Versements d'impôts trimestriels : Un guide pour les travailleurs autonomes – Un guide complet par une firme de CPA de Montréal près de chez vous

Les paiements d'impôt trimestriels sont l'une des obligations les plus mal comprises pour les travailleurs autonomes canadiens.
Beaucoup de freelances et de petites entreprises supposent qu'ils peuvent
simplement "payer des impôts à la fin de l'année", pour ne recevoir qu'un avis de l'ARC exigeant qu'ils paient
des versements - ou pire, leur facturant des intérêts sur le versement pour ne pas l'avoir fait. Lorsque votre
entreprise se développe, ou lorsque le montant d'impôt dû dépasse un certain seuil, l'ARC exige que vous
fassiez des paiements tout au long de l'année pour couvrir vos obligations fiscales et de RPC.
Le non-paiement des versements peut entraîner des centaines ou des milliers de dollars en intérêts
même si votre déclaration de revenus est finalement déposée correctement. Comprendre les versements fiscaux
trimestriels pour les travailleurs autonomes au Canada est essentiel pour la budgétisation, l'évitement
des pénalités et le maintien de la conformité.
Cadre légal et réglementaire
L'obligation de payer des versements trimestriels est régie par l'article 156 de la Loi sur l'impôt sur le revenu,
et s'applique lorsque le montant net d'impôt dû par le contribuable dépasse des seuils spécifiques.
Vous devez payer des versements si :

1. Votre montant net d'impôt dû (fédéral + provincial) était supérieur à 3 000 $ pour l'année en cours
   et

2. Plus de 3 000 $ dans l'une des deux années précédentes.
   Pour les résidents du Québec, puisque le RPC et l'impôt provincial s'appliquent séparément, le seuil
   combiné est également de 3 000 $ pour le fédéral, et un calcul supplémentaire s'applique pour Revenu
   Québec.
   Les options de versement comprennent :
   • Méthode sans calcul – l'ARC vous dit combien payer
   • Méthode de l'année précédente – basée sur l'impôt de l'année dernière
   • Méthode de l'année en cours – basée sur vos revenus prévus pour l'année en cours
   Les paiements sont dus quatre fois par an :
   • 15 mars
   • 15 juin
   • 15 septembre
   • 15 décembre
   Ces règles statutaires définissent quand et comment les travailleurs autonomes doivent payer
   les versements d'impôt trimestriels au Canada.
   Décisions judiciaires clés
   Les tribunaux ont constamment confirmé l'application stricte par l'ARC des règles d'intérêts sur les versements.
   Dans Stevens c. Canada, le contribuable a soutenu que l'intérêt sur le versement était injuste parce que

ils avaient payé le solde à temps. Le tribunal a statué que l'ARC avait raison : l'intérêt sur le versement est
statutaire et inévitable lorsque des versements sont manqués.
Dans Hickey c. Canada, le tribunal a statué que les contribuables doivent suivre le calendrier des versements
même si les revenus fluctuent fortement.
Dans Hollyer c. Canada, l'ARC a évalué des intérêts sur le versement après que le contribuable
a sous-estimé ses revenus de l'année en cours. Le tribunal a confirmé l'évaluation,
soulignant que la méthode de l'année en cours comporte un risque inhérent.
Ces décisions montrent que l'ARC applique les règles de versement de manière rigide et que des intérêts s'appliquent
même lorsqu'aucun solde n'est dû à la fin de l'année.
Pourquoi l'ARC cible cette question
L'ARC surveille de près les contribuables autonomes car les exigences relatives aux versements sont
souvent mal comprises. L'ARC émet des rappels de versements lorsque :
• les revenus d'un emploi autonome augmentent soudainement
• les impôts dus dépassent 3 000 $
• les inscrits à la TPS/TVH montrent des revenus croissants
• les déductions fluctuent d'une année à l'autre
• les déclarations de l'année précédente ont été déposées avec un solde dû
L'ARC applique également des intérêts et des pénalités sur les versements, qui peuvent croître
rapidement même pour les petites entreprises. Puisque l'intérêt sur le versement n'est pas annulable sauf
dans le cadre du Programme de soulagement pour les contribuables, l'ARC considère la conformité aux versements comme une priorité
en matière de conformité.
Stratégie Mackisen
Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les Canadiens autonomes à anticiper les exigences de versement
et à éviter des frais d'intérêt coûteux. Notre approche structurée comprend :
• le calcul des montants d'impôt et de RPC/QPP projetés pour l'année
• la détermination de la méthode de versement la plus rentable
• la préparation d'un calendrier de versements sur mesure
• le conseil aux clients sur la manière de mettre de l'argent de côté pour les impôts chaque mois
• l'intégration de la budgétisation TPS/TVH et QST avec les versements
• la révision des revenus chaque trimestre pour ajuster les versements si nécessaire
• la protection des contribuables dans les cas où les intérêts sur les versements devraient être réduits dans le cadre du
Programme de soulagement pour les contribuables
Cela garantit que vous restez entièrement conforme tout en évitant des pénalités et des intérêts inutiles.
Expérience client réelle

Un graphiste réussi a été choqué de recevoir une facture d'intérêt de 1 200 $ sur un versement
après avoir ignoré les avis de l'ARC. Nous avons corrigé son plan de versement, soumis une demande de soulagement pour le contribuable,
et mis en place un système de économies fiscales mensuelles.
Un autre client, un entrepreneur avec des revenus fluctuants, a sous-payer ses versements pensant
que ses revenus diminueraient plus tard. L'ARC a évalué des intérêts. Nous l'avons déplacé vers la méthode de l'année précédente pour stabiliser les paiements.
Un conducteur de covoiturage devait plus de 6 000 $ en impôts par an mais n'a jamais payé de versements.
L'ARC a automatiquement facturé des intérêts. Nous avons créé une stratégie d'épargne trimestrielle et
corrigé les versements futurs.
Questions courantes
Les travailleurs autonomes demandent souvent si les rappels de versements de l'ARC sont obligatoires.
Oui - si votre impôt dû dépasse le seuil.
D'autres se demandent si l'intérêt sur le versement peut être annulé. Seulement dans des circonstances exceptionnelles.
Certains se demandent si les fluctuations de revenus importent. L'ARC s'attend toujours à ce que les versements soient effectués selon
les règles.
Une autre question : Les versements peuvent-ils être payés mensuellement au lieu de trimestriellement ? Oui - l'ARC
accepte des paiements volontaires plus fréquents.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience de CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide
les Canadiens autonomes à rester en conformité tout en évitant des intérêts sur les versements inutiles. Que vos revenus d'entreprise soient stables ou fluctuent considérablement, notre équipe d'experts veille à ce que vous ne payiez que ce qui est requis - pas de surprises, pas de pénalités.