Avez-vous raté la date limite d'objection de 90 jours ? Options si vous êtes en retard pour contester une évaluation de l'ARC – Un guide complet d'un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous.

Introduction

Manquer le délai de 90 jours pour déposer un Avis d'Objection est l'une des erreurs les plus stressantes qu'un contribuable puisse commettre. Beaucoup de Canadiens croient qu'une fois le délai passé, ils perdent tous les droits de contester une réévaluation de l'ARC. Heureusement, c'est faux. La Loi de l'impôt sur le revenu permet des objections tardives par un processus juridique spécial—mais seulement si des conditions strictes sont remplies. Que votre retard soit dû à une maladie, à un malentendu concernant les lettres de l'ARC, à des problèmes postaux ou à une simple négligence, vous avez encore des options pour contester une évaluation incorrecte. Ce guide explique exactement quoi faire lorsque vous manquez le délai et comment rétablir vos droits d'appel.

Cadre Légal et Réglementaire

Les objections à l'ARC sont régies par l'article 165 de la Loi de l'impôt sur le revenu, l'article 301 de la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH), et la Loi sur l'administration fiscale (Québec). Le contribuable doit :

• Dépôt d'un Avis d'Objection dans les 90 jours suivant l'Avis de Réévaluation

• En cas de retard, déposer une Demande de prolongation de délai pour s'opposer dans les un an + 90 jours suivant la réévaluation
  Si le contribuable manque les deux délais, le droit de contester l'évaluation est généralement perdu à jamais—à moins qu'un appel devant la Cour fiscale ne soit déposé en vertu de dispositions de prolongation distinctes. L'ARC n'accorderait une objection tardive que lorsqu'une justification claire et raisonnable existe.

Décisions Judiciales Clés

Dans Bozzer c. Canada, les tribunaux ont souligné les délais législatifs—les manquer peut éliminer les droits de manière permanente. Dans LeBlanc c. Canada, des éléments de preuve solides et des explications raisonnables ont conduit à la réinstauration réussie des droits d'objection. Dans Tomlinson c. Canada, le tribunal a refusé un prolongement parce que le contribuable n'avait pas de raisons valables pour le retard. Ces affaires montrent que les preuves, la crédibilité et le timing déterminent si l'ARC accorde des objections tardives.

Vos Options Si Vous Manquez le Délai de 90 Jours

Option 1 : Demander une Prolongation de Délai pour S'Opposer

Vous devez prouver toutes les conditions suivantes :

1. Vous aviez l'intention de vous opposer avant le délai

2. Vous n’avez pas pu vous opposer en raison de circonstances échappant à votre contrôle

3. Vous avez demandé une prolongation dès que les circonstances l'ont permis

4. Votre affaire est valide (c'est-à-dire que la réévaluation est raisonnablement contestable)
   Exemples de raisons valables : crises médicales, hospitalisation, deuil, problèmes de livraison postale, désinformation de l'ARC, graves problèmes de santé mentale ou catastrophes naturelles.

Option 2 : Demander à l'ARC de Réexaminer l'Évaluation (Examen Administratif)

L'ARC peut—occasionnellement—réexaminer si :

• Le retard est mineur

• La réévaluation est clairement incorrecte

• Toutes les preuves sont complètes
  Ceci est informel et discrétionnaire. Cela ne remplace pas une objection légale.

Option 3 : Déposer un Avis d'Appel auprès de la Cour Fiscale (Si l'ARC Rejette Votre Demande de Prolongation)

Si l'ARC rejette votre demande de prolongation, vous pouvez faire appel à la Cour fiscale du Canada pour une prolongation judiciaire. Le juge peut annuler la décision de l'ARC et rétablir vos droits d'objection si votre explication est crédible.

Option 4 : Demander un Soulagement aux Contribuables (uniquement pour Pénalités/Intérêts)

Si le montant de l'impôt lui-même ne peut pas être contesté, vous pouvez demander un soulagement pour les pénalités et les intérêts—particulièrement lorsque le retard était causé par une maladie ou des difficultés.

Option 5 : Corriger les Déclarations par des Ajustements (si applicable)

Si la réévaluation a été déclenchée par une erreur de contribuable, vous pouvez corriger les déclarations précédentes en utilisant :

• Ajustement T1

• Déclarations amendées de TPS/TVH
  Ceci ne fonctionne pas pour tous les cas, particulièrement lorsque l'ARC conteste les revenus ou refuse les dépenses.

Quand Vous NE POUVEZ PAS Rétablir une Objection

Vous perdez le droit de manière permanente si :

• Plus de un an + 90 jours se sont écoulés

• Vous ne pouvez pas fournir de preuves de circonstances échappant à votre contrôle

• Vous avez ignoré intentionnellement les lettres de l'ARC

• La réévaluation était clairement correcte
  Dans ces cas, le soulagement aux contribuables peut être votre seule option restante pour les pénalités/intérêts.

Comment Construire une Demande d'Objection Tardive Solide

1. Fournir une Explication Detaillée

Expliquez exactement pourquoi vous avez manqué le délai. Évitez les déclarations émotionnelles ou vagues.

2. Fournir de la Documentation

Dossiers d'hôpital, certificats médicaux, problèmes de suivi postal, lettres de licenciement, journaux d'appels de l'ARC, ou horodatages numériques prouvant une tentative de contact.

3. Prouver le Fondement de Votre Cas

Montrez que la réévaluation de l'ARC était incorrecte ou contestable, soutenue par :

• Reçus

• Relevés bancaires

• Contrats

• Registres comptables

• Arguments juridiques

4. Montrez que Vous avez Agi Rapidement Dès que Vous Étiez Aware

Les retards après avoir découvert le délai manqué affaiblissent votre demande.

5. Utilisez une Représentation Professionnelle

L'ARC prend plus au sérieux les demandes structurées préparées par un CPA.

Erreurs Communes Comises par les Contribuables

Ignorer les délais en espérant que l'ARC oublie, déposer une nouvelle déclaration au lieu d'une objection, se fier à des conseils verbaux de l'ARC, soumettre des explications incomplètes, supposer que l'ARC approuve automatiquement les cas de sympathie, ou omettre de fournir des preuves.

Conséquences du Ne Rien Faire

L'ARC considérera la réévaluation comme définitive. Vous pourriez faire face à :

• Des soldes fiscaux importants

• Des intérêts composés quotidiens

• Des saisies sur salaire

• Des comptes bancaires gelés

• Des privilèges sur biens

• Responsabilité personnelle (le cas échéant)
  Vous restez également interdit d'accès à la Cour fiscale parce que la fenêtre d'objection a expiré.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous évaluons votre dossier, préparons de solides demandes de prolongation, rédigeons des arguments juridiques, rassemblons la documentation de soutien, et déposons des objections immédiates pour préserver vos droits. Lorsque l'ARC rejette une prolongation, nous escaladons à la Cour fiscale pour approbation judiciaire. Notre approche structurée augmente considérablement la probabilité d'inverser les délais manqués.

Expérience Réelle de Clients

Un contribuable de Montréal a vu ses droits d'objection rétablis après que des dossiers médicaux ont prouvé un retard légitime. Un propriétaire d'entreprise a annulé une évaluation de TPS malgré un dépôt effectué 6 mois en retard. Un propriétaire a récupéré ses droits d'appel après que l'Avis de Réévaluation de l'ARC n'ait jamais été reçu. Un consultant a réussi devant la Cour fiscale après que l'ARC a refusé une prolongation sans justification.

Questions Fréquentes

L'ARC peut-elle rejeter ma demande d'objection tardive ? Oui—la documentation est cruciale. Que faire si j'ai un an et 100 jours de retard ? Vos droits d'appel sont probablement perdus. La Cour fiscale approuve-t-elle toujours les prolongations ? Non—uniquement lorsque les preuves sont solides. Dois-je contacter l'ARC moi-même ? Mieux vaut utiliser un CPA pour éviter des déclarations nuisibles.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience de CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à rétablir les droits d'appel, à contester les réévaluations et à se défendre contre des décisions injustes de l'ARC—même lorsque les délais ont été manqués. Nous protégeons vos droits, vos finances et votre avenir.