Déplacement de votre société vers une autre province : maintien et enregistrement extra-provincial — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Lorsque qu'une entreprise au Québec étend ses opérations ou se relocalise dans une autre province, les propriétaires supposent souvent qu'ils doivent dissoudre et réincorporer. En réalité, le droit des sociétés canadien permet à une entreprise de déplacer son domicile légal vers une autre province par « continuation », ou de s'enregistrer dans plusieurs provinces par le biais de l'enregistrement extra-provincial. Chaque option comporte d'importantes implications fiscales, juridiques et administratives. Ce guide explique comment déplacer votre entreprise vers une autre province, ce que signifie la continuation, et comment un CPA près de vous à Montréal peut aider à assurer la conformité avec l'ARC, Revenu Québec, et les exigences du droit des sociétés.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi canadienne sur les sociétés par actions (LCSA) et de la Loi sur les sociétés par actions du Québec (LSQA), une entreprise peut : (1) continuer (exporter) du Québec vers une autre juridiction ; (2) continuer (importer) d'une autre juridiction vers le Québec ; ou (3) s'enregistrer extra-provincialement tout en maintenant sa juridiction d'origine. La continuation nécessite l'approbation des actionnaires, des articles de continuation, des dépôts auprès de la nouvelle juridiction, la désinscription de la juridiction précédente et des livres de minutes mis à jour. L'enregistrement extra-provincial nécessite l'enregistrement auprès du registre des sociétés de la nouvelle province tout en maintenant l'incorporation au Québec. L'ARC et Revenu Québec doivent être informés pour mettre à jour les adresses des entreprises, les comptes de paie, les numéros de TPS/TVH/TVQ, et les comptes de taxes d'entreprise.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que la continuation inadéquate ou le non-respect de la loi sur les sociétés entraîne des actes corporatifs invalides. Les juges ont confirmé que l'approbation des actionnaires et les résolutions sont obligatoires, et que les entreprises ne peuvent pas fonctionner légalement dans une province sans enregistrement. Plusieurs décisions soulignent les sanctions pour avoir omis de déposer des déclarations annuelles extra-provinciales. Les tribunaux soulignent que la continuation doit suivre les procédures législatives et refléter des raisons commerciales légitimes.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec examinent les mouvements interprovinciaux

Lorsque qu'une entreprise change de juridiction, l'ARC et RQ examinent si le déménagement correspond à de réelles opérations, si les comptes de paie et de taxe de vente reflètent la nouvelle province, si les règles de TPS/TVH s'appliquent, et si les déclarations de taxe d'entreprise sont correctement allouées. Les entreprises opérant dans plusieurs provinces doivent allouer leurs revenus entre les provinces selon les revenus et les salaires. Des allocations incorrectes ou des enregistrements obsolètes augmentent le risque de vérification.

Raisons de déménager ou de s'enregistrer dans une autre province

Expansion commerciale

Ouverture de bureaux, d'entrepôts ou d'établissements permanents ailleurs.

Alignement fiscal et de conformité

Gestion de la TPS/TVH, de la TSP ou des salaires sous la bonne juridiction.

Relocalisation opérationnelle

Déplacer le siège social de l'entreprise vers une nouvelle province.

Accès à des incitations

Certaines provinces offrent des crédits d'impôt ou des incitations pour des industries spécifiques.

Restructuration d'entreprise

Simplifier les structures à plusieurs entités à travers les provinces.

Continuation vs Enregistrement Extra-Provincial

Continuation (changement de juridiction d'origine)

Votre entreprise devient légalement une entreprise d'une autre province et quitte le Québec. Nécessite des modifications, l'approbation des actionnaires et des dépôts.

Enregistrement extra-provincial

Votre entreprise reste basée au Québec mais obtient l'autorisation d'opérer dans une autre province. Requis lorsque votre entreprise a une présence dans une autre province (employés, entrepôt, bureau physique).

Choisir la bonne méthode

Détermine où vos opérations, votre personnel et votre gouvernance d'entreprise sont centrés.

Étapes pour la continuation

Étape 1 : Approbation des actionnaires

Une résolution spéciale est requise.

Étape 2 : Articles de continuation

Préparez et déposez auprès de la nouvelle juridiction.

Étape 3 : Se retirer du Québec

Dépôt de cessation d'activités auprès du REQ.

Étape 4 : Mettre à jour les livres de minutes

Enregistrez les résolutions et les nouveaux articles.

Étape 5 : Mettre à jour les comptes de l'ARC/RQ

La nouvelle adresse et l'allocation des taxes provinciales doivent être enregistrées.

Étapes pour l'enregistrement extra-provincial

Étape 1 : S'enregistrer dans la nouvelle province

Soumettez des formulaires au registre des sociétés.

Étape 2 : Maintenir une double conformité

Dépôt des déclarations annuelles au Québec et dans la nouvelle province.

Étape 3 : Mettre à jour les comptes fiscaux

Les salaires, la TPS/TVH, la TVQ et la TSP doivent être mis à jour.

Étape 4 : Allouer correctement les revenus

Les revenus doivent être alloués entre les provinces selon les règles.

Pièges courants

Ignorer les règles de la TSP

Des provinces telles que la CB, la SK et le MB ont des systèmes de TSP séparés.

Omettre des déclarations annuelles

Les enregistrements extra-provinciaux nécessitent des dépôts doubles.

Ne pas mettre à jour l'ARC/RQ

Des adresses ou des comptes obsolètes causent des problèmes de conformité.

Complications d'établissement permanent

Un entrepôt ou un employé déclenche des obligations fiscales dans une province.

Désinscription inappropriée

Ne pas compléter correctement la continuation entraîne des problèmes juridiques futurs.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous gérons les continuations et les enregistrements extra-provinciaux en préparant des résolutions, en coordonnant les dépôts avec les registres provinciaux, en mettant à jour les comptes fiscaux, en conseillant sur les obligations de TPS/TVH/TSP, et en garantissant une allocation de revenus précise. Nous veillons à la conformité avec toutes les réglementations légales et fiscales durant les transitions interprovinciales.

Expérience réelle des clients

Une entreprise technologique de Montréal s'est développée en Ontario mais n'a pas réussi à s'enregistrer extra-provincialement ; la société a par la suite fait face à des pénalités et a refusé des contrats. Nous avons enregistré correctement la société et mis à jour tous les comptes fiscaux. Un autre client a continué sa société de l'Ontario vers le Québec ; nous avons géré les dépôts d'entreprise, les mises à jour des livres de minutes et les notifications à l'ARC/RQ pour une transition en douceur.

Questions communes

Dois-je me réincorporer si je déménage dans une autre province ?

Non — la continuation vous permet de garder votre entreprise intacte.

Ai-je besoin d'un enregistrement extra-provincial ?

Oui, si vous avez des employés, un bureau, ou des opérations régulières dans une autre province.

Le déménagement affecte-t-il les taxes d'entreprise ?

Oui — les revenus doivent être alloués entre les provinces.

Les règles de TPS/TVH changeront-elles ?

Possiblement. Cela dépend de la nouvelle province.

Pourquoi choisir Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à se déplacer ou à s'étendre à travers les provinces tout en maintenant une conformité fiscale et légale complète. Nous nous occupons des dépôts, des enregistrements et de la planification fiscale stratégique pour les opérations interprovinciales.