Règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales

Introduction
Comprendre les règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales est essentiel pour les entreprises opérant à travers le Canada, en particulier les vendeurs de commerce électronique, les consultants, les grossistes, les fournisseurs de services numériques, les entrepreneurs et les sociétés ayant des clients dans plusieurs provinces. Les taux de taxe de vente varient considérablement d'une province à l'autre, et appliquer le mauvais taux peut entraîner des réévaluations significatives de l'ARC ou de Revenu Québec. Les règles de lieu de fourniture déterminent quel taux de taxe de quelle province s'applique, et non l'emplacement de votre entreprise. Une mauvaise application de ces règles est l'une des erreurs de taxe de vente les plus courantes au Canada. Ce guide fournit une explication complète des règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales afin que les entreprises puissent facturer correctement, rester conformes et éviter des pénalités coûteuses.

Cadre juridique et réglementaire
Les règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales sont régies par la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH) et la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ). Ces règles déterminent si la TPS, la TVH ou la TVQ s'applique en fonction de la province où la fourniture est considérée comme ayant lieu.

Le Canada utilise deux ensembles de règles différents :

1. Règles de lieu de fourniture pour les services et les produits intangibles
   – La taxe est basée sur la province du client, pas celle du vendeur.
   – S'applique aux consultants, professionnels, vendeurs en ligne, SaaS, produits numériques, services d'abonnement.

2. Règles de lieu de fourniture pour les biens
   – La taxe est basée sur où les biens sont livrés.
   – S'applique au commerce de détail, au commerce électronique, aux grossistes, aux fabricants, aux vendeurs Amazon.

Comprendre ces règles est essentiel pour appliquer correctement les taux de taxe de vente à travers le Canada.

Règles de lieu de fourniture pour les services
Pour les services, le lieu de fourniture est basé principalement sur l'adresse de facturation du client ou l'adresse la plus étroitement liée au service.

Exemples :

• Un consultant à Montréal fournissant des services à un client en Ontario → Facturer la TVH 13%
• Une agence de marketing à Toronto servant un client en Alberta → Facturer la TPS 5%
• Un coach d'affaires vendant des sessions à un client du Québec → Facturer la TPS 5% + TVQ 9,975%
• Un travailleur à distance fournissant des services à une entreprise de C.-B. → Facturer la TPS 5%

La localisation du fournisseur de services n'a pas d'importance—seule la province du client compte.

Règles de lieu de fourniture pour les biens
Le lieu de fourniture pour les biens dépend de où le produit est livré :

• Biens expédiés au Nouveau-Brunswick → TVH 15%
• Biens expédiés en Saskatchewan → TPS 5% + TVP (collecté par la province du client)
• Biens livrés au Québec → TPS + TVQ
• Biens expédiés en Alberta → TPS 5%

Si les clients viennent chercher les biens à votre emplacement, la taxe est basée sur votre emplacement.

Règles de lieu de fourniture pour les produits numériques
Pour les biens et services numériques—y compris les logiciels, les adhésions, les cours en ligne, le streaming—la taxe est fondée sur :

• l'adresse de facturation du client
• l'emplacement IP du client
• la source de paiement du client

Les factures numériques doivent suivre les taux de taxe provinciaux.

Comprendre ces règles est essentiel pour appliquer la taxe de vente sur les produits numériques et en ligne.

Décisions judiciaires clés
Les tribunaux ont rendu des décisions majeures concernant les règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales. Les principes clés incluent :

• la taxe est basée sur la province où le client reçoit le bénéfice, et non sur l'endroit où l'entreprise opère
• l'ARC peut réévaluer les années précédentes si les entreprises appliquent le mauvais taux de taxe
• des factures floues ou un manque de documentation de livraison peuvent entraîner le refus de ITCs et des pénalités
• les fournitures numériques et intangibles doivent suivre les règles de localisation du client
• les SaaS et services numériques doivent respecter les règles fiscales numériques mises à jour par l'ARC
• les tribunaux du Québec appliquent une interprétation stricte du lieu de fourniture pour la TVQ tant pour les biens que pour les services

Ces affaires démontrent l'importance de la conformité précise aux règles de lieu de fourniture.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent cette question
Les erreurs de lieu de fourniture sont l'un des déclencheurs d'audit les plus fréquents. Les autorités fiscales se concentrent sur ce domaine car :

• les entreprises facturent souvent la TPS au lieu du bon taux de TVH
• de nombreuses entreprises ne comprennent pas les exigences de la TVQ
• les vendeurs numériques appliquent à tort les règles fiscales pour les produits virtuels
• les entreprises hors province échouent à s'enregistrer au Québec
• des taux de taxe incorrects entraînent des pertes de revenus pour le gouvernement
• des déclarations de TPS/TVQ incohérentes soulèvent des drapeaux rouges

Les déclencheurs d'audit incluent :

• des incohérences entre les revenus et la TPS/TVH collectée
• de grands remboursements dus à des taux de taxe mal appliqués
• des ventes au Québec sans enregistrement de TVQ
• des codes de taxe de vente incohérents dans les systèmes comptables
• des entreprises facturant la taxe par erreur dans des provinces exemptées de taxe
• documentation manquante pour les adresses de livraison

Comprendre les règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales réduit considérablement le risque d'audit.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une stratégie de conformité complète pour les règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales :

• déterminer la taxe requise pour chaque province
• appliquer correctement les règles de lieu de fourniture pour les services, les biens et les produits numériques
• examiner les factures pour la conformité TPS/TVH/TVQ
• configurer des codes de taxe précis dans QuickBooks, Shopify, Stripe et les systèmes de PDV
• s'enregistrer pour la taxe de vente hors province si nécessaire
• corriger les déclarations passées à l'aide de divulgations volontaires
• déposer des déclarations TPS/TVH et TVQ avec précision
• aider avec les audits de taxe de vente de l'ARC et de Revenu Québec
• concilier la taxe de vente à travers plusieurs provinces

Notre méthode garantit que les entreprises facturent correctement, collectent avec précision et restent complètement conformes.

Expérience Client Réelle
De nombreux clients viennent chez Mackisen après des problèmes avec les règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales :

• Un consultant de Toronto a facturé la TPS à des clients dans des provinces de la TVH, sous-facturant la taxe. L'ARC a réévalué plusieurs années. Mackisen a corrigé les dépôts et réduit les pénalités.
• Un vendeur numérique du Québec a facturé uniquement la TVQ aux clients de l'Ontario. Nous avons corrigé les paramètres de lieu de fourniture dans Shopify.
• Une entreprise de commerce électronique en Alberta a échoué à facturer la TVQ pour des produits expédiés au Québec. Revenu Québec a exigé une taxe rétroactive.
• Une entreprise SaaS à Montréal a mal appliqué la TPS au lieu de la TVH pour les clients de l'Atlantique. Nous avons recalculé toutes les factures et redéposé les déclarations.
• Un grossiste a utilisé l'adresse de l'entrepôt au lieu de l'adresse de livraison pour déterminer la taxe. L'ARC a réévalué les ITCs.

Ces cas soulignent l'importance de règles précises de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales.

Questions Fréquemment Posées
Les propriétaires d'entreprise demandent souvent :

• Facture-t-il la taxe de vente en fonction de ma province ?
Non—la taxe est basée sur la province du client pour les services et les produits numériques.

• Le Québec nécessite-t-il un enregistrement distinct de la TVQ ?
Oui—la TVQ est indépendante de la TPS/TVH.

• Que se passe-t-il si un client a plusieurs emplacements ?
La taxe s'applique à l'emplacement où le service est utilisé.

• Facture-t-il des clients en dehors du Canada ?
Les exportations de services et de produits numériques sont souvent à zéro taux.

• Dois-je percevoir la TVP pour d'autres provinces ?
Possible—chaque province avec TVP a des règles différentes.

• Que se passe-t-il si je vends à la fois des biens et des services ?
Vous devez appliquer les règles de lieu de fourniture séparément à chaque fourniture.

Comprendre ces réponses aide les entreprises à naviguer correctement dans les règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration TPS/TVQ ou optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit. Lors de conseils sur les règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales, Mackisen fournit une configuration complète de la taxe de vente, des conseils de facturation, une vérification de la conformité et une défense en cas d'audit dans toutes les provinces canadiennes.