Connaître vos droits en matière d'impôts : Un aperçu de la Charte des droits des contribuables – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

La plupart des Canadiens ne réalisent pas qu'ils ont 15 droits légalement reconnus lorsqu'ils traitent avec l'Agence du revenu du Canada (ARC). Ces droits—énoncés dans la Loi sur les droits des contribuables—vous protègent contre un traitement injuste, des retards déraisonnables, des violations de la vie privée et des pratiques de recouvrement abusives. Comprendre ces droits vous permet de répondre avec confiance aux examens, aux vérifications, aux recouvrements et aux appels de l'ARC. Ce guide explique chaque droit en termes clairs, pourquoi il est important et comment l'utiliser pour vous protéger, vous ou votre entreprise.

Cadre juridique et réglementaire

La Loi sur les droits des contribuables est un instrument de politique formel reconnu en vertu du droit administratif fédéral. Elle régit la conduite de l'ARC lors des évaluations, des vérifications, des appels et des recouvrements. Bien qu'elle ne prévale pas sur la législation fiscale, la Loi sur les droits est applicable par le biais de :

• processus internes de plainte de l'ARC

• L'ombudsman des contribuables

• la révision judiciaire devant la Cour fédérale
  Les agents de l'ARC doivent se conformer à ces droits lorsqu'ils interagissent avec les contribuables.

Aperçus judiciaires et politiques clés

Les tribunaux renforcent régulièrement les obligations d'équité. Dans l'affaire Hickman Motors c. Canada, la Cour suprême a souligné l'équité procédurale dans la prise de décision de l'ARC. Dans l'affaire Stemijon Investments c. Canada, la Cour a reconnu le devoir de l'ARC de traiter les contribuables équitablement durant les vérifications. Le Bureau de l'ombudsman des contribuables a publié des rapports systématiques démontrant des échecs récurrents de l'ARC en matière de communication, de retards et de service. Ensemble, la jurisprudence et la politique confirment que les contribuables ont des droits puissants—même contre l'ARC.

Aperçu des 15 droits des contribuables

Droit 1 : Recevoir des droits et ne payer que ce qui est requis

Vous avez le droit d'être évalué équitablement et de ne payer que le montant correct d'impôt—ni plus, ni moins.

Droit 2 : Recevoir un service dans les langues officielles

L'ARC doit communiquer avec vous en anglais ou en français.

Droit 3 : Vie privée et confidentialité

L'ARC doit protéger vos informations personnelles et financières.

Droit 4 : Revue formelle et appel

Vous avez le droit de contester les décisions de l'ARC par le biais d'objections, d'appels et de la Cour canadienne des droits.

Droit 5 : Être traité professionnellement et courtoisement

L'ARC doit agir avec respect—les interactions abusives ou grossières violent ce droit.

Droit 6 : Avoir des informations complètes, exactes, claires et en temps opportun

L'ARC doit communiquer clairement et répondre correctement à vos demandes.

Droit 7 : Traitement rapide des comptes

L'ARC doit évaluer les déclarations et traiter les remboursements sans retard inutile.

Droit 8 : Déposer une plainte concernant le service

Si le service est médiocre, vous pouvez déposer une plainte interne auprès de l'ARC.

Droit 9 : Courtoisie et considération durant les recouvrements

L'ARC doit tenir compte de vos circonstances et de vos difficultés lors des recouvrements.

Droit 10 : Application cohérente de la loi

L'ARC doit traiter des situations similaires de manière similaire.

Droit 11 : Attendre que l'ARC soit responsable

L'ARC doit expliquer ses décisions et documenter son travail.

Droit 12 : Remboursement des pénalités et des intérêts

Vous pouvez demander un allégement fiscal pour des circonstances échappant à votre contrôle.

Droit 13 : Être averti des régimes d'évasion fiscale potentiels

L'ARC doit avertir les contribuables des régimes fiscaux risqués ou frauduleux.

Droit 14 : Être représenté ou non représenté

Vous pouvez traiter avec l'ARC vous-même ou nommer un représentant (CPA, avocat).

Droit 15 : Faire régler une plainte rapidement

Les plaintes concernant le service doivent être traitées sans retard déraisonnable.

Ce que l'ARC ne doit pas faire

L'ARC ne peut pas :

• Harceler ou intimider

• Menacer d'une action d'exécution injustifiée

• Délayer des évaluations sans raison

• Nier la possibilité de contester

• Partager vos informations de manière inappropriée

• Agir de manière arbitraire lors des vérifications
  Les violations peuvent être contestées par l'intermédiaire de l'ombudsman ou de la Cour fédérale.

Comment utiliser vos droits lors des interactions avec l'ARC

Lors des vérifications

Demandez des instructions claires, des délais raisonnables et des explications appropriées. Contestez les demandes injustes.

Lors des recouvrements

Exigez la prise en compte des difficultés financières (Droit 9). Demandez des plans de paiement.

Lors des appels

Assurez-vous que les appels effectuent une révision indépendante (Droit 11).

Lors des problèmes de service

Déposez une plainte de service ou escaladez vers l'ombudsman des contribuables.

Lors de l'allégement fiscal

Invoquez le Droit 12 pour l'annulation de pénalités et d'intérêts.

Documentation qui aide à faire valoir vos droits

Conservez :

• les lettres de l'ARC

• la communication par courriel

• les journaux téléphoniques

• les avis d'évaluation/réévaluation

• les preuves de difficulté

• les preuves de retards déraisonnables
  Une documentation claire renforce votre capacité à contester des inconduites de l'ARC.

Lorsque l'ARC viole vos droits

Vous pouvez :

• Déposer une plainte interne de service

• Escalader vers l'ombudsman des contribuables

• Demander le réaffectation d'un vérificateur

• Déposer une demande de révision judiciaire à la Cour fédérale

• Demander l'aide d'un CPA ou d'un avocat fiscal
  Les tribunaux prennent au sérieux l'équité et les droits procéduraux.

Malentendus courants

Les droits des contribuables ne prévalent pas sur la loi fiscale.
Les droits des contribuables ne réduisent pas l'impôt dû.
Les droits des contribuables ne stoppent pas les recouvrements par eux-mêmes.
Ils protègent comment l'ARC doit vous traiter—pas combien d'impôt vous devez.

Stratégie Mackisen

Au CPA Mackisen de Montréal, nous veillons à ce que l'ARC respecte vos droits à chaque interaction. Nous contestons les vérificateurs qui agissent en dehors des politiques, escaladons les échecs de service, demandons la réaffectation, défendons les clients par le biais d'objections et d'appels, et documentons chaque problème procédural pour une éventuelle révision judiciaire. Notre objectif est d'assurer un traitement juste, légal et respectueux.

Expérience réelle du client

Un contribuable de Montréal a reçu des excuses et une évaluation corrigée après que l'ARC ait ignoré les preuves documentées ; un propriétaire d'entreprise a vu un vérificateur agressif remplacé ; un senior a eu des mois de remboursements retardés résolus par une plainte auprès de l’ombudsman ; une famille a retrouvé ses prestations de CCB après que l'ARC ait mal appliqué les règles de documentation.

Questions fréquentes

L'ARC peut-elle violer mes droits ? Oui, et cela se produit—mais vous pouvez lutter contre cela. La Loi sur les droits des contribuables annule-t-elle l'impôt ? Non. Puis-je refuser une demande déraisonnable ? Oui—surtout si cela sort de la politique de l'ARC. Devrais-je demander de l'aide ? Fortement recommandé lorsque des droits sont violés.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, le CPA Mackisen de Montréal protège les contribuables en veillant à ce que l'ARC respecte la Loi sur les droits des contribuables dans toutes les interactions. Nous tenons l'ARC responsable et sécurisons des résultats justes et transparents.