Crédits de taxe d'entrée (CTE) et ce qui est éligible

Introduction
Comprendre les crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie est essentiel pour chaque entreprise enregistrée à la TPS/TVH et à la TVQ au Canada. Les crédits de taxe d'entrée (CTE) permettent aux entreprises de récupérer la TPS/TVH payée sur les dépenses engagées pour gagner des revenus imposables. Au Québec, ce système est miroir par les remboursements de taxe d'entrée (RTE) pour la TVQ. Les CTE et les RTE sont souvent la source la plus significative de récupération fiscale pour les sociétés et les travailleurs autonomes. Cependant, l'ARC et Revenu Québec imposent des règles strictes pour prévenir les abus et refusent les CTE lorsque la documentation est incomplète, que les dépenses ne sont pas éligibles ou que le traitement de la taxe de vente est incorrect. Les entreprises qui ne comprennent pas les crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie risquent de perdre des milliers de dollars et d'être exposées à des audits. Ce guide explique les règles, les normes de documentation, les erreurs courantes et les meilleures pratiques pour réclamer correctement les CTE et les RTE.

Cadre Légal et Réglementaire
Les crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie sont régis par la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH) et par la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ). Les CTE peuvent être réclamés uniquement lorsque :

• l'entreprise est inscrite à la TPS/TVH
• la dépense est engagée pour gagner des fournitures imposables
• la TPS/TVH a effectivement été payée lors de l'achat
• une documentation valide soutient la réclamation
• la réclamation est faite dans le délai statutaire (généralement 4 ans)

Les dépenses éligibles comprennent :

• fournitures de bureau
• publicité
• honoraires professionnels
• loyer
• services publics
• dépenses de véhicule (partie d'utilisation professionnelle)
• voyages et repas (partie éligible pour les CTE)
• achats d'actifs de capital (sous réserve des règles de DPA)
• factures de sous-traitants
• abonnements de logiciels et de services en ligne
• outils, équipements et technologies utilisés pour gagner des revenus

Les remboursements de taxe d'entrée du Québec (RTE) suivent des règles similaires mais nécessitent des calculs provinciaux séparés, en particulier pour les grandes entreprises.

Comprendre les crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie garantit des réclamations précises et défendables.

Décisions de Cour Clés
Les tribunaux ont rendu de nombreuses décisions qui clarifient les crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie. Les principes juridiques clés comprennent :

• Les CTE nécessitent des factures appropriées — Les tribunaux refusent systématiquement les CTE lorsque les reçus manquent de numéros d'enregistrement de la TPS/TVH, de noms de fournisseurs ou de détails sur la taxe.
• Les CTE doivent être liées à une activité commerciale — Les achats personnels ou à usage mixte ne peuvent pas être entièrement réclamés.
• Les CTE ne peuvent être réclamés sans preuve de paiement — L'ARC refuse fréquemment les réclamations où les preuves de paiement manquent.
• Les entreprises doivent être inscrites avant de réclamer — Les CTE engagés avant l'enregistrement peuvent être partiellement réclamés mais nécessitent des règles spéciales.
• La réalité sur la forme — Les tribunaux examinent la substance économique de la transaction, rejetant les factures frauduleuses ou les fournisseurs fabriqués.

Les tribunaux du Québec interprètent les réclamations de RTE tout aussi strictement, avec de nombreux cas refusant des RTE pour documentation incomplète ou classification inappropriée des activités imposables par rapport aux activités exemptées. Ces décisions montrent pourquoi les entreprises doivent comprendre les crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Ciblent Ce Problème
Les CTE sont fortement audités car ils réduisent directement les revenus du gouvernement. L'ARC et Revenu Québec ciblent souvent les réclamations de CTE lorsque :

• les factures manquent de détails obligatoires
• les dépenses incluent des coûts personnels ou non liés à l'entreprise
• les dépenses de véhicule sont surestimées
• les paiements de sous-traitants manquent de reçus
• les CTE dépassent la TPS/TVH perçue
• les achats d'actifs de capital sont mal classés
• les entreprises déposent des réclamations tardives au-delà des délais autorisés
• les réclamations de RTE contre la TVQ diffèrent des réclamations de CTE pour la TPS

Les déclencheurs d'audit comprennent :

• grands remboursements de TPS/TVH
• déclarations de TPS/TVH vs TVQ incohérentes
• pics significatifs de CTE d'une année à l'autre
• paiements de sous-traitants à des fournisseurs non enregistrés
• utilisation de plateformes en ligne sans documentation appropriée

Comprendre les crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie réduit considérablement le risque d'audit.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une approche complète, basée sur la documentation, des crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie :

• vérification des numéros d'enregistrement de la TPS/TVH et de la TVQ des fournisseurs
• examen des formats de facture pour conformité
• vérification que les achats sont liés à des activités commerciales
• suivi des CTE d'actifs de capital et leur liaison avec les classes de DPA
• analyse des dépenses de véhicule et de voyage pour les pourcentages de CTE éligibles
• rapprochement des CTE avec les déclarations de TPS/TVH et de TVQ
• examen des abonnements en ligne (Shopify, QuickBooks, Meta Ads, Google Ads) pour un traitement fiscal correct
• correction des erreurs passées par des divulgations volontaires
• préparation des déclarations de TPS/TVH et de TVQ avec des réclamations de CTE/RTE défendables
• création de systèmes pour la capture et l'organisation continues des factures

Notre méthode garantit que toutes les réclamations de CTE et de RTE résistent aux audits de l'ARC et de Revenu Québec.

Expérience Réelle des Clients
De nombreuses entreprises approchent Mackisen après que l'ARC refuse des CTE. Un client a utilisé des reçus manuscrits sans numéros de taxe. L'ARC a rejeté tous les CTE. Mackisen a restructuré leurs procédures de facturation et récupéré des crédits éligibles pour l'avenir.

Une autre entreprise québécoise a réclamé des RTE de la TVQ en utilisant des factures qui ne respectaient pas les normes de facturation. Revenu Québec a rejeté les réclamations. Nous avons reconstruit la documentation et corrigé les dépôts.

Un entrepreneur en construction a réclamé incorrectement des CTE sur des dépenses de camion personnel. L'ARC a partiellement rejeté la réclamation. Mackisen a séparé l'utilisation personnelle de l'utilisation professionnelle et mis en place un système de suivi conforme.

Une entreprise de commerce électronique a réclamé des CTE sur des factures de logiciels étrangers sans TPS/TVH. Nous avons corrigé leurs réclamations et donné des conseils sur le traitement fiscal des services numériques. Ces cas réels montrent pourquoi les entreprises doivent comprendre les crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie.

Questions Fréquemment Posées
Les entreprises demandent souvent :

• Puis-je réclamer des CTE si je ne suis pas enregistré ?
Non — l'enregistrement est requis.

• Puis-je réclamer des CTE sur des dépenses personnelles ?
Non — seule la partie d'utilisation professionnelle est éligible.

• Ai-je besoin du numéro de TPS/TVH du fournisseur ?
Oui — il doit apparaître sur la facture.

• Puis-je réclamer des CTE sur des biens importés ?
Oui — si la TPS/TVH a été payée à la frontière.

• Puis-je réclamer des anciens CTE ?
Uniquement dans le délai de 4 ans (ou 2 ans pour certaines grandes entreprises).

• Les règles de la TVQ s'alignent-elles sur les règles des CTE ?
Dans l'ensemble — mais le Québec nécessite des calculs et dépôts séparés.

Comprendre ces réponses clarifie les crédits de taxe d'entrée et ce qui les qualifie.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements de plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit. Lors de la gestion des crédits de taxe d'entrée et de ce qui les qualifie, Mackisen fournit des systèmes de documentation complets, des procédures de rapprochement, des divulgations volontaires et une défense contre les audits pour protéger votre entreprise contre les erreurs coûteuses.