Émission des feuillets T4 et RL-1

Émission des feuillets T4 et RL-1
Mot-clé principal : émission des feuillets T4 et RL-1
Mots-clés secondaires : feuillets de paie Canada, règles de préparation des T4, exigences RL-1 du Québec, dépôt de fin d'année de paie auprès de l'ARC, feuillets fiscaux pour employés Canada

Introduction
Comprendre l'émission des feuillets T4 et RL-1 est essentiel pour chaque employeur au Canada. Ces feuillets résument le revenu d'emploi, les avantages imposables et les déductions de paie, et sont utilisés par les employés pour remplir leur déclaration d'impôt personnelle. Les erreurs dans les feuillets T4 ou RL-1 entraînent des réévaluations de l'ARC et de Revenu Québec, des vérifications de paie, des pénalités et une responsabilité pour l'employeur. Que votre entreprise ait un employé ou des centaines, vous devez émettre les feuillets correctement, en rapprochant tous les revenus des dossiers de paie. Les employeurs du Québec doivent préparer à la fois les feuillets T4 et RL-1, rendant l'exactitude encore plus critique. Ce guide explique tout ce que les employeurs doivent savoir sur l'émission des feuillets T4 et RL-1 de manière correcte et dans les délais.

Cadre légal et réglementaire
L'émission des feuillets T4 et RL-1 est régie par :

• la Loi de l'impôt sur le revenu
• la Loi sur le Régime de pensions du Canada
• la Loi sur l'assurance-emploi
• la Loi sur la taxation du Québec
• les règles du RQAP, du CNESST et de la FSS
• les règlements sur la paie de l'ARC et de Revenu Québec

Les employeurs doivent émettre :

• feuillets T4 pour déclarer le revenu d'emploi fédéral et les déductions
• feuillets RL-1 pour déclarer le revenu d'emploi du Québec et les déductions de paie provinciales

Les deux feuillets sont obligatoires lorsque l'employeur a payé :

• un salaire ou des traitements
• des primes
• des commissions
• des congés payés
• des avantages imposables
• des allocations
• des pourboires (pourboires contrôlés)
• des allocations de retraite
• des avantages de stock-options

Comprendre l'émission des feuillets T4 et RL-1 garantit une conformité complète en matière de paie.

Que doit-on déclarer sur un feuillet T4 ?
Un feuillet T4 comprend :

• le revenu d'emploi
• les cotisations au RPC
• les primes de l'AE
• l'impôt sur le revenu retenu
• les avantages imposables (automobile, assurance, cadeaux, allocations)
• les ajustements de pension
• les cotisations syndicales
• les allocations de retraite
• les pourboires ou gratifications (le cas échéant)

Le récapitulatif T4 doit être en accord avec les remises de paie de l'ARC.

Que doit-on déclarer sur un feuillet RL-1 ?
Les feuillets RL-1 reportent :

• le revenu d'emploi du Québec
• les cotisations au RQAP
• les primes de RQAP
• l'impôt sur le revenu du Québec retenu
• les montants CNESST
• les cotisations à la FSS (le cas échéant)
• les avantages imposables
• les allocations et remboursements

Les employeurs du Québec doivent également déposer un récapitulatif RL-1 auprès de Revenu Québec.

Décisions judiciaires clés
Les tribunaux ont constamment statué sur des questions liées à l'émission des feuillets T4 et RL-1 :

• les employeurs sont responsables des erreurs dans les feuillets, pas les employés
• les ajustements post-annuels doivent être étayés par des documents
• le fait de ne pas inclure les avantages imposables entraîne des pénalités sur la paie
• des feuillets inexacts retardent les remboursements des employés et soulèvent des drapeaux d'audit
• l'ARC peut évaluer les employeurs pour des revenus non déclarés même si les employés ont déclaré des montants corrects
• les tribunaux du Québec soutiennent une déclaration stricte des RL-1 pour le RQAP, le RQAP et le CNESST

Ces jugements soulignent que l'émission des feuillets T4 et RL-1 doit être exacte et ponctuelle.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec audite les feuillets de paie
Les feuillets de paie sont parmi les éléments les plus audités car :

• de nombreux employeurs calculent mal les avantages imposables
• les déductions de paie sont parfois déclarées incorrectement
• des différences apparaissent entre les feuillets T4/RL-1 et les déclarations fiscales des entreprises
• les primes de fin d'année entraînent des erreurs de retenue
• les employeurs reclassifient des employés en tant que contractuels
• les allocations imposables sont souvent omises

Les déclencheurs d'audit incluent :

• l'absence de feuillets T4 ou RL-1
• des totaux non concordants entre les remises de paie et les résumés
• des avantages imposables élevés sans documentation à l'appui
• des corrections répétées pour les mêmes employés
• de grandes différences entre les totaux T4 de l'ARC et les dépenses déclarées
• des feuillets RL-1 manquant des remboursements ou des allocations requis

Comprendre l'émission des feuillets T4 et RL-1 aide à prévenir ces problèmes.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit un soutien complet et conforme pour l'émission des feuillets T4 et RL-1 :

• rapprocher les dossiers de paie avec les remises de l'ARC et de Revenu Québec
• revoir tous les avantages et allocations imposables (voitures, assurances, cadeaux, repas)
• calculer les montants annuels finaux avec précision
• préparer les feuillets T4 et T4 Résumé
• préparer les feuillets RL-1 et RL-1 Résumé
• corriger les feuillets passés (amendements T4, corrections RL-1)
• déterminer les implications de paie pour les primes et commissions
• clarifier les classifications d'employés contre contractuels
• revoir l'exactitude du RQAP, RQAP, AE, RPC et FSS
• optimiser les systèmes de paie pour l'année prochaine

Nous représentons également les employeurs lors des audits de paie de l'ARC ou de Revenu Québec impliquant des écarts T4/RL-1.

Expérience client réelle
De nombreux employeurs se dirigent vers Mackisen après que les feuillets de paie ont été préparés incorrectement :

• Un employeur de Montréal a oublié d'inclure les bénéfices imposables de voiture sur les feuillets RL-1. Revenu Québec a réévalué des milliers en passifs de paie. Mackisen a corrigé tous les feuillets et négocié des réductions.
• Une firme de consultation a mal déclaré les primes sur les feuillets T4, ce qui a entraîné l'ARC à émettre des lettres de révision. Nous avons corrigé les feuillets et mis à jour le logiciel de paie.
• Un commerce de détail a émis un T4A au lieu d'un T4 aux employés. L'ARC a reclassé les travailleurs et évalué les cotisations manquées de RPC/AE. Mackisen a résolu l'audit.
• Une entreprise a retenu le RQAP au lieu du RPC pour un employé de l'Ontario. Nous avons corrigé les dépôts et prévenu des pénalités.
• Un employeur a mal appliqué des allocations imposables, entraînant des écarts entre les remises et les résumés. Nous avons rapproché la paie de fin d'année et corrigé toutes les erreurs.

Ces cas montrent l'importance de la précision lors de l'émission des feuillets T4 et RL-1.

Questions fréquentes
Les employeurs demandent souvent :

• Quand les feuillets T4 et RL-1 doivent-ils être soumis ?
Au dernier jour de février.

• Dois-je émettre un T4 ou un T4A aux contractuels ?
T4A pour les contractuels ; T4 pour les employés.

• Comment dois-je déclarer les avantages imposables ?
Ils doivent être inclus sur les feuillets T4 et RL-1.

• Que faire si un employé quitte au milieu de l'année ?
Vous devez quand même émettre un feuillet pour les mois travaillés.

• Les employeurs du Québec déposent-ils à la fois des T4 et des RL-1 ?
Oui—le Québec exige les deux.

• Que se passe-t-il si je dépose en retard ?
L'ARC et Revenu Québec facturent des pénalités par feuillet.

Ces questions aident les employeurs à gérer l'émission des feuillets T4 et RL-1 correctement.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous émettiez des feuillets T4 ou RL-1 pour la première fois ou que vous corrigiez plusieurs années d'erreurs, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit. Lors de l'assistance aux clients pour l'émission des feuillets T4 et RL-1, Mackisen fournit des services complets de préparation, de rapprochement, de correction et de défense contre l'audit.