés pour les biens de consommation incluent tous les frais obligatoires, y compris les taxes, sauf indication contraire clairement spécifiée.

• Directive TVQ.206.2 de Revenu Québec — clarifie les exigences de divulgation pour les prix avec taxe incluse et ajoutée.

Ces lois signifient que les tarifs ajoutés et incluant les taxes sont permis au Québec, mais quelle que soit l'option choisie, elle doit être clairement communiquée aux clients et documentée avec précision dans vos dossiers comptables.

1. Comprendre la tarification incluant les taxes

Définition :
La tarification incluant les taxes signifie que le prix que vous affichez inclut déjà la TPS et la TVQ. Le client paie exactement ce qu'il voit sur l'étiquette, aucun calcul supplémentaire requis.

Exemple :

• Prix étiqueté : 115,47 $

• TPS (5 %) + TVQ (9,975 %) inclus dans le total.

• Prix avant taxes = 115,47 $ ÷ (1,05 × 1,09975) = 100,00 $

Quand utiliser la tarification incluant les taxes :

• Ventes de détail et ventes aux consommateurs où la simplicité compte (restaurants, salons, billets d'événements).

• Industries réglementées par le gouvernement comme le carburant et le tabac (où la tarification tout compris est requise).

• Tourisme et divertissement pour éviter la confusion avec les clients internationaux.

Avantages :

• Convient aux clients : modèle transparent « ce que vous voyez est ce que vous payez ».

• Évite les litiges sur l'arrondi des taxes.

• Est conforme à la Loi sur la protection du consommateur du Québec pour les prix affichés.

Inconvénients :

• Comptabilité légèrement plus complexe — vous devez séparer les taxes lors de l'enregistrement des ventes.

Formule Excel pour extraire les taxes des prix incluants :

Si votre prix total (avec taxes) est dans la cellule A2 :

= A2 / (1.05 * 1.09975)

(Prix de base avant taxes)

Ensuite, calculez :

GST = (Base Price * 0.05)
QST = (Base Price * 1.05 * 0.09975)

2. Comprendre la tarification ajoutée

Définition :
La tarification ajoutée signifie que les taxes sont ajoutées au point de vente ou à la facturation. Les clients voient un prix avant taxes, puis la TPS et la TVQ sont ajoutées lors du paiement.

Exemple :

• Prix avant taxes : 100,00 $

• TPS (5 %) : 5,00 $

• TVQ (9,975 % sur 105 $) : 10,47 $

• Total : 115,47 $

Quand utiliser la tarification ajoutée :

• Transactions B2B, où les clients peuvent réclamer des ITC (Crédits de taxe d'entrée) et des ITR (Remboursements de taxe d'entrée).

• Entreprises basées sur des services (consultants, professionnels, métiers).

• Entreprises de commerce électronique ou de gros, où la transparence sur les composants fiscaux est importante.

Avantages :

• Comptabilité et réconciliation plus faciles de la TPS/TVQ perçue.

• Permet aux clients commerciaux de suivre les taxes payées pour les demandes d'ITC/ITR.

• Correspond directement aux lignes de déclaration de l'ARC et de Revenu Québec.

Inconvénients :

• Les consommateurs peuvent percevoir le coût final comme plus élevé que prévu.

• Exige un étiquetage clair dans les affichages de prix (« + taxes »).

Formule Excel pour la tarification ajoutée :
Si le prix de base est dans la cellule A2 :

Total = A2 * 1.05 * 1.09975

Pour afficher les taxes séparément :

GST = A2 * 0.05
QST = (A2 * 1.05) * 0.09975

3. Règles clés de conformité pour les prix affichés au Québec

Pour les consommateurs (B2C) :

• Tous les prix annoncés (vitrines, menus, sites web) doivent inclure tous les frais obligatoires et indiquer clairement si les taxes sont en sus.

• Exemple d'affichage conforme :

  • „Prix : 100 $ + taxes” (ajouté)

  • „Prix : 115,47 $ (taxes incluses)” (inclusif)

Pour les entreprises (B2B) :

• La tarification ajoutée est préférée car elle montre la TPS et la TVQ séparément sur les factures, permettant aux clients de réclamer des crédits d'entrée.

• Chaque facture doit lister :

  • Sous-total avant taxes.

  • Montants de la TPS et de la TVQ.

  • Vos numéros d'enregistrement TPS et TVQ.

  • Total incluant les taxes.

Jurisprudence et informations juridiques

• Canderel Ltée c. Canada (CSC 1998) — a affirmé que les ventes doivent refléter la véritable substance économique et le traitement fiscal correct.

• Lac d'Amiante du Québec Ltée (CSC 2001) — a validé l'autorité de Revenu Québec pour réévaluer la TVQ mal appliquée.

• Office de la protection du consommateur c. Compagnie XYZ (2019) — a confirmé que les prix affichés aux consommateurs doivent inclure les taxes sauf si cela est clairement affiché comme « + taxes ».

Ces décisions soulignent la transparence : les entreprises doivent indiquer explicitement si les prix incluent ou excluent les taxes pour éviter les plaintes des consommateurs ou les pénalités administratives.

4. Comment enregistrer la tarification incluant les taxes vs. la tarification ajoutée en comptabilité

Exemple de tarification ajoutée :

Entrée comptable :

• Débit des comptes clients 115,47 $

• Crédit des ventes 100,00 $

• Crédit de la TPS à payer 5,00 $

• Crédit de la TVQ à payer 10,47 $

Exemple de tarification incluant les taxes :

Entrée comptable :

• Débit des comptes clients 115,47 $

• Crédit des ventes 100,00 $

• Crédit de la TPS à payer 5,00 $

• Crédit de la TVQ à payer 10,47 $

La différence réside dans la manière dont vous calculez et affichez – non pas dans la manière dont vous remettez – vos taxes.

Documentation : garantir une conformité prête pour l’audit
Pour rester conforme aux exigences de la Loi sur l'administration fiscale s.34, conservez :

• Factures et reçus montrant clairement la méthode de calcul des taxes.

• Paramètres de systèmes POS ou de commerce électronique prouvant la configuration fiscale.

• Documents des prix annoncés (« taxe incluse » ou « + taxes »).

• Confirmations de dépôt à l'ARC et à l'ARQ correspondant aux dossiers de ventes.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous auditons les systèmes de facturation de nos clients tous les trimestres pour garantir que les prix affichés correspondent exactement aux déclarations fiscales.

Gagner avec l'ARC et Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à rester conformes tout en optimisant leurs stratégies de tarification :

1. Configuration du système – Nous programmons les systèmes POS et de commerce électronique pour un traitement correct de la TPS/TVQ.

2. Conformité des factures – Nous concevons des modèles de factures conformes à l'ARC et à l'ARQ.

3. Défense en cas d'audit – Nos avocats fiscaux préparent la documentation prouvant le calcul et la divulgation corrects des taxes.

4. Formation et vérification – Nous formons votre personnel sur la manière d'expliquer la tarification incluant les taxes par rapport à la tarification ajoutée aux clients.

Mackisen Service Hub : conformité fiscale au Québec simplifiée
Notre Mackisen Service Hub fournit un support complet pour la tarification et le dépôt TPS/TVQ, y compris :

• Configuration de systèmes conformes avec taxes ajoutées ou incluses.

• Réconciliation des données de ventes et des déclarations.

• Audits de vérification fiscale trimestriels.

• Formation bilingue et examens de conformité.

Nos CPA, avocats fiscaux et spécialistes de la conformité bilingues formés à McGill, à l'Université de Montréal et à l'Université Concordia garantissent que chaque vente, chaque reçu et chaque étiquette de prix dans votre entreprise respecte les règles de divulgation fiscales complexes du Québec.

Exemple de client réel
Un restaurant de Montréal utilisait des prix incohérents, certains menus indiquaient « taxes incluses », d’autres ajoutaient des taxes au paiement. Revenu Québec a audité pour violations de non-divulgation. Mackisen CPA a standardisé tous les prix en tant que prix incluant les taxes, ajusté les factures et préparé la documentation d'audit. Le restaurant a évité des pénalités et a retrouvé une pleine conformité.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, Mackisen CPA Montréal veille à ce que les prix, factures et déclarations fiscales de votre entreprise soient précis, transparents et entièrement conformes à la loi du Québec.

Lorsque vous fixez des prix avec Mackisen, vous gagnez plus que des chiffres : vous gagnez clarté, crédibilité et confiance dans chaque transaction.