Se préparer à un audit fiscal d'entreprise – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Se préparer pour un audit fiscal d'entreprise au Canada est essentiel pour protéger votre entreprise,

minimiser l'exposition financière et prévenir des réévaluations coûteuses. Les audits de l'ARC peuvent

survenir à tout moment et couvrent souvent plusieurs années d'activité corporative, y compris la paie,

la TPS/TVQ, l'impôt sur le revenu, les transactions entre actionnaires et les états financiers. De nombreux

propriétaires d'entreprises croient que les audits ne se produisent que lorsque quelque chose est "incorrect", mais l'ARC

utilise des analyses avancées, des référentiels industriels et des systèmes de détection de drapeaux rouges

automatisés pour sélectionner les sociétés - même lorsque les déclarations semblent exactes. Un audit d'entreprise

peut être perturbant, long et coûteux si la société n'est pas prête.

Comprendre comment se préparer à un audit fiscal d'entreprise au Canada aide votre entreprise

à maintenir sa conformité, éviter les pénalités et garder le contrôle du processus.

Cadre Légal et Réglementaire

Les pouvoirs d'audit de l'ARC sont dérivés de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur la taxe d'accise et de la

Loi sur l'administration fiscale (Québec). Les autorités clés comprennent :

• Section 231.1 – donne à l'ARC le pouvoir d'inspecter les livres, les dossiers et les documents.

• Section 231.2 – permet à l'ARC d'émettre des exigences d'information ou de documents.

• Section 231.7 – permet à l'ARC de demander des ordonnances judiciaires lorsque les contribuables ne se conforment pas.

• Section 152 – autorise les réévaluations dans le délai normal (3 ans pour les

sociétés privées sous contrôle canadien), avec des périodes prolongées pour négligence ou revenus étrangers non déclarés.

• Section 239 – décrit les pénalités pour évasion fiscale et négligence flagrante.

L'ARC peut auditer :

• Déclarations fiscales d'entreprise T2

• Déclarations de TPS/TVH et de TVQ

• retenues à la source sur la paie

• transactions de prêts entre actionnaires

• achats d'immobilisations et amortissement

• prix de transfert

• transactions entre sociétés

• réorganisations d'entreprise

• CEWS, CERS et aide gouvernementale

• crédits de taxe sur les intrants

• comptes en fiducie

• activités immobilières

Ces lois définissent l'autorité de l'ARC lors d'un audit fiscal d'entreprise au Canada.

Décisions Judiciaires Clés

Plusieurs décisions de justice influencent la manière dont l'ARC audite les entreprises et comment les audits doivent être

menés.

Dans l'affaire Redeemer Foundation c. Canada, la Cour suprême a confirmé le large pouvoir de l'ARC

de demander des documents et des informations lors des audits.

Dans l'affaire BP Canada Energy c. Canada, la Cour fédérale a limité l'accès de l'ARC aux

documents de travail des comptables, confirmant que l'ARC ne peut pas utiliser les audits pour contraindre les documents de

travail sur l'accumulation de taxes sans justification.

Dans l'affaire Hickey c. Canada, la cour a statué que l'ARC doit mener les audits de manière juste et

raisonnable mais a souligné que les contribuables doivent fournir une coopération totale.

Dans l'affaire Spruce Mills c. Canada, la cour a maintenu les réévaluations lorsque des documents inadéquats rendaient impossible la vérification des dépenses.

Ces décisions montrent que les entreprises doivent maintenir des dossiers solides, respecter les

demandes de l'ARC et gérer l'audit de manière stratégique pour atténuer le risque.

Pourquoi l'ARC Cible Cette Question

L'ARC audite les entreprises parce qu'elles représentent des revenus fiscaux significatifs et un haut

potentiel de non-conformité. L'ARC cible :

• les entreprises avec de grandes fluctuations de revenu

• des pertes répétées sans justification commerciale

• des soldes de prêts d'actionnaires négatifs

• des revendications d'amortissement agressives

• des dépenses élevées en repas, voyages et sous-traitance

• des déclarations de TPS/TVQ ou de paiements de paie non soumises ou tardives

• des divergences entre les déclarations fiscales d'entreprise et les états financiers

• des entreprises impliquées dans des transactions immobilières

• un revenu passif élevé ou plusieurs sociétés associées

• des industries avec un volume de liquidités élevé

• des anomalies liées au CEBA/CEWS/CERS

• des entreprises avec des irrégularités comptables

L'ARC utilise également des référentiels pour identifier les entreprises qui sortent des plages normales de l'industrie.

Comprendre les déclencheurs d'audit est essentiel pour prévenir l'intervention de l'ARC.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montreal, nous développons des systèmes complets de préparation aux audits pour assurer

que les entreprises soient toujours prêtes pour un examen de l'ARC. Notre stratégie d'audit d'entreprise comprend :

• effectuer une évaluation des risques pré-audit pour identifier les zones à haut risque

• examiner les états financiers pour détecter des incohérences

• réconcilier la TPS/TVQ, la paie et le revenu imposable pour assurer la cohérence interne

• analyser les comptes de prêts d'actionnaires pour vérifier la conformité avec la section 15(2)

• vérifier la documentation pour l'amortissement, les sous-traitants, les repas, les voyages et les dépenses de véhicule

• mettre en œuvre une tenue de dossiers appropriée et une organisation de fichiers numériques

• préparer des documents et des horaires prêts pour l'audit

• répondre aux lettres d'audit de l'ARC, aux demandes et aux questionnaires

• négocier avec les auditeurs pour résoudre les problèmes avant la réévaluation

• faire appel aux réévaluations injustes par l'Entente d'Objection (Formulaire T400A)

• guider les clients à travers la Divulgation Volontaire si des erreurs figurent dans les déclarations passées

• fournir une représentation tout au long du processus d'audit

Notre approche proactive assure que les entreprises restent protégées, conformes et entièrement

préparées avant l'arrivée de l'ARC.

Expérience Réelle des Clients

Une entreprise de construction a reçu une lettre d'audit de l'ARC visant les dépenses de sous-traitance.

L'ARC a demandé des contrats, des preuves de paiement, la conformité WSIB/RBQ et des feuillets fiscaux. Nous

avons assemblé la documentation complète, réconcilié tous les paiements, et l'ARC a clôturé l'audit

sans ajustements.

Une autre entreprise a été sélectionnée pour un audit de la TPS/TVH après avoir demandé de grandes TVH. L'ARC

a refusé certaines en raison de factures manquantes. Nous avons récupéré la documentation, défendu

l'éligibilité et restauré les TVH.

Un troisième client a été confronté à un audit de paie où l'ARC a remis en question les bénéfices imposables et

les prêts d'actionnaires. Nous avons reconstruit les dossiers de paie, complété les T4 manquants et

négocié la suppression des pénalités.

Ces exemples démontrent comment une préparation experte aux audits réduit considérablement le stress

et protège votre entreprise.

Questions Communes

Les propriétaires d'entreprises demandent souvent si un audit signifie que l'ARC soupçonne une faute. Cela ne

signifie pas - la plupart des audits sont aléatoires ou basés sur des analyses.

D'autres demandent combien de temps durent les audits de l'ARC. Certains durent des semaines ; des audits complexes peuvent durer

des mois.

Certains demandent si l'ARC peut demander d'anciens dossiers. Oui - l'ARC examine généralement jusqu'à 3

ans, mais plus longtemps dans les cas impliquant une négligence ou des revenus étrangers.

Une autre question : devrais-je parler directement à l'ARC ? Il est généralement préférable que votre CPA

gère les communications pour éviter les interprétations erronées.

Ces questions soulignent pourquoi comprendre la préparation aux audits d'entreprise au Canada est

crucial.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en tant que CPA, Mackisen CPA Montreal aide

les entreprises à rester conformes, protégées et prêtes pour l'audit tout au long de l'année. Que ce soit en

répondant à une lettre d'audit de l'ARC, en préparant des documents ou en se défendant contre

une réévaluation, notre équipe d'experts assure précision, professionnalisme et protection contre

le risque d'audit.