Attestation de construction et conformité fiscale du Québec 2025 — Comment rester légal et éviter les pénalités

Dans l'industrie de la construction au Québec, la conformité fiscale est obligatoire avant de pouvoir soumissionner ou travailler sur des projets publics et privés. L'Attestation de Revenu Québec (ARQ) de Revenu Québec confirme que les entrepreneurs sont à jour sur l'impôt sur le revenu, la TVQ et les retenues de paie. Sans cela, les contrats peuvent être suspendus ou annulés. Mackisen CPA Auditors Montreal aide les entreprises de construction et les sous-traitants à obtenir des attestations, à gérer la TVQ/TPS et à maintenir une conformité totale avec les lois fiscales du Québec.

Cadre Légal et Réglementaire

Loi sur l'administration fiscale (Québec) Section 1079.8 : Exige une attestation valide pour les entrepreneurs travaillant dans la construction et les contrats publics.
Loi sur les relations du travail, la formation professionnelle et la gestion de la main-d'œuvre (Industrie de la construction) : Établit l'autorité de Revenu Québec pour délivrer ou révoquer des attestations.
Loi sur l'impôt (Québec) : Mandate tous les entrepreneurs enregistrés pour la TVQ à soumettre des déclarations périodiques et des paiements.
Loi sur la taxe d'accise (Canada) : Régit la TPS fédérale pour les projets mixtes fédéraux-provinciaux.
Bulletin de Revenu Québec TVQ.206.1-9 : Détaille les exigences pour le renouvellement électronique des attestations tous les 90 jours.

Décisions Judiciaires Clés

Construction Leduc c. Québec (2018) : Revenu Québec peut refuser le renouvellement de l'attestation pour des dépôts de paie tardifs.
Entreprises Bouchard c. Québec (2020) : Attestation valide requise avant la libération de paiements sur les contrats publics.
Béton Tremblay c. La Reine (2019) : Non-conformité à la TPS/TVQ peut déclencher une responsabilité conjointe entre l'entrepreneur et le sous-traitant.

Pourquoi le CRA et Revenu Québec Audite la Construction

Le secteur de la construction est hautement réglementé en raison d'un sous-déclaration historique. Le CRA et Revenu Québec coordonnent les audits des retenues de paie, de la TVQ et des factures des sous-traitants. Les problèmes courants incluent les retenues de sources non payées, des feuillets RL-1 manquants et des attestations expirées. Le système de conformité de Mackisen garantit l'exactitude totale des paies et de la TVQ avant le dépôt des renouvellements d'attestations.

Stratégie de Mackisen

Vérification d'Éligibilité — Confirmer que toutes les déclarations fiscales, les paies et les soumissions de TVQ sont à jour.
Demande d'Attestation — Soumettre des demandes d'attestation électroniquement et suivre les renouvellements tous les 90 jours.
Rapprochement de Paie — Alignement des dépôts de RL-1, T4 et CNESST.
Représentation en Audit — Gérer les audits de Revenu Québec ou du CRA déclenchés par des divergences.
Conformité des Sous-traitants — Vérifier que tous les sous-traitants maintiennent des attestations valides.

Expérience Client Réelle

Une entreprise de construction québécoise a perdu son éligibilité à soumissionner en raison d'une attestation expirée. Mackisen a corrigé les dépôts et rétabli le certificat dans les 72 heures. Un autre sous-traitant faisant face à 65 000 $ de crédits de TVQ en retard a retrouvé sa conformité et regagné l'accès aux contrats provinciaux.

Questions Fréquemment Posées

Combien de temps une attestation est-elle valide ? 90 jours, avec un renouvellement requis.
Puis-je travailler sans ? Non, c'est obligatoire pour les contrats publics et la plupart des contrats privés.
Le CRA délivre-t-il des attestations ? Non, seulement Revenu Québec. Mackisen gère la coordination avec le CRA pour la synchronisation des paies et des impôts.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal est l'expert en conformité fiscale dans le secteur de la construction au Québec. Nous gérons les attestations, les audits de paie, les dépôts de TVQ et les renouvellements de Revenu Québec pour les entrepreneurs et les sous-traitants. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation d'attestation de construction 2025. La première réunion est gratuite et vous assure de rester certifié et conforme.