Pénalité de Non-Déclaration de Revenus Répétée : Comment l'Éviter et Faire Appel – Un Guide Complet par un Cabinet CPA de Montréal Près de Chez Vous

Introduction

De nombreux Canadiens prennent du retard dans le dépôt de leurs impôts — parfois pour un an, parfois pour dix. Que ce soit en raison de difficultés financières, de peur, de maladie, de difficultés professionnelles, de désorganisation ou d'une mauvaise compréhension des règles de l'ARC, les déclarations de revenus non déposées peuvent engendrer de graves conséquences à long terme. La bonne nouvelle : il n'est jamais trop tard pour rattraper son retard, et l'ARC propose souvent des moyens structurés de résoudre les anciennes années fiscales sans pénalités ni poursuites — si la situation est gérée correctement. Ce guide explique ce qui se passe lorsque vous ne déposez pas vos impôts pendant des années, ce que l'ARC peut légalement faire, et comment rattraper votre retard de manière sûre et stratégique.

Cadre Juridique et Réglementaire

En vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu et de la Loi sur l'administration fiscale (Québec), chaque Canadien qui gagne un revenu imposable doit déposer une déclaration de revenus. L'ARC peut évaluer des impôts même sans déclaration en émettant une évaluation arbitraire ou notoire. L'ARC a également le pouvoir d'imposer des pénalités, de facturer des intérêts cumulés quotidiens, de saisir des biens, de saisir des salaires, de geler des comptes bancaires et de retenir des prestations telles que les crédits de TPS/TVH ou le boni canadien pour enfants. Il n'y a aucun délai de prescription pour les déclarations non déposées — l'ARC peut demander des dépôts remontant à des décennies.

Décisions Judiciaires Clés

Dans l'affaire McMillan c. Canada, la cour a confirmé le droit de l'ARC d'évaluer arbitrairement les années non déclarées. Dans l'affaire Nassif c. Canada, les actions de recouvrement de l'ARC ont été maintenues même lorsque le contribuable n'avait pas déposé de déclaration pendant plusieurs années. Dans l'affaire Bozzer c. Canada, la Cour d'appel fédérale a confirmé que l'ARC ne peut renoncer aux intérêts que dans une fenêtre de 10 ans, mettant en avant l'urgence de rattraper son retard. Ces affaires montrent que ignorer les déclarations de revenus non déposées ne protège pas les contribuables.

Conséquences de Ne Pas Déposer d'Impôts

1. L'ARC Peut Émettre des Évaluations Arbitraires

L'ARC estime votre revenu — souvent beaucoup plus élevé que la réalité — et émet une facture d'impôts avec pénalités et intérêts. Vous ne pouvez pas contester cela sans déposer les déclarations réelles.

2. Perte de Remboursements

Si plus de trois ans passent, vous perdez le droit de demander des remboursements — même si vous y aviez droit.

3. Perte de Prestations

L'ARC suspendra : les crédits de TPS/TVH, les paiements du CCB, les crédits d'impôt pour personnes handicapées et les prestations provinciales jusqu'à ce que les déclarations soient déposées.

4. Retenue de Paiements de REER et de Retraite

L'ARC peut saisir des remboursements, des crédits de TPS et même des retraits de REER pour couvrir une dette fiscale.

5. Saisie de Salaires et Gel de Comptes Bancaires

L'ARC a le pouvoir légal — sans ordonnance du tribunal — de saisir des salaires, de geler des comptes bancaires ou de saisir des biens.

6. Pénalités et Intérêts Quotidiens

L'ARC facture :

• 5 % de retard dans le dépôt + 1 % par mois (jusqu'à 12 mois)

• 10 % de pénalité + 2 % par mois pour dépôt tardif répété
  Des intérêts cumulés quotidiens s'appliquent jusqu'à paiement.

7. Risque Accru d'Audit

Les déclarations non déposées suscitent des soupçons et peuvent déclencher des audits de déclarations passées et futures.

8. Poursuite Fiscale Criminelle (Rares mais Possible)

Dans des cas extrêmes — généralement liés à l'évasion fiscale, à la fraude ou à des refus répétés — l'ARC peut poursuivre des charges criminelles. Déposer volontairement réduit considérablement ce risque.

Pourquoi les Gens Prennent du Retard dans le Dépôt des Impôts

Les raisons communes incluent : des revenus d'auto-entrepreneur avec des dossiers désorganisés, des défis de santé mentale, des addictions, des maladies, un divorce, des échecs d'entreprise, des erreurs de comptabilité, la peur de l'ARC, des problèmes de transition pour les immigrants, le décès d'un conjoint, ou simplement ne pas comprendre ses obligations. L'ARC ne se soucie pas de la raison pour laquelle vous avez pris du retard — seulement que vous le corrigiez.

Comment Rattraper Son Retard en Toute Sécurité

1. NE CONTACTEZ PAS D'ABORD L'ARC

C'est la plus grande erreur que les gens commettent. Une fois que l'ARC vous contacte ou vous signale, vous perdez l'accès à des programmes de réduction de pénalités comme le Programme de divulgations volontaires.

2. Rassemblez Tous les Documents Via Mon Compte ARC

L'ARC conserve la plupart des T4, T5, T3, REER et autres documents fiscaux pour les 10 dernières années.

3. Reconstituez les Documents Manquants

Les relevés bancaires, les factures, les fichiers de comptabilité, les états de location, les dossiers cryptographiques et les documents de dépenses doivent être reconstitués.

4. Déposez Toutes les Déclarations en Même Temps

Un dossier complet de dépôt montre la coopération, ce qui aide à obtenir un allégement ou une négociation.

5. Utilisez le Programme de Divulgations Volontaires (PDV)

Si vous devez des impôts pour des années non déposées, le PDV peut :

• Éliminer les pénalités

• Réduire les intérêts

• Fournir un redémarrage de conformité propre
  Le PDV doit être déposé avant que l'ARC ne vous contacte.

6. Négociez un Plan de Paiement

L'ARC accepte des arrangements de paiement structurés une fois les dépôts à jour.

7. Demander un Allègement pour Contribuable

Si des pénalités et des intérêts se sont accumulés pendant une maladie, une difficulté ou une crise personnelle, l'ARC peut les annuler ou les réduire.

Qui Devrait Utiliser le Programme de Divulgations Volontaires?

Quiconque avec des déclarations non déposées qui pourrait devoir de l'argent devrait utiliser le PDV. Exemples : travailleurs autonomes, propriétaires, travailleurs à la tâche, agents de commission, investisseurs, nouveaux immigrants ayant des revenus étrangers, et quiconque ayant reçu des revenus en espèces. Déposer en dehors du PDV vous expose à des pénalités complètes.

Qui NE DOIT PAS Utiliser le PDV?

Ceux qui savent que toutes les années ne produiront que des remboursements, ou ceux qui sont entièrement conformes mais manquent un document mineur. Ceux-ci peuvent être déposés normalement.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les clients à rattraper leur retard de manière sûre, discrète et stratégique. Nous reconstituons les documents manquants, récupérons les données de l'ARC, préparons toutes les déclarations non déposées, analysons l'exposition fiscale, déterminons l'admissibilité au Programme de divulgations volontaires, soumettons des demandes complètes de PDV, négocions des plans de paiement, demandons un allègement des pénalités et protégeons les clients contre les recouvrements et les réévaluations. Notre système supprime la peur et rétablit une conformité totale.

Expérience d'un Client Réel

Un consultant montréalais ayant pris 12 ans de retard dans ses dépôts est devenu complètement conforme grâce à notre demande de PDV et a évité plus de 30 000 $ en pénalités. Un propriétaire d'entreprise avec des revenus locatifs non déclarés a rattrapé son retard en toute sécurité après que nous ayons reconstitué six ans de documents. Un travailleur autonome a évité une saisie sur salaire après que nous ayons déposé les déclarations manquantes et négocié un arrangement de paiement. Une famille nouvellement immigrée a récupéré des prestations retenues pendant des années après avoir rattrapé son retard.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC va-t-elle pardonner ma dette fiscale ? Non — mais elle peut pardonner des pénalités/intérêts. Puis-je aller en prison pour des impôts non déclarés ? Extrêmement rare si vous déposez volontairement. L'ARC peut-elle saisir mon argent en banque ? Oui — si vous les ignorez. Dois-je déposer si je ne peux pas payer ? Oui — le dépôt arrête de nombreuses pénalités. Un dépôt tardif déclenche-t-il un audit ? En général non — la réactivité réduit le risque.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à rattraper en toute sécurité, stratégiquement et en toute confidentialité des années de déclarations fiscales non déposées. Nous vous protégeons contre les pénalités, les recouvrements et la peur — rétablissant ainsi une conformité totale avec l'ARC.