Marquez votre calendrier : Dates limites et acomptes d'impôt sur les sociétés – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Comprendre les délais d'imposition des sociétés au Canada est essentiel pour éviter les pénalités,

les intérêts et les mesures d'exécution de l'ARC. Les sociétés sont soumises à des obligations fiscales plus complexes

que les particuliers, y compris plusieurs délais de dépôt, des exigences de versement, des périodes de

rapport de la TPS/TVQ, des remises de paie, des délais de dépôt des T4/T5, et des obligations provinciales.

Manquer l'un de ces délais d'imposition des sociétés peut entraîner des conséquences financières en cascade—

en particulier des intérêts sur les paiements tardifs, qui se cumulent chaque jour. Que

votre entreprise soit une startup, une société en croissance ou une entreprise établie, connaître

les dates d'échéance exactes de l'ARC pour les impôts des sociétés est essentiel pour maintenir la conformité et

protéger le flux de trésorerie. Ce guide fournit une répartition claire de chaque grand délai fiscal d'entreprise

au Canada, comment fonctionnent les versements corporatifs, et comment l'ARC applique

les pénalités lorsque les délais sont manqués.

Cadre juridique et réglementaire

Les délais d'imposition des sociétés au Canada sont régis par la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur la taxe

d'accise (pour la TPS/TVH), la législation de Revenu Québec, et les lois sur la paie. Les règles clés incluent :

• Date limite de déclaration de l'impôt sur les sociétés T2 :

Chaque société doit déposer sa déclaration T2 dans les six mois suivant la fin de son année fiscale (LIR

article 150(1)).

Exemple : Une clôture d'année au 31 décembre signifie que le T2 est dû le 30 juin.

• Date limite de paiement de l'impôt sur les sociétés :

Les impôts dus doivent être payés dans les deux ou trois mois suivant la fin de l'année :

– Deux mois pour la plupart des sociétés

– Trois mois pour les CCPC ayant un revenu d'entreprise actif et un revenu imposable inférieur à la

limite des petites entreprises

• Versements corporatifs :

Les sociétés qui s'attendent à devoir plus de 3 000 $ d'impôt fédéral sur les sociétés doivent effectuer

des versements mensuels ou trimestriels en vertu de l'article 157.

Les versements peuvent être calculés selon :

– la méthode de l'année en cours,

– la méthode de l'année précédente, ou

– la méthode de l'année avant l'année précédente.

• Délais de la TPS/TVH / TVQ :

Mensuels, trimestriels, ou annuels selon le statut de l'assujetti.

• Délais de la paie :

Les retenues à la source doivent être remises selon le type d'assujetti (régulier, trimestriel,

accéléré).

• Feuilles T4/T5 :

Dû le 28 février de chaque année.

Ces délais statutaires forment la base des délais d'imposition des sociétés au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les décisions judiciaires soulignent l'application stricte par l'ARC des délais pour les sociétés.

Dans l'affaire McLarty contre Canada, l'ARC a appliqué des intérêts sur les versements corporatifs tardifs même si

la société n'avait finalement aucun solde dû. Le tribunal a statué que les intérêts sur les versements

sont statutaires et inévitables.

Dans l'affaire Iberville Construction contre la Reine, une société a manqué sa date limite de paiement en raison

de problèmes internes de comptabilité ; le tribunal a confirmé les pénalités de l'ARC, soulignant que

les erreurs administratives ne justifient pas les dépôts tardifs.

Dans l'affaire Réveil Crédit Union contre Canada, le tribunal a confirmé que l'ARC n'est pas obligée de

renoncer aux intérêts, sauf s'il existe des circonstances exceptionnelles.

Ces décisions renforcent que les sociétés doivent respecter toutes les dates d'échéance de l'ARC, quelles que soient

les difficultés internes.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC surveille activement les délais d'imposition des sociétés car le dépôt et la remise en temps opportun sont

au cœur du système fiscal. L'ARC signale les sociétés qui :

• déposent fréquemment leurs déclarations T2 en retard

• effectuent des paiements de versements tardifs

• présentent des déclarations de TPS/TVQ incohérentes

• ne remettent pas les retenues de paie à temps

• manquent les délais de T4/T5

• demandent à plusieurs reprises une remise pour des dépôts tardifs

L'ARC considère les remises de paie tardives comme particulièrement graves car elles impliquent

des fonds fiduciaires des employés. Les dépôts tardifs fréquents peuvent également déclencher des audits plus approfondis. Comprendre

les délais d'imposition des sociétés au Canada est crucial pour maintenir un bon profil de conformité

avec l'ARC.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les sociétés à respecter tous les délais de dépôt grâce à

un calendrier de conformité structuré. Notre méthode comprend :

• suivre tous les délais d'impôt des sociétés T2

• planifier les paiements d'impôts des sociétés avant le délai de deux ou trois mois

• calculer les versements en utilisant la méthode la plus avantageuse (année en cours, année précédente, ou année avant l'année précédente)

• rapprocher les comptes de TPS/TVQ et soumettre les déclarations à temps

• gérer les remises de retenues à la source en fonction du type d'assujetti

• préparer et déposer les T4, T5, et RL avant le 28 février

• s'assurer que les dépôts provinciaux (y compris le CO-17 du Québec si nécessaire) sont complétés

• mettre en œuvre des pratiques de comptabilité tout au long de l'année pour éviter les problèmes de dernière minute

En maintenant un calendrier proactif, nous éliminons le risque de dépôts tardifs et de frais d'intérêts.

Expérience réelle du client

Une société a déposé plusieurs fois sa déclaration T2 en retard, déclenchant des pénalités et une

révision de conformité par l'ARC. Nous avons mis en place un calendrier des délais d'entreprise, rationalisé leur

comptabilité, et rétabli la conformité complète.

Un autre client a sous-estimé sa responsabilité fiscale des sociétés et a manqué plusieurs délais de versement.

L'ARC a évalué des intérêts de versement. Nous avons recalculé les versements en utilisant la méthode de l'année avant l'année précédente, réduisant ainsi les paiements futurs.

Une troisième entreprise a pris du retard sur les remises de paie durant une expansion rapide. L'ARC a émis

des pénalités pour remises tardives. Nous avons restructuré leur système de paie et établi

des remises automatisées pour éviter les problèmes récurrents.

Ces exemples démontrent pourquoi les sociétés doivent gérer stratégiquement leurs délais fiscaux.

Questions fréquentes

Les sociétés demandent souvent s'il existe des extensions de dépôt. Les délais T2 ne peuvent pas être

prolongés.

D'autres demandent si les intérêts de versement peuvent être renoncés. L'ARC le fait seulement dans

des circonstances extrêmes (difficulté financière, erreur de l'ARC).

Certains demandent si les remises de TPS/TVH et de paie font partie du dépôt de T2. Ce sont

des obligations séparées avec des délais séparés.

Une autre question : Une société peut-elle déposer avant la fin de l'année ? Non—les déclarations doivent suivre la

année fiscale.

Ces questions soulignent l'importance de comprendre les délais d'imposition des sociétés au

Canada.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal

s'assure que les sociétés respectent chaque échéance de l'ARC avec précision et à temps. Que

votre entreprise ait besoin de planification calendaire, de stratégies de versement, de conformité en matière de paie, ou de soutien complet

pour le dépôt d'impôt des sociétés, notre équipe offre précision, transparence et protection

contre le risque d'audit.