Maintenir votre statut d'organisme sans but lucratif – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Diriger une organisation à but non lucratif (OBNL) au Canada comporte d'importantes responsabilités. Bien que les OBNL bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu en vertu du paragraphe 149(1)(l) de la Loi de l'impôt sur le revenu, cette exonération est non automatique et peut être perdue si l'organisation s'écarte de son but non lucratif. L'ARC surveille de près les OBNL pour des problèmes de conformité tels que l'accumulation de bénéfices, les activités commerciales, les avantages privés aux membres et la mauvaise tenue de dossiers. Perdre le statut d'OBNL peut entraîner des factures fiscales inattendues, des amendes, des audits et des dommages à la réputation. Ce guide explique comment maintenir votre statut d'OBNL et éviter les problèmes avec l'ARC.

Cadre juridique et réglementaire

Les OBNL doivent fonctionner exclusivement à des fins non lucratives telles que le bien-être social, l'amélioration civique, les loisirs, la culture ou les bénéfices communautaires. Elles ne doivent pas distribuer ou autrement mettre des revenus à disposition des membres. L'ARC exige des OBNL qu'elles réinvestissent tous les excédents dans les activités de l'organisation, maintiennent une comptabilité appropriée et évitent de fonctionner à but lucratif. Les OBNL constituées en personne morale doivent souvent déposer des déclarations T2, et celles qui atteignent certains seuils doivent déposer le retour d'information T1044 pour OBNL. L'ARC audit les OBNL en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur l'accise (pour la TPS/TVH) et de diverses lois provinciales.

Principales décisions judiciaires

Dans BBM Canada c. Canada, la cour a statué que les organisations qui bénéficient financièrement aux membres ne qualifient pas comme OBNL. Dans Gull Bay Development Corp. c. La Reine, l'ARC a refusé le statut d'OBNL parce que l'organisation opérait avec un but lucratif. Dans Tourbec Inc. c. Canada, des excédents excessifs ont compromis le statut non lucratif. Ces cas confirment que l'ARC évalue à la fois le but et les opérations réelles d'une organisation—pas seulement ce qui est inscrit dans ses règlements.

Principaux risques pouvant vous coûter votre statut d'OBNL

1. Fonctionner à but lucratif

Si l'organisation génère régulièrement des bénéfices ou fonctionne de manière commerciale sans un but non lucratif clair, l'ARC peut révoquer le statut d'exemption fiscale.

2. Distribution de fonds aux membres

Tout avantage personnel direct ou indirect—paiements, prêts, dons, services à prix réduit—peut compromettre le statut d'OBNL.

3. Détenir des excédents excessifs

L'ARC s'attend à ce que les OBNL maintiennent des réserves raisonnables. Accumuler de grands excédents sans un plan spécifique (améliorations des installations, fonds d'urgence) soulève des drapeaux rouges.

4. Mauvaise tenue de livres

Des états financiers manquants, un suivi des dons ou des procès-verbaux de réunions peuvent déclencher des audits et des amendes.

5. Gestion incorrecte de la TPS/TVH

Même si exempté de l'impôt sur le revenu, les OBNL doivent se conformer aux règles de la TPS/TVH, y compris l'enregistrement si les activités taxables dépassent le seuil de 30 000 $.

6. Faible gouvernance

Les conflits d'intérêts, le manque de directeurs indépendants et des règlements inappropriés attirent l'attention de l'ARC.

Comment maintenir votre conformité en tant qu'OBNL

1. Restez fidèle à votre but

Les opérations de l'organisation doivent refléter son but non lucratif déclaré à tout moment.

2. Réinvestir les excédents

Les excédents doivent soutenir la programmation, les projets futurs ou les réserves raisonnables—pas les membres.

3. Maintenir une bonne gouvernance

Adoptez des règlements clairs, des politiques de conflits d'intérêts et des décisions de conseil documentées.

4. Déposez toutes les déclarations fiscales requises

Les déclarations T2 et le retour d'information T1044 doivent être déposés à temps lorsque requis.

5. Documentez tout

Conservez des états financiers appropriés, des dossiers d'adhésion, des reçus, des procès-verbaux et des politiques.

6. Surveillez la TPS/TVH

Inscrivez-vous si les revenus imposables dépassent 30 000 $ ou si vous réalisez des activités commerciales.

7. Évitez les avantages personnels

Assurez-vous qu'aucun membre ne reçoive de gains financiers inappropriés.

Questions d'audit courantes de l'ARC

L'ARC audite fréquemment les OBNL pour : bénéfice excessif, collecte de fonds non conforme, dépenses non documentées, avantages pour les membres, transactions entre parties liées, employés recevant des avantages déguisés, manque de documentation financière et déclarations T1044 incomplètes. Ces problèmes peuvent conduire à une réévaluation, des amendes ou une perte de l'exemption d'OBNL.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les OBNL à maintenir une conformité solide en examinant la gouvernance, en analysant les états financiers, en préparant les déclarations T2 et T1044, en améliorant les contrôles internes, en conseillant sur les activités de revenus autorisées et en défendant les organisations lors des audits de l'ARC. Notre équipe veille à ce que les OBNL restent exemptées d'impôt et conformes année après année.

Expérience réelle d'un client

Un club athlétique de Montréal faisant face à un examen de l'ARC pour des avantages aux membres a évité de perdre son statut d'OBNL après que nous avons corrigé les structures de gouvernance et documenté les objectifs des programmes. Une association patrimoniale avec de grandes réserves accumulées a justifié son excédent avec un plan de projet d'investissement à long terme. Un centre communautaire a classé incorrectement ses activités de TPS/TVH—nous avons réorganisé leur rapport et évité les amendes. Un groupe de quartier avec une mauvaise tenue de livres a réussi un audit de l'ARC après que nous avons reconstruit une documentation financière appropriée.

Questions fréquentes

Une OBNL peut-elle réaliser un bénéfice ? Oui, mais elle ne doit pas fonctionner dans le but de réaliser un profit. Les OBNL sont-elles tenues de déposer des déclarations fiscales ? Beaucoup le sont—surtout les organisations constituées ou celles avec un haut niveau d'actifs ou de revenus d'investissement. Les OBNL peuvent-elles payer des employés ? Oui, si la rémunération est raisonnable et pour un travail légitime. Les OBNL sont-elles auditées par l'ARC ? Oui—les audits d'organismes à but non lucratif sont courants.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les OBNL à rester conformes, organisées, financièrement saines et alignées avec les règles de l'ARC. Que vous soyez un groupe communautaire, un club sportif, une association sociale ou une organisation culturelle, nous protégeons votre statut d'OBNL et assurons votre succès à long terme.