Lignes 13499 à 14300 – Revenus d'autonomie professionnelle — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Comment déclarer les revenus d'entreprise, professionnels, de commission, agricoles et de pêche.

Le revenu d'auto-emploi est l'un des domaines les plus complexes de la déclaration fiscale personnelle. Si vous gagnez un revenu d'une entreprise, d'une profession, d'un travail à la commission, d'une exploitation agricole ou de la pêche, vous devez le déclarer correctement sur les lignes 13499 à 14300 de votre déclaration de revenus personnelle. Parce que ces lignes se traduisent directement par des calculs du RPC, des obligations de TPS/TVQ et votre revenu imposable total, des erreurs peuvent conduire à des réévaluations, des pénalités ou des déductions manquées.

Ce guide explique ce qui compte comme revenu d'auto-emploi, comment le déclarer, comment les subventions et prêts gouvernementaux sont traités, comment la déclaration en partenariat fonctionne et quels formulaires vous devez remplir pour soutenir les calculs. Que vous soyez un propriétaire unique, un travailleur contractuel, un travailleur accroché, un professionnel ou un partenaire dans une entreprise, comprendre ces règles est essentiel.

Cadre juridique et réglementaire

Le revenu d'auto-emploi comprend tous les revenus générés par des activités exercées à but lucratif ou avec une attente raisonnable de profit, telles que :

• Exploitation d'une entreprise

• Exercice d'une profession

• Gains de commissions

• Exploitation agricole

• Exploitation de la pêche

L'Income Tax Act définit une entreprise de manière large. Une entreprise comprend :

• Une profession

• Un métier

• Un commerce

• Une fabrication

• Une entreprise de toute sorte

• Une aventure ou une préoccupation de nature commerciale

Le revenu d'emploi n'est pas un revenu d'entreprise. Le revenu d'auto-emploi est déclaré sur les lignes 13499 à 14300, selon le type d'activité.

Pour calculer et déclarer votre revenu d'entreprise (ou perte), l'ARC exige une documentation détaillée par le biais du Formulaire T2125 – État des activités commerciales ou professionnelles ou, pour l'agriculture et la pêche, les formulaires d'auto-emploi applicables.

Le Guide T4002 – Revenu d'auto-entrepreneur, professionnel, commission, agricole, et de pêche fournit des instructions détaillées sur les calculs, les déductions, les codes d'industrie et les règles CCA améliorées.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont précisé que :

• Une entreprise doit avoir une attente raisonnable de profit

• Le revenu d'auto-emploi ne peut pas être déguisé en revenu d'emploi

• Les dépenses doivent être raisonnables et directement liées à la génération de revenus

• L'ARC a le droit de refuser les déductions non documentées

• Les partenariats doivent correctement répartir les revenus entre les partenaires

• Les amortissements doivent respecter les limites et règles de classe de l'ARC

Les jugements soulignent constamment que les contribuables doivent tenir des dossiers adéquats, y compris des factures, des reçus, des contrats, des journaux de kilométrage, des dossiers commerciaux et des accords de partenariat. Les tribunaux maintiennent également l'autorité de l'ARC de réévaluer si le revenu est sous-déclaré ou si des dépenses sont mal revendiquées.

Pourquoi l'ARC cible le revenu d'auto-emploi

Le revenu d'auto-emploi est l'une des catégories d'audit à haut risque de l'ARC. L'ARC examine de près :

• Revenus sous-déclarés

• Déductions exagérées

• Reçus manquants

• Revendiquer des véhicules et des bureaux à domicile

• Ventes en ligne non déclarées

• Entreprises basées sur le liquide

• Incohérences de TPS/TVQ

• Rapports incohérents d'une année à l'autre

L'ARC vérifie également :

• Dépôts bancaires

• Dossiers de traitement des paiements

• Billets de partenariat T5013

• Dépôts de TPS/TVQ

• Rapports tiers

• Indicateurs de style de vie des contribuables

Un reporting précis et bien documenté réduit le risque d'audit.

Stratégie Mackisen

Mackisen aide les travailleurs autonomes, les professionnels et les partenaires à calculer et à déclarer leur revenu d'auto-emploi avec précision. Notre approche comprend :

• Remplir correctement le formulaire T2125

• S'assurer que toutes les sources de revenus sont déclarées

• Maximiser les déductions autorisées

• Allouer correctement les dépenses

• Réconcilier les dépôts bancaires avec les revenus déclarés

• Déterminer les obligations de TPS/TVQ

• Déposer le formulaire T1139 lorsque cela est nécessaire

• Gérer les allocations de partenariat

• Calculer les cotisations RPC sur les revenus d'auto-emploi

Nous fournissons également un soutien prêt pour l'audit afin d'assurer que vos déclarations résistent à l'examen de l'ARC.

Expérience réelle de client

Un consultant a omis d'inclure une portion remboursable d'une subvention gouvernementale COVID-19. Mackisen a corrigé la déclaration, a déclaré la portion remboursable et a évité une réévaluation.

Un entrepreneur a déclaré des revenus incohérents sur la TPS/TVQ et le formulaire T2125. Nous avons réconcilié les montants et corrigé le reporting de fin d'année.

Un partenaire dans une entreprise de construction n'a reçu aucun billet T5013 et n'était pas sûr de la façon de déclarer sa part de revenus. Mackisen a préparé l'allocation de partenariat appropriée en utilisant les états financiers du partenariat.

Un propriétaire de petite entreprise n'a gardé aucun dossier des ventes en espèces. Nous avons reconstruit le revenu en utilisant les dépôts bancaires et des moyennes sectorielles et avons déposé des déclarations conformes.

Déclaration du revenu d'auto-emploi sur les lignes 13499 à 14300

Ces lignes couvrent tous les types de revenus d'auto-emploi. Vous devez déclarer :

• Revenu brut

• Revenu net (perte) entre parenthèses si applicable

Les revenus incluent :

• Ventes commerciales

• Honoraires professionnels

• Gains de commission

• Revenu agricole

• Ventes de pêche

• Paiements reçus de sous-traitants

• Revenu d'entreprise en ligne

• Travail d'accroché sur plateforme

Les prêts gouvernementaux ne sont généralement pas imposables, mais toute portion remboursable devient imposable dans l'année où elle est gagnée.

Les subventions gouvernementales, telles que celles dans le cadre du CRHP, THRP ou HHBRP, doivent être déclarées sur la déclaration pour l'année d'imposition où elles sont considérées comme "reçues". Ces subventions sont considérées comme reçues le dernier jour de la période de demande à laquelle elles se rapportent.

Formulaire T1139 – Rapprochement de fin d'année

Si vous souhaitez maintenir un exercice d'affaires de fin d'année qui ne correspond pas au 31 décembre, vous devez déposer :

Formulaire T1139 – Rapprochement de 2024 du revenu commercial à des fins fiscales

Ce formulaire rapproche le reporting de l'exercice fiscal par rapport à l'année calendaire. Si vous ne le déposez pas, l'ARC ajuste automatiquement votre fin d'année au 31 décembre.

Cotisations RPC

Les travailleurs autonomes peuvent avoir besoin de faire des cotisations RPC sur leur revenu net d'auto-emploi. Cela est calculé sur :

• La ligne 22200 – Déduction pour les cotisations RPC ou RQAP sur le revenu d'auto-emploi et autres gains

• Avec les équivalents employeur et employé

Les cotisations RPC sont obligatoires une fois que le revenu net d'entreprise dépasse le seuil d'exemption de base.

Partenariats – Comment déclarer

La déclaration dépend de savoir si vous étiez un partenaire actif ou un partenaire limité/non actif.

Partenaires limités ou non actifs

Déclarez :

• Les opérations locatives nettes sur la ligne 12600

• Le revenu agricole net sur la ligne 14100

• Autres revenus ou pertes nettes sur la ligne 12200

Partenaires actifs avec un billet T5013

Déclarez :

• Montants bruts des cases 118, 121, 123, 125 et 127

• Revenu ou perte nets des cases 101, 103, 116, 120, 122, 124 et 126

Partenaires actifs sans billet T5013

Suivez le formulaire T2125 ou les états financiers du partenariat pour calculer votre part de :

• Revenu ou perte nets

• Amortissement

• Dépenses engagées personnellement

Joignez une copie de l'état financier du partenariat ou des formulaires applicables lors du dépôt d'une déclaration papier.

Subventions, prêts et situations spéciales

Prêts gouvernementaux

Les prêts ne sont pas imposables, mais la portion remboursable est imposable dans l'année où ils sont reçus.

Subventions

Les subventions doivent être incluses dans le revenu d'affaires l'année où elles sont considérées comme gagnées.

Abris fiscaux

Si vous avez participé à un abri fiscal, vous devez déposer des formulaires supplémentaires. Des règles de déclaration spéciales s'appliquent.

Questions courantes

Les revenus en espèces sont-ils imposables ?
Oui. Tous les revenus d'entreprise doivent être déclarés.

Ai-je besoin d'un T2125 pour chaque entreprise ?
Oui. Des formulaires T2125 séparés sont nécessaires pour chaque entreprise ou activité professionnelle.

Où dois-je déclarer les revenus de l'économie de gig ?
Sous le revenu d'entreprise ou professionnel sur les lignes 13499–14300.

Que faire si j'ai une perte ?
Déclarez-la entre parenthèses. Les pertes peuvent compenser d'autres revenus, sous réserve de règles.

Les partenariats émettent-ils toujours des billets T5013 ?
Pas toujours. Les petits partenariats peuvent ne pas émettre de billets ; utilisez plutôt les états financiers.

Dois-je payer des cotisations RPC sur le revenu d'auto-emploi ?
Oui, si votre revenu net d'auto-emploi dépasse l'exemption de base.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déclariez un revenu d'auto-emploi, que vous demandiez des déductions commerciales ou que vous naviguiez dans les règles de partenariat, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

Si vous gagnez un revenu d'auto-emploi, Mackisen peut calculer correctement votre revenu brut et net, préparer le formulaire T2125, optimiser les déductions et vous protéger contre les examens de l'ARC.