Obsolescence des stocks et amortissements : Réduction du revenu imposable avec des stocks invendus — Cabinet CPA près de chez vous, Montréal

Introduction

Les magasins de commerce électronique, les détaillants, les grossistes et même les fabricants au Québec se retrouvent souvent avec des stocks à faible rotation, endommagés, périmés ou invendables. Cela crée un revenu imposable inutile, car l'inventaire est évalué à son coût à moins d'être écrit correctement. L'ARC et Revenu Québec permettent les amortissements d'inventaire — mais uniquement sous des conditions strictes. Ce guide explique comment fonctionne l'obsolescence de l'inventaire, quand les amortissements sont autorisés, comment ils réduisent le revenu imposable et comment un cabinet comptable près de chez vous à Montréal peut aider à s'assurer que les amortissements sont entièrement conformes.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, les entreprises doivent évaluer l'inventaire au moindre du coût ou de la juste valeur marchande (JVM). L'inventaire qui est endommagé, périmé, obsolète ou invendable peut être amorti à la JVM si la documentation appropriée existe. L'ARC exige :
• Preuve que l'inventaire ne peut pas être vendu à des prix normaux
• Rapports d'ancienneté montrant les articles à faible rotation
• Enregistrements de réductions de prix, de ventes à prix réduits ou de tentatives de liquidation
• Preuve de dommages, de péremption ou de perte

Les amortissements d'inventaire réduisent le coût des biens vendus (CBV) et abaissent le revenu imposable pour l'année. Les entreprises peuvent également déduire les pertes pour des biens volés, endommagés ou avariés s'ils sont soutenus par une documentation telle que des rapports de police, des réclamations d'assurance ou des rapports d'incidents internes.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que l'inventaire ne peut pas être amorti sur la base du seul