Avis de cotisation contre avis de re-cotisation : Comprendre les principaux avis de l'ARC

Introduction

Tous les contribuables canadiens reçoivent un Avis de cotisation (AC) après avoir rempli leur déclaration de revenus — mais beaucoup moins comprennent ce que cela signifie réellement. Encore plus de confusion se produit lorsque l'ARC émet ultérieurement un Avis de nouvelle cotisation (ANC), ajustant souvent votre déclaration, ajoutant des impôts dus, niant des déductions ou appliquant des pénalités. Comprendre ces deux documents est essentiel pour répondre correctement, protéger vos droits, éviter des pénalités et savoir quand déposer une objection. Ce guide explique la différence entre une Cotisation et une Nouvelle cotisation, pourquoi l'ARC émet ces avis et comment y répondre de manière stratégique.

Qu'est-ce qu'un Avis de cotisation ?

Un Avis de cotisation est la revue initiale de votre déclaration de revenus par l'ARC. Il confirme :
le revenu imposable
les crédits d'impôt
les remboursements ou le solde à payer
l'éligibilité au crédit de TPS/TVH
l'éligibilité au CCB (le cas échéant)
L'AC signifie que l'ARC a procédé à votre déclaration — cela ne signifie PAS que l'ARC l'a auditée ou qu'elle est d'accord avec toutes les revendications.

Quand l'ARC émet un Avis de cotisation

L'ARC envoie un AC après :
que vous ayez déposé une déclaration de revenus
que l'ARC ait traité les informations de feuillet
que le système automatisé ait vérifié les erreurs
L'AC comprend :
un résumé des revenus
un résumé des déductions
un remboursement ou un montant dû
des limites de cotisation REER
des montants reportés
Ceci est le "registre officiel" de votre année fiscale déposée.

Qu'est-ce qu'un Avis de nouvelle cotisation ?

Un Avis de nouvelle cotisation est la correction, l'ajustement ou la contestation de votre déclaration de revenus initialement évaluée par l'ARC. Un ANC est généralement émis lorsque l'ARC :
trouve des revenus manquants
trouve des erreurs dans les déductions
émet des corrections après un examen
effectue un audit
identifie des feuillets incorrects
trouve des écarts de TPS/TVH ou de paie
Une nouvelle cotisation annule votre cotisation originale et devient la nouvelle version officielle de l'ARC pour votre année fiscale.

Pourquoi l'ARC émet un Avis de nouvelle cotisation

L'ARC procède à des nouvelles cotisations pour de nombreuses raisons :
feuillets T4, T5, T3 manquants
sous-estimation des revenus d'entreprise
omissions de revenus crypto
dépenses locatives incorrectes
calculs de gains en capital inappropriés
revendications de véhicules ou de bureau à domicile manquant de documentation
reclassification de flip immobilier ou d'assignation
erreurs de TPS/TVH
incohérences de revenus étrangers
L'ARC ne procède généralement pas à des nouvelles cotisations au hasard — il y a toujours une raison.

Types de nouvelles cotisations

1. Nouvelle cotisation par correspondance automatisée

Se produit lorsque l'ARC reçoit des données d'employeurs/bancs que vous n'avez pas incluses.

2. Nouvelle cotisation basée sur un examen

L'ARC effectue un Examen de traitement ou un Examen préalable à l'évaluation.

3. Nouvelle cotisation par audit

Après un audit complet des revenus, de la TPS/TVH, de la paie, de l'immobilier, des crypto-monnaies ou des dossiers d'entreprise.

4. Nouvelle cotisation sur demande

Lorsque le contribuable dépose un ajustement (T1-ADJ).

5. Évaluation arbitraire

Émise lorsque le contribuable ne dépose pas — l'ARC estime le revenu.

Ce que comprend une lettre de nouvelle cotisation

L'ARC outline :
ce qui a changé
pourquoi cela a changé
l'impôt supplémentaire dû
les pénalités appliquées
les intérêts appliqués
votre délai d'objection de 90 jours
Lire attentivement l'ANC est essentiel — la plupart des contribuables omettent des détails clés.

Raisons courantes pour lesquelles l'ARC réévalue

feuillets manquants
duplication des déductions
dépenses non déductibles
CCA incorrect
revenus étrangers non déclarés
revenu locatif sous-estimé
erreurs d'actifs étrangers T1135
erreurs de ACB en crypto
ITC de TPS/TVH refusés
gains en capital reclassifiés
bénéfice immobilier traité comme revenu d'entreprise
revendications de véhicules sans carnets de kilomètres
les réévaluations de l'ARC impliquent souvent plusieurs années fiscales.

Conséquences d'une nouvelle cotisation

L'ARC peut ajouter :
impôts dus
intérêts composés quotidiens
pénalités pour dépôt tardif
pénalités pour paiement tardif
pénalités pour négligence grave
arriérés de TPS/TVH
les nouvelles cotisations peuvent ruiner les flux de trésorerie, geler des comptes ou déclencher des recouvrements.

Que faire après avoir reçu une nouvelle cotisation

1. NE l'ignorez pas

Les nouvelles cotisations deviennent finales si elles ne sont pas contestées.

2. Identifiez le problème d'audit

Examinez ce que l'ARC a ajusté.

3. Rassemblez des preuves

Reçus, relevés bancaires, journaux, contrats, journaux crypto, états de location.

4. Contactez immédiatement un CPA

Un professionnel doit analyser la nouvelle cotisation.

5. Déposez un avis d'objection dans les 90 jours

Ceci protège votre droit de contester la nouvelle cotisation.

Quand les recouvrements sont suspendus

Déposer une objection arrête les recouvrements d'impôt sur le revenu, ce qui signifie que l'ARC ne peut pas :
geler votre banque
saisir des salaires
saisir des remboursements
Cependant, les objections ne suspendent PAS les recouvrements de TPS/TVH ou de paie.

Quand une nouvelle cotisation est incorrecte

Les hypothèses de l'ARC provoquent souvent des nouvelles cotisations incorrectes :
interprétations erronées des dépôts bancaires
dépenses légitimes refusées
ACB en crypto incorrect
documents locatifs mal interprétés
classification d'entreprise incorrecte
Avec des preuves et des arguments juridiques, de nombreuses nouvelles cotisations sont annulées en appel.

Quand la nouvelle cotisation est correcte

Même lorsque l'impôt dû est correct, vous pouvez toujours :
demander un allègement pour les contribuables
négocier des arrangements de paiement
demander l'annulation des intérêts
L'ARC réduit souvent les intérêts dans les cas de difficulté.

Règles de limitation des délais pour les nouvelles cotisations

L'ARC a :
trois ans pour réévaluer les particuliers
trois ans pour les SADC
quatre ans pour les grandes entreprises
Exceptions : falsification ou fraude — la période de réévaluation devient illimitée.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous analysons votre Avis de cotisation ou de nouvelle cotisation, identifions les erreurs de l'ARC, préparons des réfutations basées sur des preuves, déposons des Avis d'objection, négocions des arrangements de paiement et défendons votre position fiscale par le biais des appels de l'ARC ou du tribunal fiscal. Nous veillons à ce que l'ARC applique la loi équitablement — pas sur des hypothèses.

Expérience de clients réels

Un ingénieur de Montréal a inversé une nouvelle cotisation causée par un feuillet T5 manquant. Un propriétaire a réussi à contester des refus de dépenses locatives. Un entrepreneur a annulé une nouvelle cotisation de TPS/TVH grâce à la reconstitution des ITC. Un investisseur en crypto a réduit une nouvelle cotisation à six chiffres après avoir corrigé les calculs d'ACB.

Questions courantes

Un Avis de cotisation est-il final ? Oui — sauf si vous demandez des ajustements. Une nouvelle cotisation est-elle sérieuse ? Oui — agissez immédiatement. Puis-je contester une nouvelle cotisation ? Oui — par le biais d'une objection. L'ARC va-t-elle geler mon compte ? Si l'impôt devient payable et non traité. Les anciennes années peuvent-elles être réévaluées ? Oui — si l'ARC allègue falsification.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à comprendre les évaluations de l'ARC, à contester des nouvelles cotisations incorrectes et à protéger leurs droits financiers grâce à une représentation experte et une documentation solide.