Planifier votre stratégie de sortie et votre calendrier 2025 — Comment vendre, prendre sa retraite ou transférer votre entreprise de manière fiscalement efficace

Sortir d'une entreprise avec succès est l'une des décisions financières les plus critiques qu'un entrepreneur prendra jamais. En 2025, les nouvelles règles d'évaluation de l'ARC, les changements d'inclusion des gains en capital et une surveillance renforcée dans le cadre du projet de loi C-208 rendent la planification précoce essentielle. Mackisen CPA Auditors Montréal élabore des stratégies de sortie complètes qui intègrent l'évaluation, l'optimisation fiscale et la planification de la succession pour garantir que vous quittiez votre entreprise selon vos conditions — de manière fiscalement efficace, rentable et avec l'esprit tranquille.

Cadre Légal et Réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 110.6(2.1) : Établit l'Exemption des gains en capital à vie (EGCV) de 1 016 836 $ pour la vente d'actions de société de petite entreprise qualifiée (SPEQ).
Section 84.1 : Empêche la requalification des dividendes lors des transferts entre parties liées ; le projet de loi C-208 (2021) permet les transferts familiaux lorsque véritable succession de gestion se produit.
Section 85(1) : Permet le report d'impôt sur le transfert de biens à une société, souvent utilisé pour restructurer la propriété avant une vente.
Section 70(5) : Considère les biens de capital cédés à leur juste valeur marchande au décès — essentiel pour intégrer la planification successorale et de sortie.
Section 55(2) : Restreint le détournement de surplus par le biais de dividendes interentreprises ; Mackisen structure les réorganisations pour rester entièrement conforme.
Section 20(1)(a) : Permet la déduction des frais professionnels liés à la vente ou à l'évaluation d'entreprise.
Loi sur l'imposition (Québec) : S'aligne sur la législation fédérale mais nécessite des déclarations provinciales d’EGCV et de réorganisation. Mackisen coordonne avec Revenu Québec pour s'assurer que toutes les transactions sont déclarées avec précision dans toutes les juridictions.

Décisions de Justice Clés

McClurg c. Canada (1990) : A confirmé les réorganisations d'actions pour des raisons commerciales ou successorales légitimes, légitimant les transitions familiales.
Poulin c. La Reine (2016) : A confirmé que les fiducies familiales sont éligibles à l'EGCV lorsque les normes d'évaluation et de documentation sont respectées.
Kieboom c. La Reine (1992) : A reconnu que la reallocation d'actions familiales est valide lorsque la valeur économique est transférée équitablement.
Grosso c. La Reine (2014) : A souligné l'importance de maintenir des ratios d'actifs d'entreprise actifs pour conserver l'éligibilité à l'EGCV.
Ces précédents établissent que la documentation précoce, l'évaluation précise et l'objectif clair définissent une sortie défendable et fiscalement efficace.

Pourquoi l'ARC Cible les Sorties d'Entreprises

Les audits de l'ARC se concentrent sur les ventes d'entreprises pour s'assurer que les gains en capital sont correctement calculés, que les transactions entre parties liées sont correctement divulguées, et que les demandes d'EGCV sont justifiées. Les déclencheurs courants incluent les transferts d'actions sous-évalués, l'absence de rapports d'évaluation et la documentation insuffisante pour la conformité à la loi C-208. L'ARC signale également les écarts entre les contrats d'achat et de vente et les déclarations de revenus. Mackisen CPA Auditors prévient le risque de réévaluation en gérant les évaluations, en s'assurant que la documentation est adéquate et en alignant les contrats de vente avec les exigences de divulgation de l'ARC.

La Stratégie de Mackisen

1. Planification Chronologique — Nous bâtissons une feuille de route personnalisée de 3 à 5 ans pour préparer votre entreprise à la vente ou à la succession, incluant le nettoyage corporatif, la réduction de la dette et l'optimisation de la valeur.

2. Évaluation et Estimation — Nos évaluateurs d'entreprise agréés (EBAs) préparent des rapports défendables devant l'ARC qui déterminent la juste valeur marchande et justifient le prix de vente.

3. Réorganisation d'Actions et Gel Successoral — Verrouillez votre valeur d'actions actuelle, émettez de nouvelles actions à des membres de la famille ou à des fiducies, et bloquez la croissance future pour les successeurs.

4. Maximisation de l'EGCV — Assurez-vous que tous les actionnaires sont éligibles à l'EGCV pour maximiser les produits exonérés d'impôt.

5. Structuration de la Vente — Comparez les ventes d'actions à celles d'actifs, déterminez la structure la plus fiscalement efficace, et préparez la documentation en vertu des sections 85 et 84.1.

6. Gestion de la Diligence Raisonnable — Coordonnez avec les avocats, les acheteurs et l'ARC pour rationaliser la transaction et éviter les retards de clôture.

7. Planification Post-Vente — Transférez les produits vers des sociétés de portefeuille ou des structures REER/IPP pour gérer le revenu de retraite et l'impôt sur les successions.

Expérience Réelle des Clients

Un propriétaire d'entreprise de fabrication à Montréal a contacté Mackisen cinq ans avant sa retraite. Nous avons structuré un gel d'actions, exécuté des transferts conformes à la loi C-208 vers ses enfants, et multiplié l'EGCV entre trois actionnaires, économisant 1,4 million de dollars en impôts. Un propriétaire de firme technologique du Québec a vendu sa société pour 6 millions de dollars. Mackisen a géré l'évaluation, l'optimisation de l'EGCV et l'intégration successorale, réduisant son taux d'imposition effectif de 47 pour cent à 24 pour cent.

Questions Fréquemment Posées

Quand devrais-je commencer à planifier ma sortie ? Idéalement 3 à 5 ans à l'avance pour garantir l'éligibilité à l'EGCV, la purification et la préparation de l'évaluation.
Puis-je vendre à mes enfants sans perdre l'EGCV ? Oui, en vertu de la loi C-208 si la société familiale conserve le contrôle et répond aux exigences de continuité de gestion de l'ARC.
Devrais-je vendre des actifs ou des actions ? Les actions sont généralement éligibles à l'EGCV ; les ventes d'actifs peuvent créer une double imposition. Mackisen modélise les deux scénarios.
Comment l'évaluation affecte-t-elle l'impôt ? Une évaluation indépendante soutient les revendications de VMA et empêche l'ARC de réévaluer les produits de vente.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montréal est l'autorité au Canada en matière de planification de sortie, d'évaluation et de stratégies fiscales de succession. Nos CPA, EBAs et avocats fiscalistes créent des plans intégrés qui optimisent la valeur, minimisent l'impôt et assurent la conformité tant avec l'ARC qu'avec Revenu Québec. Que vous soyez en retraite, en vente ou en transfert de votre entreprise, nous gérons chaque étape — de l'analyse à la gestion de la richesse post-vente — avec précision et intégrité. Appelez Mackisen CPA Auditors Montréal aujourd'hui pour votre Consultation sur la Planification de Sortie d'Entreprise 2025. La première réunion est gratuite et personnalisée pour sécuriser votre héritage financier.