MON PRODUIT OU SERVICE EST-IL IMPOSABLE

Une des parties les plus déroutantes de la conformité à la taxe de vente pour les propriétaires d'entreprises du Québec est de déterminer si leur produit ou service est taxable, exempt ou à taux nul. Facturer le GST/QST de manière incorrecte peut entraîner des pénalités, des ajustements, des retards de remboursement et des clients mécontents. De nombreuses nouvelles entreprises perçoivent involontairement trop ou pas assez de taxes simplement parce qu'elles classifient mal ce qu'elles vendent. Ce guide explique comment déterminer si vos biens ou services sont taxables et précise les règles d'exemption du GST/QST qui s'appliquent au Québec.

Comprendre la différence entre les fournitures taxables, exonérées et à taux nul garantit une facturation précise et une conformité à l'abri de vérification.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les exemptions sont définies dans :

• la Loi sur la taxe d'accise (GST)
• la Loi sur la taxation du Québec (QST)

Selon ces lois :

• Fournitures taxables → GST 5 % + QST 9,975 %
• Fournitures à taux nul → GST/QST à 0 % (toujours taxable, mais à taux zéro)
• Fournitures exonérées → pas de GST/QST, aucun ITC/ITR autorisé

Une classification appropriée est obligatoire. Les entreprises doivent facturer la taxe sur tous les biens et services à moins que la loi ne les exonère spécifiquement.

DECISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux au Canada ont confirmé que :

• les entreprises doivent classifier les fournitures selon la législation
• mal comprendre les règles fiscales n'est pas une défense
• les fournitures exonérées ne permettent PAS de crédits de taxe sur les intrants
• les factures doivent refléter le traitement fiscal correct
• les services mal classés justifient une réévaluation
• les produits numériques et en ligne doivent être taxés le cas échéant

La jurisprudence renforce le besoin d'une classification précise.

POURQUOI LA CLASSIFICATION EST-ELLE SI IMPORTANTE

Une classification erronée peut mener à :

• une taxe sous-perçue
• des pénalités pour non-facturation du GST/QST
• des remboursements refusés
• des factures corrigées
• des examens de remboursement
• des litiges avec les clients
• un risque accru de vérification

Ceci est particulièrement important pour le commerce électronique, les services professionnels, les praticiens de la santé, les tuteurs et les entrepreneurs.

VOTRE PRODUIT OU SERVICE EST-IL TAXABLE ? VOICI COMMENT LE DÉTERMINER.

Il existe trois catégories :

1. FOURNITURES TAXABLES (GST 5 % + QST 9,975 %)

La plupart des biens et services relèvent de cette catégorie.
Si votre produit/service n'est pas spécifiquement exonéré, supposez qu'il soit taxable.

Exemples de fournitures taxables :

• consultation
• coaching et formation
• construction et rénovation
• logiciel
• services numériques (SaaS, applications, téléchargements)
• services professionnels (designers, TI, marketing)
• biens de détail
• aliments vendus dans des restaurants
• équipement
• abonnements
• entretien et réparation
• produits de commerce électronique

Les fournitures taxables permettent des crédits de taxe sur les intrants (ITC/ITR) sur les dépenses connexes.

2. FOURNITURES À TAUX NUL (0 % GST/QST — mais toujours taxable)

Un taux nul signifie que le taux de taxe est de 0 %, mais la fourniture est toujours considérée comme taxable.
Les entreprises peuvent encore demander des ITC/ITR.

Biens/services couramment à taux nul :

• aliments de base (lait, pain, légumes)
• médicaments sur ordonnance
• produits d'hygiène féminine
• dispositifs médicaux
• marchandises exportées
• certains services fournis à des non-résidents
• transport international

Taux nul ≠ exempt.

3. FOURNITURES EXONÉRÉES (Pas de GST/QST + PAS de crédits de taxe sur les intrants)

Les fournitures exonérées ne prélèvent pas de taxe — mais l'entreprise ne peut pas demander des ITC/ITR pour les dépenses qui y sont liées.

Secteurs exemptés courants :

Services de santé et médicaux

• services par des professionnels de la santé réglementés
• chiropraxie, physiothérapie, certains services naturopathiques
• psychothérapie
• services dentaires (non cosmétiques)

Éducation et formation

• cours offerts par des établissements éducatifs reconnus
• certains programmes de tutorat et académiques

Services financiers

• crédits, prêts, comptes bancaires
• investissements et gestion de portefeuille
• services d'assurance

Certaines transactions immobilières

• loyers résidentiels à long terme
• la plupart des ventes de propriétés résidentielles utilisées

Services de garde d'enfants

• services de garderie enregistrés

Exempt = aucune taxe perçue ET pas de possibilité de demander des crédits.

CLASSIFICATIONS ERRONÉES COURANTES (GRANDS RISQUES POUR LES ENTREPRISES)

De nombreuses entreprises se trompent sur les exemptions et risquent des pénalités. Les erreurs fréquentes incluent :

• des naturopathes supposant que TOUS les services sont exonérés (ce n'est pas toujours vrai)
• des praticiens de la santé ne facturant pas de taxe sur les services taxables
• des coaches et consultants déclarant par erreur une exemption
• des tuteurs facturant une taxe sur des services éducatifs exonérés
• des vendeurs en ligne traitant les services numériques comme exonérés (ils sont taxables)
• des entrepreneurs classifiant à tort des rénovations comme exonérées (elles sont taxables)
• vendre des biens taxables via Shopify sans paramètres de taxe activés

Ces erreurs déclenchent souvent une vérification ou une audit.

COMMENT DÉTERMINER SI VOTRE ACTIVITÉ EST EXONÉRÉE

Demandez-vous :

1. L'exemption est-elle clairement écrite dans la Loi sur la taxe d'accise ou la Loi sur la taxation du Québec ?

2. Ma profession est-elle réglementée et le service spécifique est-il inclus dans l'exemption ?

3. Fournis-je un service éducatif reconnu comme exonéré ?

4. Mon service est-il purement financier ?

5. Mon loyer de propriété est-il résidentiel et à long terme ?

Si l'exemption n'est pas clairement définie dans la loi → votre fourniture est taxable.

CAS SPÉCIAUX OÙ LES RÈGLES FISCALES DEViennent COMPLEXES

• fournitures mixtes (services taxables + exonérés combinés)
• produits numériques et physiques groupés
• programmes en ligne avec des éléments en direct et préenregistrés
• suppléments ou produits naturels (taxables à moins d'être des aliments à taux nul)
• rénovations domiciliaires vs construction de nouveaux logements
• fournitures interprovinciales (règles HST/PST)

Vérifiez toujours la classification avant de facturer.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à classer correctement leurs produits et services. Nous examinons vos activités, identifions les composants taxables vs exonérés, configurons les systèmes de facturation et garantissons une documentation adéquate. Pour des fournitures mixtes ou complexes, nous fournissons une caractérisation fiscale écrite pour vous protéger lors des audits.

Nous formons également le personnel et mettons en place des systèmes comptables pour appliquer un codage correct du GST/QST à chaque fois.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Un praticien de la santé pensait que tous les services étaient exonérés. Mackisen a reclassifié les activités taxables et a évité une réévaluation coûteuse.

Une entreprise de tutorat a facturé la taxe de manière incorrecte. Mackisen a corrigé les factures et protégé les crédits des étudiants.

Une entreprise de services numériques a mal classé des services à taux nul comme exonérés. Mackisen a mis à jour leurs systèmes de facturation et récupéré des ITC.

QUESTIONS COURANTES

Les programmes en ligne sont-ils taxables ?
Oui, sauf s'ils qualifient comme des services éducatifs exonérés.

Les services de naturopathie sont-ils exonérés ?
Seulement s'ils sont fournis par des professionnels reconnus selon les règles d'exemption (tous les praticiens ne qualifient pas).

Le coaching est-il taxable ?
Oui, le coaching, le consulting et le mentorat sont taxables.

Les suppléments sont-ils taxables ?
Oui, à moins qu'ils ne soient qualifiés comme des aliments à taux nul.

Les loyers résidentiels sont-ils taxables ?
Les loyers résidentiels à long terme sont exonérés.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à appliquer les règles correctes de GST/QST et à éviter la mauvaise classification. Notre expertise garantit une facturation précise, une récupération de crédits éligibles et une protection lors des audits.