Jeux d'argent en ligne et gains de loterie au Canada : ce qui est imposable et ce qui ne l'est pas — Un guide complet

Introduction

De nombreux Canadiens gagnent de l'argent grâce à des plateformes de jeux en ligne, des applications de paris sportifs, des sites de poker, des sports de fantasy, des jeux de casino, des loteries provinciales, des tombolas et des pools de jeux privés. Bien que le jeu soit plus accessible que jamais, il soulève également des confusions concernant la fiscalité. Certains gains sont complètement exonérés d'impôts, tandis que d'autres peuvent être considérés comme des revenus d'entreprise en fonction du comportement et du niveau d'organisation du joueur. L'ARC ne taxe pas les joueurs occasionnels, mais elle taxe les personnes qui jouent comme une entreprise ou qui comptent sur le jeu pour réaliser un profit. Ce guide explique exactement comment les gains de jeux et de loterie sont imposés au Canada, comment l'ARC distingue les jeux occasionnels des revenus d'entreprise, quels documents doivent être conservés et quand les gains étrangers deviennent imposables.

Pourquoi le jeu crée des confusions fiscales

Le Canada a une position unique sur le jeu : le jeu occasionnel n'est généralement pas imposé, mais le jeu professionnel l'est. L'ARC doit déterminer si les activités d'un joueur atteignent le niveau d'une entreprise. En même temps, le jeu transfrontalier et les plateformes en ligne introduisent de nouveaux problèmes tels que les taxes de retenue, les crédits d'impôt étrangers, le jeu basé sur la crypto-monnaie et le jeu basé sur des comptes qui laisse une trace d'audit.

Les gains de jeu sont-ils imposables au Canada ?

Les gains de loterie, les gains de casino, les jackpots de machines à sous et les gains de jeux en ligne ne sont généralement pas imposables lorsque l'individu participe de manière occasionnelle et sans structure d'entreprise. Cela s'applique à :
les prix de loterie provinciale
les billets à gratter
les tombolas caritatives
les paris sportifs occasionnels
les jeux de poker occasionnels
les gains de casino en ligne
les jackpots de casino, les machines à sous et les jeux de table
Ces gains sont considérés comme des gains imprévus, non comme des revenus.

Quand le jeu devient un revenu d'entreprise imposable

L'ARC taxe les gains de jeu lorsque les joueurs agissent avec l'intention de générer un profit de manière structurée et organisée. Les indicateurs d'un jeu semblable à une entreprise incluent :
des stratégies de paris systématiques
le suivi des gains/pertes pour l'optimisation des profits
la recherche de parrainages ou d'accords de staking
la participation à des tournois comme moyen de subsistance
l'utilisation d'outils, de bots ou de modèles statistiques
des rendements constants
le traitement du jeu comme revenu principal ou secondaire
Dans ces cas, les revenus de jeu sont imposés comme des revenus d'entreprise, et les pertes peuvent être déductibles si elles sont engagées pour gagner un revenu.

Pokers professionnels, eSports et paris qualifiés

Les joueurs professionnels de poker et d'eSports sont les plus susceptibles d'être imposés, surtout lorsqu'ils :
concourent à l'international
acceptent des parrainages
gagnent des frais de présence
diffusent des gains
L'ARC examine les réseaux sociaux, les contrats de parrainage, les journaux de voyage et l'historique des tournois pour déterminer l'intention.

Gains de jeu étrangers et impôt de retenue

Lorsque les Canadiens gagnent aux États-Unis ou à l'étranger, des taxes de retenue étrangères peuvent s'appliquer. Par exemple :
les casinos américains retiennent 30 % des gains des gagnants non résidents
Certains pays imposent des taxes de jeu supplémentaires
Les Canadiens peuvent demander un crédit d'impôt étranger sur leur déclaration canadienne lorsque le revenu est considéré comme imposable. Si les gains ne sont pas imposables au Canada (comme un jeu occasionnel), le contribuable ne peut pas demander de crédits d'impôt étrangers.

Pertes de jeu : sont-elles déductibles ?

Les joueurs occasionnels ne peuvent pas déduire les pertes de jeu. Seuls les joueurs professionnels gagnant des revenus de l'entreprise peuvent déduire :
les frais d'entrée aux tournois
les frais de voyage
les frais d'hébergement
les frais de coaching ou de staking
les outils, logiciels et systèmes statistiques
les pertes directement engagées pour gagner un revenu
L'ARC exige des preuves solides avant d'autoriser de telles déductions.

Jeu basé sur la crypto-monnaie et jeux play-to-earn

Les casinos crypto, le jeu basé sur la blockchain et les jeux numériques play-to-earn ajoutent une couche de complexité supplémentaire. L'ARC considère les gains de jeu en crypto comme :
non imposables pour les joueurs occasionnels
des revenus d'entreprise imposables pour les joueurs organisés ou systématiques
Les transactions crypto créent des enregistrements en chaîne que l'ARC peut examiner lors des audits.

Règles de loterie provinciale

Les gains provenant de :
Loto-Québec
OLG (Ontario)
BC Lotto
WCLC (Canada occidental)
sont exonérés d'impôts. Cependant, les intérêts gagnés sur les gains de loterie, tels que l'investissement de jackpots en somme globale, sont imposables.

Cadeaux, gains de prix et gains de concours

Les gains d'argent ou les récompenses en espèces reçus pour :
les concours de création de contenu
les compétitions commerciales
les promotions marketing
les performances sportives
les tournois de jeux
sont imposables en tant que revenus. L'ARC distingue les prix en fonction de la nécessité de performance ou de contribution.

Exigences de tenue de dossiers

Les joueurs doivent conserver :
les relevés des casinos ou des plateformes
les historiques de dépôts et de retraits
les reçus d'entrée aux tournois
les contrats ou accords de staking
les reçus de voyage pour le jeu professionnel
les bordereaux de retenue d'impôt étrangers (W-2G pour les gains américains)
Une documentation adéquate est essentielle pour les audits, surtout pour les contribuables demandant un traitement de revenu d'entreprise.

Déclencheurs courants d'audit de l'ARC

des dépôts de jeu importants non conformes aux revenus déclarés
des gains dans des casinos étrangers sans déclaration
des profits de jeu constants d'année en année
des contrats de parrainage ou des accords de staking
la participation à des tournois professionnels
les revenus de jeux en ligne mélangés avec des revenus d'entreprise ou d'influence
L'ARC utilise des audits basés sur le style de vie, l'analyse des dépôts bancaires et les enregistrements de plateformes numériques pour évaluer l'activité de jeu.

Quand utiliser le Programme de divulgations volontaires

Les contribuables qui :
ont gagné des revenus de jeu professionnels
ont reçu des gains étrangers avec retenue d'impôt
n'ont pas déclaré les parrainages ou les revenus de tournois
ont mal déclaré des revenus de prix
devraient utiliser le PDV avant que l'ARC n'initie un audit. Le PDV supprime les pénalités et réduit les intérêts.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous déterminons si l'activité de jeu est occasionnelle ou semblable à une entreprise, classons correctement les gains, déposons des demandes de crédit d'impôt étranger, préparons des états de revenus d'entreprise pour les joueurs professionnels et défendons les audits de l'ARC. Nous guidons également les joueurs d'eSports, les professionnels du poker et les créateurs de contenu gagnant des prix en espèces.

Expérience de clients réels

Un joueur de poker de Montréal classé comme une entreprise par l'ARC a inversé une réévaluation en démontrant des revenus incohérents et l'absence d'intention commerciale. Un concurrent d'eSports confronté à un audit lié au parrainage a résolu le problème avec une documentation appropriée. Un voyageur gagnant dans des casinos aux États-Unis a récupéré l'impôt retenu grâce à une planification de crédit d'impôt étranger.

Questions courantes

Les gains de jeu sont-ils imposables ? Pas s'ils sont occasionnels. Les gains américains sont-ils imposés ? Oui, par les États-Unis en premier. Les pertes de jeu peuvent-elles être déduites ? Seulement pour les joueurs professionnels. Les gains de jeu en crypto sont-ils imposables ? Cela dépend de l'activité. Les prix comptent-ils comme des jeux ? Seulement s'ils sont basés sur la chance.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens à naviguer dans les questions fiscales liées au jeu, à déterminer la classification entre entreprise et loisir, à déposer des crédits d'impôt étrangers, à déclarer des gains de prix, et à défendre les audits de l'ARC avec une stratégie d'expert.