Importer des biens au Québec : règles de la TPS/TVQ, documentation douanière et admissibilité au ITC/ITR.

Introduction

Les entreprises qui importent des biens au Québec — que ce soit des États-Unis, d'Europe, d'Asie ou de toute autre juridiction — font face à des règles complexes de TPS/TVQ impliquant des droits de douane, des taxes d'importation, des frais de courtage et des exigences en matière de documentation. De nombreuses PME, vendeurs Amazon, boutiques de commerce électronique, grossistes et fabricants commettent des erreurs sur la TPS/TVQ lors de l'importation, ce qui entraîne le refus de crédits de taxe à l'importation (CTI/CTI), des réévaluations et des pénalités.

Ce guide explique comment la TPS/TVQ s'applique lors de l'importation de biens, comment documenter correctement vos importations, comment demander des crédits de taxe en entrée (CTI) et des remboursements de taxe en entrée (CTI), et ce que recherchent les auditeurs de Revenu Québec et de l'ARC lors des vérifications des importations.

Cadre légal et réglementaire

La TPS et la TVQ sur les biens importés sont régies par la Loi sur la taxe d'accise (LTA) et la Loi sur la fiscalité du Québec (LFQ).

TPS à l'importation

En vertu de LTA, art. 212, tous les biens commerciaux importés au Canada sont assujettis à une TPS de 5%, perçue par l'Agence des services frontaliers du Canada (ASFC) au moment de l'importation.

TVQ sur les biens importés

En vertu de la LFQ, art. 53 à 59, les entreprises enregistrées pour la TVQ doivent s'auto-évaluer la TVQ sur les biens importés à moins que les biens ne soient importés au Québec par l'intermédiaire d'un courtier en douane qui remet la TVQ en votre nom.

Documentation clé

Les entreprises doivent conserver :

• Formulaires de codage douanier B3

• Factures commerciales

• Connaissements

• Preuve de paiement

• Relevés de courtage

• Documents de libération de cargaison

• Permis d'importation (si applicable)

Sans ces documents, les demandes de TPS/TVQ peuvent être refusées.

admissibilité au CTI/CTI

Pour demander des CTI (TPS) et des CTI (TVQ), l'importateur doit :

• être correctement enregistré pour la TPS et la TVQ

• avoir la documentation d'importation adéquate

• avoir payé la TPS/TVQ d'importation

• importer des biens pour des activités commerciales imposables

Les biens importés pour des activités exonérées (soins de santé, services financiers, locations résidentielles) peuvent ne pas générer de CTI/CTI.

Décisions judiciaires clés

1. CBS Canada Holdings Co., 2020 TCC — Documents d'importation manquants, refus de CTI

La cour a statué qu'une entreprise ne peut pas demander des CTI sans la documentation appropriée de l'ASFC, même si elle peut prouver une utilisation commerciale. La documentation est obligatoire.

2. Allied Beauty Corp. c. RQ, 2019 QCCQ — TVQ doit être auto-évaluée

Un importateur québécois a échoué à s'auto-évaluer la TVQ sur des biens importés via un fournisseur américain. La cour a confirmé que la TVQ est payable même si le fournisseur est étranger.

3. Parfums L.T. Inc., 2018 — Importateur incorrect

La société a demandé des CTI pour la TPS payée à l'importation, mais les documents de l'ASFC indiquaient une autre entité comme importateur. La cour a refusé les CTI.

4. RQ c. Distribution X Inc., 2022 — Les erreurs de courtage n'exemptent pas de responsabilité

Les erreurs de courtage laissent l'entreprise responsable de la TPS/TVQ à moins d'être entièrement corrigées.

Ces décisions soulignent l'importance d'une stricte adhésion à la documentation, à l'exactitude de l'importateur enregistré et à l'auto-évaluation fiscale appropriée.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les importateurs

Les autorités se concentrent fortement sur les importateurs parce que :

1. Risque élevé de TPS/TVQ non déclarée
   De nombreuses entreprises oublient de s'auto-évaluer la TVQ ou mal classifient la TPS d'importation.

2. Erreurs fréquentes des courtiers en douane
   Les entreprises supposent souvent que le courtier a tout géré — les auditeurs savent que ce n'est que rarement vrai.

3. Grand volume d'importations
   Surtout pour les vendeurs de commerce électronique, Amazon FBA, boutiques Shopify et grossistes.

4. Problèmes de preuve
   Les formulaires de douane manquants entraînent des refus de demandes de CTI/CTI.

5. Préoccupations de prix de transfert
   Des factures sous-évaluées ou des prix entre parties liées peuvent déclencher un examen supplémentaire.

Les auditeurs examinent les données d'importation à travers les journaux d'importation de l'ASFC, qu'ils peuvent obtenir via une demande de base de données.

Stratégie Mackisen : Comment nous protégeons les entreprises basées sur l'importation

Nous appliquons une approche structurée de conformité aux taxes d'importation pour prévenir les refus de CTI/CTI et les pénalités d'audit.

1. Audit de documentation d'importation

Nous examinons :

• tous les formulaires B3

• les relevés de courtage

• les factures

• les avis de libération de cargaison

• la preuve de la TPS/TVQ payée

Nous corrigeons les lacunes avant tout audit.

2. Correction des erreurs d'importateur enregistré

Si les documents répertorient le mauvais importateur, nous aidons à déposer des ajustements auprès de :

• l'ASFC (Corrections/Remboursements)

• Revenu Québec (ajustements de TVQ)

Cela restaure l'éligibilité pour les CTI/CTI.

3. Organisation des importations imposables et non imposables

Nous vérifions quels biens produisent des CTI/CTI et lesquels ne le font pas.

4. Préparation aux audits de Revenu Québec et de l'ARC

Nous gérons :

• toute communication avec les auditeurs

• les réconciliations d'importation

• les explications de classification

• la documentation de source

• la preuve d'activités commerciales

5. Dépôt de divulgations volontaires

Lorsque la TVQ n'a jamais été auto-évaluée, nous déposons une divulgation volontaire pour réduire les pénalités.

Expérience d'un client réel

Un importateur basé à Montréal, utilisant Amazon FBA, a été confronté à une réévaluation pour des CTI/CTI refusés parce que le courtier en douane avait incorrectement répertorié le fournisseur comme l'importateur.

Mackisen :

1. A reconstruit deux ans de données d'importation.

2. A déposé des ajustements de B2 auprès de l'ASFC pour corriger les détails de l'importateur enregistré.

3. A soumis des déclarations de TPS/TVQ révisées.

4. A réussi à réclamer plus de 42 000 $ en CTI/CTI précédemment refusés.

5. A empêché une pénalité supplémentaire de 28 000 $.

Résultat : L'audit s'est terminé sans solde dû.

Questions courantes

Puis-je réclamer des CTI sans le formulaire B3 ?

Non. L'ARC exige des documents douaniers originaux ou numériques.

Les frais de courtage sont-ils déductibles de la TPS/TVQ ?

Oui, s'ils sont liés à des activités commerciales.

La TVQ s'applique-t-elle si mon fournisseur est à l'extérieur du Canada ?

Oui. Vous devez vous auto-évaluer la TVQ même si le fournisseur est étranger.

Les vendeurs Amazon FBA ont-ils besoin de documentation d'importation ?

Absolument. Même si Amazon gère la logistique, vous êtes toujours l'importateur enregistré.

Que se passe-t-il si le courtier a commis une erreur ?

Vous restez responsable à moins que cela ne soit corrigé par un ajustement de l'ASFC.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité agréée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

Configuration SEO

Mot clé principal : Règles TPS TVQ pour l'importation de biens
Mots clés secondaires : taxes d'importation Québec, CTI sur importations, auto-évaluation TVQ importations, documentation ASFC Québec
Intention de recherche : Conformité pour les entreprises basées sur l'importation
Description Meta (155 caractères) :
L'importation au Québec nécessite une conformité précise à la TPS/TVQ. Apprenez les règles de documentation, l'éligibilité des CTI, les obligations d'auto-évaluation et les risques d'audit.