Planification de votre stratégie et de votre calendrier de sortie d'entreprise 2025 — Vendre, prendre sa retraite ou transférer votre entreprise

Votre sortie d'entreprise est votre héritage. En 2025, les algorithmes d'évaluation de l'ARC, les nouveaux taux de gains en capital et les règles mises à jour du projet de loi C-208 font de la planification de sortie anticipée la clé pour garder ce que vous avez construit. Mackisen CPA Auditors Montreal accompagne les propriétaires d'entreprise dans un plan pluriannuel qui maximise la valeur, minimise l'impôt et garantit le succès des transitions familiales ou des investisseurs.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 110.6(2.1) : Fournit le LCGE pour les ventes d'actions de QSBC jusqu'à 1 016 836 $ par actionnaire.
Section 84.1 : Empêche la reclassification des dividendes dans les ventes familiales ; le projet de loi C-208 permet des transferts intergénérationnels conformes.
Section 85(1) : Permet des roulements d'actifs différés d'impôt pour la restructuration préalable à la vente.
Section 70(5) : Déclenche une disposition réputée au décès ; l'intégration évite le double impôt successoral.
Section 55(2) : Limite l'érosion de surplus ; Mackisen assure une réorganisation conforme.
Section 20(1)(a) : Permet la déduction des coûts de vente et d'évaluation.
Loi de taxation (Québec) : Exige le LCGE et le reporting de réorganisation ; Mackisen aligne les dépôts fédéraux et québécois.

Décisions judiciaires clés

McClurg c. Canada (1990) : A validé les réorganisations d'actions à des fins commerciales légitimes.
Poulin c. La Reine (2016) : A confirmé l'éligibilité au LCGE sur des actions détenues en fiducie avec la documentation appropriée.
Kieboom c. La Reine (1992) : A soutenu les réallocations d'actions familiales avec justification économique.
Grosso c. La Reine (2014) : A confirmé le refus du LCGE pour les sociétés ne respectant pas les tests d'actifs actifs.

Pourquoi l'ARC cible les sorties

L'ARC audite les sorties pour garantir des évaluations de juste valeur marchande, la conformité des ventes entre parties liées et la documentation du LCGE. Les transactions sous-évaluées, les accords manquants ou les applications incorrectes du projet de loi C-208 déclenchent des vérifications. Mackisen assure des évaluations défendables devant l'ARC et des dépôts synchronisés avant la clôture.

Stratégie de Mackisen

Planification du calendrier — Établissez une feuille de route de 3 à 5 ans pour l'assainissement de l'entreprise, l'évaluation et la qualification LCGE.
Évaluation et réorganisation — Préparez des rapports FMV certifiés et des réorganisations d'actions pour maximiser la valeur de vente exonérée d'impôt.
Structuration LCGE — Multipliez les exemptions entre les membres de la famille et les fiducies.
Conception de la transaction — Comparez les options de vente d'actifs par rapport aux ventes d'actions selon les Sections 84.1 et 85.
Conformité au transfert familial — Mettez en œuvre des ventes d'actions conformes au projet de loi C-208.
Intégration post-vente — Investissez les produits par l'intermédiaire des Holdcos, TFSAs et IPPs pour un revenu de retraite.

Expérience réelle des clients

Un fabricant de Montréal a été vendu pour 7 millions de dollars ; la structuration LCGE de Mackisen a permis d'économiser 1,4 million de dollars en impôts. Une famille québécoise a vendu des actions selon le projet de loi C-208 avec le plan de Mackisen, se qualifiant pour le LCGE tout en conservant le contrôle.

Questions courantes

Quand devrais-je planifier ma sortie ? 3 à 5 ans avant la vente pour aligner le LCGE et l'évaluation.
Puis-je vendre à mes enfants sans impôt ? Oui, si les règles de gestion et de détention d'actions du projet de loi C-208 sont respectées.
Une vente d'actions est-elle meilleure qu'une vente d'actifs ? En général—les actions se qualifient pour le LCGE et évitent le double impôt.

Pourquoi choisir Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal est le leader canadien en planification de sortie et évaluation d'entreprise. Nos CPA, CBV et avocats fiscalistes développent des stratégies défendables et efficientes sur le plan fiscal pour chaque sortie. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur la sortie d'entreprise de 2025. La première réunion est gratuite et axée sur la maximisation de la valeur de votre vente.