Ventes interprovinciales : Appliquer le bon taux de taxe – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

L'une des parties les plus déroutantes de la conformité à la taxe de vente au Canada est de savoir quel taux de taxe appliquer lorsque vos clients résident dans différentes provinces. Que vous vendiez des produits en ligne, fournissiez des services numériques, exploitiez un magasin de commerce électronique canadien ou que vous voyagiez dans différentes provinces pour le travail client, vous devez appliquer le bon taux de TPS/TVH (et parfois de TVQ) en fonction de règles complexes de lieu de fourniture. Appliquer la mauvaise taxe, comme appliquer 5 % de TPS au lieu de 13 % de TVH, ou ne pas facturer la TVQ lorsqu'elle est requise, peut entraîner des réévaluations coûteuses, des pénalités et des intérêts. Ce guide fournit une explication claire et autorisée des règles de la taxe de vente interprovinciale afin que votre entreprise applique le bon taux chaque fois.

Cadre légal et réglementaire

Les règles de la taxe de vente interprovinciale sont régies par la Loi sur la taxe d'accise, soutenue par le Règlement sur le lieu de fourniture (TPS/TVH) fédéral, et, pour le Québec, par la Loi sur l'administration fiscale. Les principes clés incluent :

1. TPS/TVH pour les biens

Pour les biens expédiés au Canada :
• Le taux de taxe dépend de la province de destination, pas de l'endroit où se trouve le vendeur.
• Exemple : Une entreprise de la Colombie-Britannique expédiant des biens en Ontario doit facturer 13 % de TVH, pas 5 % de TPS.

2. TPS/TVH pour les services

Pour les services, le taux de taxe dépend de la province de résidence du client, pas de l'endroit où le fournisseur de services vit ou effectue le travail.
• Client de l'Ontario → 13 % de TVH
• Client de la Nouvelle-Écosse → 15 % de TVH
• Client de l'Alberta → 5 % de TPS
• Client du Québec → 5 % de TPS (et peut-être TVQ)

3. TVQ pour les clients du Québec

Les entreprises ayant une activité significative au Québec peuvent devoir s'inscrire pour la TVQ, même si elles sont situées dans une autre province :
• La TVQ doit être facturée sur les services fournis aux résidents du Québec si vous devez vous inscrire.
• Certains vendeurs à distance doivent s'inscrire en vertu du Système de TVQ spécifié.

4. PST/RST pour les provinces non-TVH

La Colombie-Britannique, la Saskatchewan et le Manitoba exploitent des systèmes distincts de PST/RST :
• Les biens expédiés dans ces provinces peuvent nécessiter une inscription à la PST.
• Les services sont imposables selon la province (la Saskatchewan a la PST la plus large sur les services).

Ces lois créent le cadre pour facturer le bon taux de taxe à travers les provinces.

Décisions judiciaires clés

Plusieurs décisions judiciaires significatives clarifient les obligations en matière de taxe de vente interprovinciale :

Dans Movies Plus Ltd. c. Canada, l'ARC a réévalué la TPS perçue à 5 % au lieu de la TVH lorsque des biens ont été expédiés en Nouvelle-Écosse. La Cour d'appel fédérale a confirmé la décision de l'ARC, confirmant des règles strictes de lieu de fourniture.

Dans Revenu Québec c. HomeAway, la cour a affirmé le droit du Québec d'imposer des obligations de collecte de TVQ sur les vendeurs à distance fournissant des produits numériques.

Dans Air Canada c. Canada, la Cour suprême a confirmé que la TPS/TVH est une taxe à responsabilité stricte — les entreprises doivent remettre la taxe correcte même si les erreurs étaient accidentelles.

Dans Global Cash Access c. Canada, la reclassification des fournitures a conduit à des réévaluations, soulignant que les entreprises doivent appliquer les règles fiscales correctes indépendamment de la complexité administrative.

Ces affaires renforcent l'idée que les erreurs dans les règles de lieu de fourniture sont coûteuses et rarement pardonnées.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent ce problème

Les autorités fiscales surveillent de près les transactions interprovinciales car les erreurs y sont extrêmement courantes. Elles ciblent les entreprises qui :

• appliquent la TPS au lieu de la TVH pour des clients dans des provinces de TVH
• ne s'inscrivent pas pour la TVQ tout en servant des clients du Québec
• appliquent incorrectement les règles de TPS/TVH aux services numériques
• facturent la PST ou la TVH incorrectement pour des biens expédiés à travers le Canada
• collectent la taxe de vente mais ne remettent pas correctement
• déclarent des revenus inférieurs basés sur les dépôts bancaires
• reclassifient mal les fournitures exonérées et imposables

L'ARC reçoit également des données des processeurs de paiements (PayPal, Stripe), des plateformes de commerce électronique (Shopify, Etsy) et des facilitateurs de marché (Amazon), ce qui rend les disparités fiscales facilement détectables.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à appliquer le bon taux de taxe pour chaque client dans chaque province. Notre approche structurée comprend :

• la construction d'une matrice fiscale personnalisée province par province pour votre entreprise
• l'identification de quand vous devez vous inscrire pour des taxes extra-provinciales (TVQ, PST ou RST)
• l'application correcte des règles de lieu de fourniture aux biens, services et produits numériques
• la configuration de Shopify, Amazon, Etsy ou des systèmes de facturation pour facturer la taxe correcte
• l'examen des pratiques fiscales trimestriellement pour éviter les sous-facturations
• la correction des déclarations de TPS/TVH lorsqu'il y a eu des erreurs
• la préparation de la documentation pour l'ARC en cas d'audit
• la formation de votre personnel sur la conformité fiscale interprovinciale

Cela permet à votre entreprise d'éviter des réévaluations douloureuses et de rester entièrement conforme.

Expérience client réelle

Une vendeuse en ligne de la Colombie-Britannique a facturé 5 % de TPS sur toutes les commandes. L'ARC l'a réévaluée pour la TVH non collectée sur les ventes expédiées en Ontario, à l'Île-du-Prince-Édouard et en Nouvelle-Écosse. Nous avons corrigé deux ans de déclarations, l'avons inscrite pour la conformité à la TPS/TVH dans plusieurs provinces et avons construit une matrice fiscale pour sa boutique Shopify.

Une consultante au Québec a facturé uniquement la TPS, ignorant que la TVQ s'appliquait. Revenu Québec a audité et a évalué la TVQ due. Nous l'avons inscrite pour la TVQ et corrigé son système de facturation.

Une entreprise du Manitoba expédiant des biens à des clients en Colombie-Britannique n'a pas réussi à collecter la PST de la Colombie-Britannique. La Colombie-Britannique a audité et évalué la PST rétroactive. Nous avons préparé une divulgation volontaire et négocié des pénalités réduites.

Questions fréquentes

Les entreprises demandent souvent si le taux de taxe suit l'endroit où le travail est effectué. Non — la TPS/TVH suit la province du client.

D'autres demandent si les services numériques suivent les mêmes règles. Oui — les services numériques suivent également l'emplacement du client.

Certains demandent s'ils doivent facturer des clients américains la taxe. En général non — les exportations sont exonérées.

Une autre question : Les plateformes de commerce électronique facturent-elles automatiquement la bonne taxe ? Seulement si configurées correctement ; de nombreuses entreprises font des erreurs ici.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises canadiennes à maîtriser les règles de la taxe de vente interprovinciale. Que vous vendiez à travers les provinces ou ne serviez occasionnellement des clients hors province, notre équipe d'experts garantit précision, conformité et protection complète contre les réévaluations de l'ARC et de Revenu Québec.