Avocats et comptables : conseils fiscaux pour les sociétés professionnelles + planification fiscale pour les cabinets juridiques et CPA au Canada : comment réduire les impôts, maximiser le revenu facturable et protéger votre pratique - un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous explique

Introduction
Comprendre la planification fiscale des corporations professionnelles pour les avocats et les comptables est essentiel pour les praticiens en pratique privée, dans des cabinets spécialisés, des partenariats, des pratiques en solo et des professionnels incorporés. Étant donné que les professionnels du droit et de la comptabilité perçoivent des revenus entièrement imposables basés sur des honoraires, manquent d'avantages liés à l'emploi et font souvent face à des frais généraux élevés, la planification fiscale stratégique est critique. Incorporer votre pratique, optimiser les déductions, planifier la rémunération et structurer les investissements au sein de la corporation peuvent réduire considérablement les impôts et augmenter la richesse à long terme. Ce guide explique comment les avocats et les comptables peuvent alléger leur fardeau fiscal, protéger leurs actifs et construire des pratiques fiscalement efficaces au Canada et au Québec.

Pourquoi les avocats et les comptables devraient s'incorporer
Une corporation professionnelle permet aux avocats et aux comptables de :
payer un taux d'imposition sur les sociétés beaucoup plus bas
reporter les impôts en conservant des revenus à l'intérieur de la corporation
contrôler le calendrier des revenus personnels
structurer le salaire et les dividendes pour des résultats fiscaux optimaux
déduire davantage de dépenses professionnelles
constituer des portefeuilles d'investissement corporatifs
protéger les actifs liés à la pratique
L'incorporation est l'une des stratégies les plus efficaces pour accumuler de la richesse pour les professionnels à revenu élevé, car elle permet un report d'impôts significatif au fil du temps.

Planification des salaires vs dividendes pour les corporations professionnelles
Une fois incorporés, les professionnels doivent choisir entre salaire, dividendes ou une stratégie mixte.
Un salaire crée de l'espace pour un REER, compte pour le RPC/RRQ et fournit un revenu plus prévisible.
Les dividendes réduisent les coûts de payroll et peuvent fournir un flux de trésorerie plus fiscalement efficace.
Une stratégie mixte fournit souvent le meilleur résultat en équilibrant la planification de la retraite, les économies d'impôt sur les sociétés et l'efficacité fiscale personnelle.

Fractionnement du revenu et TOSI pour les professionnels
Les règles de l'impôt sur le revenu fractionné (TOSI) restreignent les paiements de dividendes aux membres de la famille à moins que des exemptions ne s'appliquent. Les exemptions incluent :
les conjoint(e)s de plus de 65 ans recevant des dividendes
les conjoint(e)s ou les enfants adultes qui travaillent 20 heures ou plus par semaine dans l'entreprise
les actionnaires qui ont contribué au capital ou assumé des risques
des rendements raisonnables sur le travail ou le capital
Les professionnels doivent documenter correctement l'implication des membres de la famille pour éviter une imposition TOSI au taux le plus élevé.

Principales déductions pour les avocats et les comptables
Les corporations professionnelles peuvent déduire une large gamme de dépenses professionnelles, y compris :
le loyer de bureau et les frais d'espace de travail partagé
les logiciels juridiques et comptables
les outils de gestion de pratique
les frais de formation continue et de licence
l'assurance contre la faute professionnelle ou l'assurance responsabilité professionnelle
le divertissement des clients (sous réserve de la règle des 50 pour cent)
les cotisations et les frais d'association du barreau
les salaires d'assistant(e) et de parajuriste
la publicité numérique et les frais de site web
le matériel de bureau, les ordinateurs portables et les appareils mobiles
Ces déductions réduisent considérablement le revenu imposable des sociétés.

Déduction pour bureau à domicile pour les professionnels hybrides
Les avocats et les comptables qui travaillent partiellement de chez eux peuvent demander une déduction pour bureau à domicile pour :
internet
les services publics
une partie du loyer ou des intérêts hypothécaires (si incorporés)
les taxes foncières
les fournitures de bureau
l'ARC exige que l'espace de travail soit utilisé régulièrement et exclusivement à des fins commerciales. Une documentation améliorée renforce la défense en cas de vérification.

Achats de biens d'équipement importants et DPA pour les firmes professionnelles
Les firmes professionnelles achètent régulièrement de l'équipement et des technologies. La déduction pour amortissement (DPA) peut être demandée sur :
les ordinateurs portables et les stations de travail
les serveurs et les réseaux de bureau
l'équipement audio/vidéo pour les consultations à distance
le mobilier de bureau
les améliorations locatives
Ces déductions réduisent l'impôt sur les sociétés en demandant une dépréciation sur les actifs au fil du temps.

Déductions pour véhicules pour les professionnels mobiles
Les professionnels qui se déplacent pour des audiences, des visites de sites, des réunions clients ou des enquêtes de diligence raisonnable peuvent déduire :
les kilomètres
le carburant
les réparations
l'assurance
les frais de location
Seuls les déplacements d'affaires sont qualifiés. L'ARC audit souvent les professionnels pour des journaux de kilométrage manquants, donc un suivi précis est essentiel.

Règles de la TPS/TVH et de la TVQ pour les services professionnels
Les avocats et les comptables doivent facturer la TPS/TVH et la TVQ sur la plupart des services, à moins qu'une exemption spécifique ne s'applique (rare pour ces professions). Les cabinets doivent :
configurer correctement les paramètres fiscaux dans le logiciel de facturation
remettre la TPS/TVH et la TVQ avec précision
demander des crédits de taxe sur les intrants sur les dépenses
Une TPS/TVQ incorrecte est l'un des plus grands déclencheurs d'audit dans les cabinets professionnels.

Partenariats, pratiques en solo et PCV
De nombreux avocats et comptables exercent à travers :
des corporations professionnelles
des partenariats de corporations professionnelles (PPC)
des entreprises individuelles en transition vers l'incorporation
Chaque structure a ses propres règles fiscales uniques. Les partenariats peuvent répartir les revenus entre les partenaires mais nécessitent des accords appropriés et un suivi du capital.

Sociétés de portefeuille pour les firmes professionnelles
Certaines avocats et comptables utilisent des sociétés de portefeuille (Holdcos) pour :
protéger les bénéfices non distribués
investir le surplus corporatif
détenir de l'immobilier (y compris bureaux ou bâtiments)
prévoir la succession
distribuer des dividendes en capital de manière fiscalement efficace
Les sociétés de portefeuille aident les professionnels à faire croître leur richesse en dehors de leur corporation opérationnelle tout en réduisant le risque.

Planification de la retraite pour les avocats et les comptables
Parce que les professionnels n'ont pas de pensions d'employeur, la planification de la retraite est cruciale. Les professionnels peuvent utiliser :
les REER
les CELI
les portefeuilles d'investissement corporatifs
les régimes de pension individuels (RIP)
les stratégies de retraite basées sur l'assurance-vie
Les RIP sont particulièrement avantageux pour les professionnels plus âgés à revenu élevé à la recherche de contributions à la retraite prévisibles.

Responsabilité professionnelle et protection des entreprises
Les corporations professionnelles ne protègent pas les praticiens contre la faute professionnelle, mais elles offrent une protection pour les responsabilités liées à l'entreprise, les baux, le financement d'équipement et les questions liées aux employés. Une structuration appropriée réduit l'exposition au risque.

Déclencheurs d'audit courants de l'ARC pour les avocats et les comptables
des dépenses automobiles élevées
documentation de bureau à domicile manquante
configuration incorrecte de la TPS/TVQ
dépenses de repas et de divertissement excessives
dividendes injustifiés aux membres de la famille
des variations soudaines de revenus
l'ARC surveille de près les corporations professionnelles en raison des niveaux de revenus élevés et du potentiel de planification fiscale agressive.

Exigences de tenue de dossiers pour les firmes professionnelles
Les professionnels doivent conserver :
des factures et des reçus
des dossiers de facturation des clients
des livres de comptes généraux
des feuillets de paie T4 et RL-1
des rapports de TPS/TVQ
des conciliations bancaires
des livres de procès-verbaux d'entreprise
des contrats de retenue
Une documentation solide renforce la défense en cas de vérification et soutient les déductions.

Planification fiscale pour les avocats et les comptables
Les professionnels bénéficient de :
l'incorporation
des structures salaire/dividende optimisées
des RIP pour la retraite
des stratégies de société de portefeuille
un fractionnement du revenu conforme au TOSI
la DPA sur les achats majeurs
la planification de bureau à domicile
des conseils sur la TPS/TVQ
Une planification appropriée réduit les impôts de dizaines de milliers par an pour les praticiens à revenu élevé.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une structuration fiscale complète pour les avocats et les comptables, y compris l'incorporation, la réorganisation corporative, l'optimisation des salaires/dividendes, la configuration de la TPS/TVQ, la comptabilité, la défense en cas d'audit, la planification de dividendes en capital et les stratégies fiscales de retraite. Nous aidons les professionnels à fonctionner efficacement tout en protégeant leurs revenus et en restant entièrement conformes.

Expérience client réelle
Un avocat de Montréal a économisé plus de 40 % d'impôts après être passé à une corporation professionnelle. Un partenaire d'un cabinet comptable a mis en place une structure de Holdco pour protéger son surplus. Un avocat fiscaliste confronté à des problèmes de TOSI a résolu la distribution de dividendes familiaux avec la stratégie de Mackisen. Un praticien CPA a amélioré son flux de trésorerie en utilisant un plan de rémunération mixte et l'intégration de RIP.

Questions courantes
Les avocats et les comptables devraient-ils s'incorporer ? Oui, s'ils gagnent un revenu modéré à élevé.
Peuvent-ils fractionner leur revenu ? Seulement sous les exemptions TOSI.
Les coûts logiciels sont-ils déductibles ? Oui.
Les dépenses de véhicules peuvent-elles être déduites ? Oui, avec des journaux d'utilisation commerciale.
La TPS/TVQ est-elle obligatoire ? Presque toujours, sauf si des services exemptés s'appliquent.
Les professionnels sont-ils fréquemment audités ? Oui, en raison des revenus élevés et des demandes complexes.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les avocats et les comptables à réduire les impôts, protéger leur pratique et bâtir une sécurité financière à long terme grâce à une planification corporative précise et des stratégies fiscales expertes. Nos solutions sont fiables pour les professionnels du droit et de la comptabilité à travers le Québec.