Se payer en tant qu'entrepreneur individuel

Introduction
Comprendre comment se payer en tant que propriétaire unique est essentiel pour les travailleurs autonomes, les consultants, les propriétaires de petites entreprises et les professionnels indépendants à travers le Canada. Contrairement aux sociétés qui doivent utiliser des salaires, des dividendes ou des prêts d'actionnaires, les propriétaires uniques ont un système beaucoup plus simple : le propriétaire et l'entreprise sont la même entité juridique. Cela signifie que retirer de l'argent de l'entreprise n'est pas considéré comme un salaire, un dividende ou un événement imposable. Au lieu de cela, le revenu est imposé sur la base du bénéfice net de l'entreprise, et non sur la base de ce que le propriétaire retire. Malgré la simplicité, de nombreux propriétaires uniques ne comprennent pas les règles de l'ARC, mélangent des fonds personnels et professionnels ou suivent incorrectement leur rémunération. Ce guide explique tout ce que vous devez savoir sur le paiement de vous-même en tant que propriétaire unique au Canada et au Québec.

Cadre légal et réglementaire
Se payer en tant que propriétaire unique est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu et la Loi sur la fiscalité du Québec. Une entreprise individuelle n'est pas une société. Par conséquent :

• tous les revenus d'entreprise sont déclarés sur votre déclaration de revenus personnelle
• les bénéfices de l'entreprise = revenu imposable personnel
• les retraits de l'entreprise ne sont pas des salaires
• aucun T4 n'est émis pour vous-même
• vous ne pouvez pas vous payer des dividendes
• les revenus sont déclarés sur le formulaire T2125 (et le TP-80 du Québec)

Les revenus d'entreprise moins les dépenses d'entreprise = revenu net. Ce revenu net est soumis à :

• l'impôt sur le revenu fédéral et provincial
• les cotisations au RPC (ou au RQAP au Québec)
• les obligations de TPS/TVH et de TVQ (si inscrit)

Parce que se payer en tant que propriétaire unique ne crée pas de types de rémunération distincts, une comptabilité appropriée et une séparation claire des comptes professionnels et personnels sont cruciales pour la conformité et la clarté.

Décisions judiciaires clés
Les décisions des tribunaux concernant le paiement de soi-même en tant que propriétaire unique confirment régulièrement le principe légal selon lequel le propriétaire et l'entreprise sont la même entité. Les tribunaux ont abordé :

• des litiges impliquant des propriétaires uniques qui considéraient les retraits comme des salaires sans verser de RPC/AE
• des audits où des dépenses personnelles étaient déduites comme des dépenses professionnelles en raison d'une mauvaise séparation des fonds
• des cas où des pertes d'entreprise étaient refusées en raison d'une documentation insuffisante
• des jugements qui réaffirment que les propriétaires uniques ne peuvent pas se verser des salaires à des fins de déduction fiscale

Dans plusieurs affaires au Québec, les tribunaux ont maintenu que les retraits personnels ne réduisent pas le revenu imposable et que les dépenses doivent être clairement documentées pour être éligibles. Ces décisions renforcent l'importance d'une bonne tenue des registres lorsqu'on se paie en tant que propriétaire unique.

Pourquoi l'ARC cible ce sujet
L'ARC examine de près les entreprises individuelles car elles sont plus susceptibles de :

• mélanger des fonds personnels et professionnels
• sous-déclarer les revenus d'entreprise
• déduire des dépenses personnelles de manière incorrecte
• ne pas suivre correctement les dépenses liées à l'usage professionnel de la maison et des véhicules
• mal comprendre les exigences de TPS/TVH et de TVQ
• mal interpréter comment calculer le revenu net

Les déclencheurs d'audit de l'ARC incluent :

• de grandes fluctuations de revenus
• des pertes répétées
• de fortes déductions pour véhicules ou bureaux à domicile
• des livres et des dossiers incomplets
• des dépôts bancaires inexpliqués
• des propriétaires uniques travaillant dans des industries à forte trésorerie

Revenu Québec applique un contrôle similaire et croise souvent les données bancaires avec les déclarations fiscales. Comprendre comment se payer en tant que propriétaire unique permet d'éviter une exposition inutile aux audits.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA propose une approche complète et structurée pour se payer en tant que propriétaire unique. Notre stratégie comprend :

• la création de comptes bancaires professionnels séparés
• la mise en place d'une méthode claire de suivi des retraits du propriétaire
• la préparation d'une comptabilité précise pour tous les revenus et dépenses
• le calcul d'un revenu net précis à des fins fiscales
• la détermination des obligations de RPC/RQAP sur les bénéfices d'entreprise
• la mise en place des versements de TPS/TVH et de TVQ lorsque cela est nécessaire
• l'analyse des impôts estimés dus pour éviter les surprises en fin d'année
• l'optimisation des déductions professionnelles de manière légale et sécurisée
• la préparation correcte du T2125 et du TP-80 du Québec

Nous formons également les propriétaires uniques sur l'importance de séparer les finances personnelles et professionnelles pour éviter les soupçons de l'ARC et maintenir des états financiers clairs.

Expérience Réelle de Clients
De nombreux clients travailleurs autonomes viennent à Mackisen confus sur le paiement de soi-même en tant que propriétaire unique. Un client croyait qu'il pouvait se verser un salaire et le déduire comme une dépense. L'ARC a réévalué la déclaration. Nous avons corrigé les dépôts et éduqué le client sur les retraits appropriés du propriétaire.

Un autre freelancer québécois a utilisé le même compte pour des dépenses personnelles et professionnelles. Revenu Québec a remis en question plusieurs déductions. Mackisen a séparé les transactions, reconstruit la comptabilité et restauré la conformité.

Un consultant a sous-déclaré ses revenus parce qu'il supposait que seuls les montants retirés étaient imposables. Nous avons corrigé le malentendu : le bénéfice net est ce qui compte, pas les retraits.

Un autre client avait des difficultés avec des acomptes trimestriels parce qu'il n'avait pas de système pour calculer les impôts dus. Mackisen a créé un plan fiscal tout au long de l'année, empêchant ainsi les pénalités d'intérêt. Ces cas montrent pourquoi un bon conseil est essentiel lors du paiement de soi-même en tant que propriétaire unique.

Questions Fréquemment Posées
Les propriétaires uniques posent fréquemment des questions :

• Comment me paie-je ?
En transférant simplement de l'argent vers vous-même : c'est ce qu'on appelle un retrait du propriétaire.

• Le retrait est-il imposable ?
Non, le bénéfice net est imposable, qu'il soit retiré ou non.

• Dois-je me remettre un T4 ?
Non, les propriétaires uniques ne se remettent pas de T4.

• Puis-je payer mon conjoint ou mes enfants ?
Oui, mais seulement s'ils effectuent un véritable travail et que les salaires sont raisonnables.

• Est-ce que cela affecte la TPS/TVH ou la TVQ ?
Non, les retraits ne touchent pas la taxe de vente ; les revenus d'entreprise le font.

• L'incorporation change-t-elle cela ?
Oui, les sociétés doivent utiliser des salaires ou des dividendes. Les propriétaires uniques ne le font pas.

Ces questions fréquentes aident à clarifier complètement comment se payer en tant que propriétaire unique.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déclariez votre première TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit. Lorsque nous aidons des clients à se payer en tant que propriétaires uniques, Mackisen propose une planification fiscale complète, une optimisation des déductions et des conseils financiers pour garantir que les propriétaires uniques restent conformes et rentables.