Crédits et incitations R&D provinciaux 2025 — Comment maximiser les remboursements d'impôts pour la recherche scientifique et le développement

En 2025, les incitations fiscales pour la recherche et le développement (R&D) demeurent l'un des programmes les plus précieux pour les innovateurs canadiens. Le Québec offre les crédits remboursables les plus généreux du pays—jusqu'à 30 % sur les salaires admissibles—en plus des crédits Fédéraux SR&ED. Cependant, les audits de l'ARC et de Revenu Québec sont devenus plus stricts, se concentrant sur l'admissibilité des projets, la documentation et la justification technique. Mackisen CPA Auditors Montréal aide les entreprises dans les secteurs de la technologie, de la fabrication et des sciences de la vie à réclamer chaque dollar admissible tout en défendant leurs déclarations contre l'examen de l'ARC.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 37(1) : Autorise la déduction des dépenses courantes et en capital pour la recherche scientifique et le développement expérimental (SR&ED).
Règlement 2900 : Définit les activités SR&ED admissibles et les coûts éligibles.
Loi sur l'imposition (Québec) Sections 1029.8.36.26 à 1029.8.36.35 : Expose les crédits remboursables de R&D du Québec pour les salaires et les coûts des sous-traitants.
Loi sur la taxe d'accise : Régit la TPS/TVH sur les dépenses de R&D.
Politique du programme SR&ED 2025 : L'ARC définit « enquête systématique » et incertitude technique comme critères clés d'admissibilité.

Principales décisions de cour

Northwest Hydraulic Consultants c. La Reine (1998) : Établit le test en cinq parties pour l'admissibilité au SR&ED, exigeant une incertitude technique et une enquête systématique.
Zeuter Development Corp. c. La Reine (2021) : Refuse des revendications manquant de documentation contemporaine.
LES Services Technologiques c. Québec (2020) : Revenu Québec a confirmé que les crédits R&D basés sur la paie nécessitent un suivi du temps et une justification de projet.
Formadrain Inc. c. La Reine (2022) : Renforce que l'ingénierie de routine et le développement de produits commerciaux ne sont pas admissibles au SR&ED.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec auditent les demandes de R&D

Les deux agences audite pour s'assurer que les demandes répondent à la définition de « progrès scientifique ou technologique ». Les déclencheurs courants incluent des rapports techniques manquants, des factures de sous-traitants ou des journaux de temps. Le Québec effectue également des vérifications croisées des données de paie contre les feuillets RL-1. Mackisen atténue les risques en préparant des demandes défendables, des narratives techniques et une documentation contemporaine qui répondent aux normes de l'ARC et de Revenu Québec.

Stratégie de Mackisen

Examen de l'éligibilité — Identifier les projets admissibles basés sur l'incertitude technique et l'expérimentation.
Préparation du rapport technique — Rédiger des narrations conformes à l'ARC décrivant les hypothèses, les tests et les résultats.
Allocation des coûts — Séparer les salaires, les matériaux et les frais généraux admissibles pour maximiser la valeur de la demande.
Coordination de la demande double — Soumettre simultanément les crédits Fédéraux SR&ED et les crédits R&D du Québec.
Défense d'audit — Représenter les clients lors des examens de l'ARC et de Revenu Québec, en veillant à ce que les demandes restent intactes.

Expérience Clients Réelle

Une startup d'IA à Montréal a récupéré 850 000 $ en crédits SR&ED et R&D du Québec combinés grâce à la documentation et à la défense d'audit de Mackisen. Une entreprise de fabrication dont les crédits avaient été précédemment refusés par l'ARC a retrouvé son admissibilité totale après que Mackisen a reconstruit le suivi du temps et les dossiers de paie.

Questions Fréquemment Posées

Puis-je réclamer les crédits SR&ED et du Québec ensemble ? Oui, les demandes fédérales et provinciales peuvent être combinées.
Les prototypes sont-ils admissibles ? Seulement si l'incertitude technique et l'expérimentation systématique sont prouvées.
Que faire si j'ai été refusé auparavant ? Mackisen peut reconstruire la documentation et faire appel des décisions de l'ARC.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montréal sont des spécialistes des crédits d'impôt SR&ED et R&D au Canada. Nos ingénieurs, CPA et avocats fiscalistes collaborent pour maximiser les crédits et défendre les demandes. Contactez Mackisen CPA Auditors Montréal aujourd'hui pour votre Consultation R&D 2025. La première réunion est gratuite et comprend un examen complet de l'admissibilité.