Incorporer ou pas ? Avantages et inconvénients de l'incorporation de votre entreprise – Un guide complet par une firme de CPA à Montréal près de chez vous.

Déterminer si vous devez incorporer votre entreprise au Canada est l'une des décisions

financières et fiscales les plus importantes qu'un entrepreneur puisse prendre. L'incorporation

affecte tout, des taux d'imposition et de la responsabilité légale aux opportunités de financement,

à la croissance à long terme et à combien d'argent vous conservez après les impôts. De nombreux

propriétaires d'entreprises croient que l'incorporation réduit automatiquement les impôts, tandis

que d'autres supposent que l'incorporation est inutile sauf si l'entreprise est grande. Les deux

suppositions peuvent être erronées.

Comprendre s'il faut incorporer ou non au Canada nécessite d'évaluer votre niveau de revenu,

les risques commerciaux, l'industrie, les plans à long terme, les besoins en flux de trésorerie

et l'admissibilité aux déductions fiscales pour petites entreprises. Ce guide explique les

avantages et les inconvénients de l'incorporation, les implications fiscales, les protections

juridiques et quand une entreprise individuelle ou un partenariat peut encore être approprié.

Avec la bonne structure, les propriétaires d'entreprises peuvent réduire considérablement les

impôts et protéger leurs biens personnels, sans commettre d'erreurs coûteuses.

Cadre juridique et réglementaire

L'incorporation au Canada est régie par la législation fédérale et provinciale. Une

corporation peut être constituée au niveau fédéral en vertu de la Loi canadienne sur les

sociétés par actions (LCSA) ou au niveau provincial (par exemple, la Loi sur les sociétés par

actions du Québec). Du point de vue fiscal, les sociétés sont régies par la Loi de l'impôt

sur le revenu, qui définit une Société privée sous contrôle canadien (SPCC) en vertu du

paragraphe 125(7). Les SPCC sont admissibles à la Déduction pour petites entreprises (DPE)

sur les premiers 500 000 $ de revenus actifs d'entreprise, réduisant ainsi de manière

dramatique le taux d'imposition des sociétés. Les entreprises incorporées doivent

déposer une déclaration de revenus des sociétés T2, maintenir des livres de comptabilité

séparés, suivre les règles des actionnaires et respecter les obligations de gouvernance

corporative. Les propriétaires uniques déclarent leurs revenus sur une déclaration T1

individuelle en vertu de l'article 9 de la Loi.

Comprendre ces règles est essentiel lors de la décision d'incorporer ou non au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont clarifié des questions critiques qui influencent les décisions d'incorporation.

Dans l'affaire Neuman c. Canada, la Cour suprême a abordé la question des dividendes

sprinkling et a confirmé que les structures d'entreprise ne peuvent pas être utilisées pour

contourner les règles d'attribution de la Loi de l'impôt sur le revenu. Dans l'affaire

McClarty c. Canada, la cour a souligné l'importance de la documentation au niveau

corporatif et de la séparation légale entre le propriétaire et la société. Dans l'affaire

Brown c. La Reine, la Cour fiscale a souligné que des sociétés mal structurées peuvent

entraîner une responsabilité personnelle si les formalités corporatives sont ignorées. Ces

décisions illustrent que l'incorporation offre des avantages significatifs seulement lorsque la

structure est correctement mise en œuvre et maintenue. Lorsqu'ils décident d'incorporer ou

non au Canada, les propriétaires d'entreprises doivent comprendre ces risques et

responsabilités.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC examine de près les structures d'incorporation car de nombreux contribuables

malcomprennent les règles concernant l'admissibilité aux SPCC, les prêts entre actionnaires

et le fractionnement des revenus. Lorsque les propriétaires d'entreprises s'incorporent sans

une planification fiscale appropriée, l'ARC peut les réévaluer sur des questions telles que des

salaire déraisonnables, des dividendes inappropriés ou des dépenses personnelles facturées par

l'entreprise. L'ARC examine également si les revenus sont considérés comme des revenus

d'affaires actifs admissibles à la DPE ou s'ils doivent être classés comme des revenus

passifs ou d'investissement. Les entreprises qui sont incorporées principalement pour

l'évitement fiscal sans objectif commercial légitime sont également soumises à l'examen de l'ARC.

Comprendre les implications fiscales de l'incorporation aide à prévenir les réévaluations et

les pénalités financières.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entrepreneurs à analyser si l'incorporation est le

choix approprié en fonction du niveau de revenu, de l'exposition au risque, de l'industrie et

des objectifs à long terme. Notre évaluation commence par calculer la différence fiscale

entre le fonctionnement en tant que propriétaire unique et en tant que société. Nous déterminons

s'il est plus bénéfique pour l'entreprise de conserver les bénéfices (rendant

l'incorporation plus avantageuse) ou de distribuer la plupart des revenus au propriétaire

(réduisant les avantages fiscaux). Nous évaluons ensuite l'exposition à la responsabilité,

les besoins de financement, la structure des actionnaires, les implications relatives à la

paie et l'admissibilité à la Déduction pour petites entreprises. Pour les entreprises prêtes à

incorporer, nous structurons les classes d'actions de l'entreprise, mettons en place des

stratégies de paie et de dividendes, et veillons à ce que les systèmes de comptabilité soient

appropriés. Pour celles qui ne sont pas prêtes, nous créons des plans de propriété unique

fiscalement efficaces qui réduisent le risque tout en préparant une future incorporation.

Notre approche structurée garantit que les propriétaires d'entreprises comprennent les

conséquences fiscales et légales complètes lors de la décision d'incorporer ou non au

Canada.

Expérience client réelle

Un consultant indépendant gagnant 180 000 $ par an s'est approché de nous en se demandant

si l'incorporation permettrait d'économiser des impôts. Après avoir analysé le flux de

trésorerie, nous avons déterminé que le client pouvait laisser une partie de ses revenus dans

la société, lui permettant d'accéder au taux d'imposition des sociétés inférieur. L'incorporation

a permis d'économiser des milliers de dollars par an. Un autre client gagnant 60 000 $ par

an croyait que l'incorporation réduirait leur facture fiscale. Après examen, nous avons

recommandé de rester propriétaire unique car il devait retirer tous ses revenus pour couvrir

ses dépenses de subsistance, éliminant ainsi les avantages du report fiscal de

l'incorporation. Dans un troisième cas, un entrepreneur en construction faisait face à des

risques de responsabilité personnelle. L'incorporation a fourni une protection juridique et a

amélioré la crédibilité auprès des clients. Ces exemples illustrent pourquoi la décision

d'incorporer ou non au Canada dépend du revenu, du risque et de la planification à long terme.

Questions courantes

Les propriétaires d'entreprises demandent souvent si l'incorporation réduit automatiquement les

impôts. Ce n'est pas le cas ; les économies fiscales dépendent des bénéfices non distribués

et d'une planification appropriée. D'autres demandent si l'incorporation offre une protection

juridique. Oui, lorsque les formalités corporatives sont respectées. Certains demandent s'ils

peuvent se payer uniquement sous forme de dividendes. Bien que cela soit possible, les

dividendes peuvent affecter les cotisations au RPC et les prestations personnelles. Les

entrepreneurs demandent également si l'incorporation aide au fractionnement des revenus. Oui,

mais des règles strictes de TOSI (Taxe sur le fractionnement des revenus) s'appliquent.

Ces questions soulignent pourquoi il est essentiel de comprendre les avantages et les

inconvénients de l'incorporation au Canada.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide

les entrepreneurs à choisir la bonne structure d'entreprise, à minimiser les impôts et à

protéger leur avenir. Que vous soyez en train d'évaluer si vous devez incorporer ou non au

Canada, de restructurer une entreprise existante ou de planifier une croissance à long terme,

notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.