Maintenir le statut d'organisme de bienfaisance enregistré : exigences clés en matière de conformité — Cabinet CPA près de chez vous, Montréal

Introduction

Les organismes de bienfaisance enregistrés au Québec bénéficient d'importants avantages fiscaux, notamment la possibilité d'émettre des reçus de dons et d'être exonérés de l'impôt sur le revenu. Cependant, ces avantages s'accompagnent d'obligations de conformité strictes établies par l'ARC et Revenu Québec. Le non-respect de ces exigences peut entraîner des pénalités, la suspension des privilèges d'émission de reçus, voire la révocation du statut d'organisme de bienfaisance. Ce guide explique les principales règles de conformité que les organismes de bienfaisance doivent suivre et comment un cabinet comptable près de vous à Montréal peut aider à protéger votre statut de bienfaisance.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, les organismes de bienfaisance enregistrés doivent se conformer à plusieurs exigences permanentes :

1. Objectif et activités de bienfaisance

Un organisme de bienfaisance doit fonctionner exclusivement à des fins de bienfaisance, telles que :
• Soulagement de la pauvreté
• Avancement de l'éducation
• Avancement de la religion
• Autres objectifs d'intérêt communautaire

Les organismes de bienfaisance doivent consacrer leurs ressources à des programmes alignés sur ces objectifs.

2. Déclaration annuelle : T3010 - Déclaration d'information des organismes de bienfaisance

Déposée dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice fiscal, comprenant :
• États financiers
• Descriptions des programmes
• Totaux des reçus de dons
• Informations sur la gouvernance

Des dépôts tardifs peuvent entraîner une suspension ou une révocation.

3. Exigences de quote-part de distribution (DQ)

Les organismes de bienfaisance doivent dépenser une partie minimale de leurs actifs chaque année pour des activités de bienfaisance ou des dons à des donataires qualifiés. L'ARC exige actuellement une DQ de 5% de certains actifs.

4. Règles d'émission de reçus de dons

Les organismes de bienfaisance doivent :
• Émettre des reçus uniquement pour des dons éligibles
• Suivre des exigences de formatage strictes de l'ARC
• Tenir des dossiers détaillés sur les donateurs et les reçus
• Évaluer correctement les dons non monétaires

Une émission incorrecte de reçus est une cause majeure de radiation.

5. Livres, dossiers et gouvernance

Les organismes de bienfaisance doivent maintenir :
• Dossiers financiers complets
• Procès-verbaux des réunions du conseil d'administration
• Documents règlementaires (règlements, lettres patentes)
• Politiques pour les conflits d'intérêts, la rémunération, la collecte de fonds

6. Activités à l'étranger

Les organismes de bienfaisance opérant à l'étranger doivent maintenir direction et contrôle sur les projets et partenaires étrangers.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ont statué que :
• Les organismes de bienfaisance doivent démontrer un objectif charitable clair et fournir de la documentation
• Les échecs répétés en matière de dépôt de T3010 justifient la révocation
• Les reçus inéligibles ou les évaluations gonflées constituent des motifs de sanctions
• Une mauvaise tenue de dossier compromet la crédibilité de l'organisme de bienfaisance et peut déclencher des audits
• Une accumulation excessive d'actifs sans dépenses de programme viole les règles de DQ

Les juges soulignent l'importance de la transparence, de la documentation et du respect des mandats de bienfaisance.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les organismes de bienfaisance

Les audits sont courants car les organismes de bienfaisance souvent :
• Émettent des reçus de dons incorrects
• Manquent les délais de dépôt de T3010
• Échouent à respecter les exigences de quote-part de distribution
• Mélangent les dépenses de bienfaisance et non-bienfaisance
• Manquent de documents de gouvernance ou de politiques
• Gèrent des programmes à l'étranger sans contrôles appropriés
• Paient des rémunérations excessives ou participent à des transactions entre parties liées

Les auditeurs examinent les procès-verbaux des conseils, les états financiers, les reçus, les dépôts bancaires et les dossiers de projets.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les organismes de bienfaisance à maintenir leur conformité à long terme. Nous :
• Revue et renforcement des structures de gouvernance
• Préparation précise et en temps des dépôts de T3010
• Suivi et calcul des exigences de quote-part de distribution
• Audit des pratiques d'émission de reçus de dons
• Rapprochement des états financiers et des dépenses de programme
• Développement de documents de suivi des activités à l'étranger
• Formation des membres du conseil et des bénévoles sur la conformité
• Préparation de paquets de défense d'audit pour les examens de l'ARC

Expérience client réelle

Un organisme de bienfaisance de Montréal a fait face à une suspension après avoir manqué plusieurs dépôts de T3010. Nous avons déposé les déclarations en suspens, corrigé les problèmes de récepteurs et rétabli la conformité. Les projets étrangers d'un autre organisme de bienfaisance manquaient de documentation sur la direction et le contrôle ; nous avons créé des dossiers de conformité complets et empêché la révocation.

Questions fréquentes

Que se passe-t-il si un organisme de bienfaisance manque un dépôt de T3010 ?

Les privilèges d'émission de reçus peuvent être suspendus, et des échecs répétés entraînent la révocation.

Combien un organisme de bienfaisance doit-il dépenser pour des programmes chaque année ?

Au moins 5 % de certains actifs (exigence de quote-part de distribution).

Les organismes de bienfaisance peuvent-ils opérer à l'étranger ?

Oui, mais des règles strictes de direction et de contrôle s'appliquent.

Quels dossiers les organismes de bienfaisance doivent-ils conserver ?

États financiers, dossiers des donateurs, reçus, procès-verbaux, paie et documents de gouvernance.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les organismes de bienfaisance à maintenir leur conformité, éviter des pénalités et protéger leur statut de bienfaisance. Que ce soit pour la gestion de programmes locaux ou d'initiatives internationales, notre équipe d'experts offre précision, gouvernance et protection d'audit à long terme.