Comment les revenus d'investissement sont imposés – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Comprendre comment les revenus d'investissement sont imposés au Canada est essentiel pour quiconque gagne des intérêts, des dividendes ou des gains en capital. Chaque type de revenu d'investissement est imposé différemment, et ces différences peuvent avoir un impact significatif sur votre facture fiscale globale, votre stratégie d'investissement et votre planification financière à long terme. Certains revenus d'investissement, tels que les intérêts, sont entièrement imposables, tandis que d'autres types, comme les dividendes admissibles et les gains en capital, bénéficient d'un traitement fiscal préférentiel. De nombreux Canadiens ne réalisent pas comment le système fiscal traite différentes formes de revenus d'investissement, ce qui entraîne des impôts imprévus, de mauvaises décisions de planification ou des occasions manquées de réduire légalement les impôts. Ce guide fournit une explication complète sur la façon dont les revenus d'investissement sont imposés au Canada, les différences entre les intérêts, les dividendes et les gains en capital, comment l'ARC calcule l'impôt sur chacun d'eux, et des étapes pratiques pour minimiser l'imposition grâce aux REER, aux CELI et aux stratégies de temporisation.

Cadre juridique et réglementaire

L'imposition des revenus d'investissement au Canada est régie par plusieurs sections de la Loi de l'impôt sur le revenu. La section 12(1)(c) établit que les revenus d'intérêts sont entièrement imposables au cours de l'année où ils sont gagnés, peu importe si le cash est reçu. La section 82 et le paragraphe 121 régissent le rajout de dividendes et le mécanisme de crédit d'impôt sur les dividendes, qui garantissent que les bénéfices des sociétés canadiennes ne sont pas imposés deux fois. Les gains en capital sont régis par la section 38, qui impose actuellement 50 % d'un gain en capital comme un revenu. Les pertes sont régies par la section 111, permettant aux pertes en capital de compenser uniquement les gains en capital et d'être reportées sur trois ans ou indéfiniment. L'ARC exige que les contribuables suivent le coût de base rajusté des investissements pour calculer avec précision les gains et les pertes. Les CELI et les REER fonctionnent selon leurs propres sections de la Loi, qui déterminent si les revenus d'investissement sont abrités ou différés. Ces règles créent la base de la manière dont les revenus d'investissement sont imposés au Canada.

Décisions judiciaires importantes

Les tribunaux canadiens ont rendu des décisions significatives interprétant comment les revenus d'investissement devraient être imposés. Dans Friedberg c. Canada, la Cour suprême a statué que les contribuables doivent suivre avec précision le coût de base rajusté des titres, rejetant les tentatives de manipuler les gains par la création intentionnelle de pertes. Dans Fortino c. Canada, la Cour fédérale d'appel a abordé la distinction entre les gains en capital et les revenus d'entreprise pour les investisseurs qui effectuent des transactions fréquentes de titres. La cour a conclu que les traders à haute fréquence peuvent voir leurs profits classés comme des revenus d'entreprise, qui sont entièrement imposables, plutôt que comme des gains en capital. Dans Tsiaprailis c. Canada, la Cour suprême a clarifié comment certains paiements forfaitaires sont imposés, soulignant la nécessité de faire la distinction entre les composantes de revenu imposable et non imposable. Ces décisions illustrent que comprendre comment les revenus d'investissement sont imposés au Canada nécessite une conformité stricte aux règles de l'ARC et une caractérisation précise des revenus.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC porte une attention particulière aux revenus d'investissement car les montants peuvent être substantiels et parce que les contribuables mal comprennent souvent comment les règles fiscales s'appliquent. L'ARC utilise le rapprochement électronique pour comparer les rapports T5, T3 et de gains en capital des institutions financières avec ce que les contribuables déclarent dans leurs déclarations. Omettre un feuillet ou sous-déclarer les revenus d'investissement est l'un des déclencheurs les plus courants des réexamens de l'ARC. L'ARC examine également si l'activité de négociation constitue des gains en capital ou des revenus d'entreprise, si les dividendes sont correctement classés comme admissibles ou non admissibles, et si les pertes en capital sont déclarées correctement. Une déclaration inexacte du coût de base rajusté, en particulier avec les crypto-monnaies, les FNB ou les investissements étrangers, est une autre cible d'audit fréquente. Étant donné que les revenus d'investissement constituent une source importante de revenus et que les erreurs sont courantes, l'ARC applique activement la conformité dans ce domaine. Comprendre comment les revenus d'investissement sont imposés au Canada est essentiel pour éviter des réexamens coûteux.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les investisseurs à comprendre et à optimiser l'imposition de leurs revenus d'investissement. Notre approche commence par un examen de tous les feuillets d'investissement, y compris les T3, T5, T5008 et les états de revenus étrangers. Nous calculons avec précision le coût de base rajusté, en tenant compte des distributions réinvesties, des ajustements de change et des frais de courtage. Nous classifions les revenus en intérêts, dividendes et gains en capital, en veillant à ce que chacun soit imposé correctement. Nous analysons si les gains doivent être traités comme des gains en capital ou des revenus d'entreprise en fonction de l'activité de négoce, du volume et de l'intention. Nous identifions également les opportunités de réduire les impôts en utilisant des abris REER, des exemptions CELI, une planification des pertes en capital, des stratégies de partage des revenus et de récolte fiscale de fin d'année. Notre stratégie structurée assure la conformité avec l'ARC tout en aidant les clients à minimiser les impôts de manière légale et efficace.

Expérience de clients réels

Un client a reçu un important réexamen parce que l'ARC croyait qu'il avait sous-déclaré des gains en capital provenant de plusieurs ventes d'actions. Après avoir examiné les relevés de courtage, nous avons découvert que le courtier avait incorrectement calculé le coût de base rajusté. Nous avons reconstruit manuellement les calculs ACB, soumis des chiffres corrigés, et considérablement réduit le réexamen. Un autre client engagé dans le négoce de crypto à haute fréquence n'était pas sûr si ses bénéfices constituaient des revenus d'entreprise ou des gains en capital. Après avoir analysé leur fréquence de négoce, leur intention et leurs habitudes comportementales, nous avons déterminé qu'il exploitait une entreprise de négoce. Nous les avons aidés à restructurer leur déclaration et à mettre en œuvre des stratégies fiscales efficaces pour l'avenir. Dans un autre cas, un retraité a omis plusieurs feuillets T5 parce qu'ils avaient de petits comptes d'investissement dormants. L'ARC les a réévalués automatiquement. Nous avons corrigé la déclaration, obtenu un allégement et consolidé leurs comptes pour éviter de futurs problèmes. Ces cas illustrent pourquoi les contribuables bénéficient de l'expertise lors de la navigation sur la façon dont les revenus d'investissement sont imposés au Canada.

Questions fréquentes

De nombreux Canadiens se demandent pourquoi les revenus d'intérêts sont entièrement imposables alors que les dividendes et les gains en capital bénéficient d'un traitement préférentiel. La raison est que les dividendes proviennent de bénéfices d'entreprise déjà imposés au taux de l'entreprise, et les gains en capital reflètent l'appréciation plutôt que le revenu. Une autre question fréquente concerne les dividendes étrangers. Les dividendes étrangers ne donnent pas droit au crédit d'impôt sur les dividendes canadiens et sont entièrement imposables. Les investisseurs se demandent également si les pertes en capital peuvent compenser d'autres types de revenus. Les pertes en capital ne peuvent compenser que les gains en capital, sauf dans certaines situations de pertes terminales. Une autre question fréquente est de savoir si les revenus d'investissement à l'intérieur d'un CELI sont vraiment exemptés d'impôts. Ils le sont, à moins que le compte ne soit utilisé pour un négoce semblable à une entreprise, auquel cas l'ARC peut considérer le revenu comme un revenu d'entreprise imposable. Ces questions soulignent la complexité de la manière dont les revenus d'investissement sont imposés au Canada.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les particuliers et les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels ils ont droit. Que vous gagniez des intérêts, des dividendes, des gains en capital ou des revenus d'investissement étrangers, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.