Répondre à une demande de révision pré-évaluation de l'ARC – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Un Examen Pré-Évaluation de l'ARC est l'un des processus de conformité les plus mal compris. Contrairement à un audit complet, un examen pré-évaluation se déroule avant que votre déclaration de revenus ne soit officiellement évaluée et avant que vous ne receviez votre Avis d'Évaluation. L'ARC déclenche ces examens lorsque quelque chose dans votre déclaration nécessite une vérification, comme des dépenses médicales, des frais de scolarité, des frais de garde d'enfants, des frais de déménagement, des cotisations au REER ou des dépenses liées à l'emploi. Répondre correctement et à temps est crucial : une réponse faible ou incomplète peut entraîner le refus de crédits, des remboursements réduits, des évaluations retardées ou une escalade vers un audit complet. Ce guide explique exactement comment fonctionnent les examens pré-évaluation et comment répondre efficacement pour protéger votre déclaration.

Cadre Juridique et Réglementaire

L'ARC effectue des examens pré-évaluation en vertu de son autorité dans la Loi de l'impôt sur le revenu, lui permettant de vérifier les informations avant de délivrer une évaluation. Les déclarations signalées pour examen doivent être étayées par des documents, sinon l'ARC peut ajuster ou refuser les montants demandés. Contrairement à un audit complet, l'ARC limite sa demande à des postes spécifiques, mais la demande reste légalement contraignante. Vous disposez typiquement de 15 à 30 jours pour répondre avec une documentation complète. Ne pas répondre entraîne des ajustements, des pénalités, des retards dans les remboursements ou des audits de suivi.

Décisions Judiciaires Clés

Bien que les examens pré-évaluation atteignent rarement les tribunaux, la jurisprudence renforce tout de même les pouvoirs de vérification de l'ARC. Dans Leblanc c. Canada, des demandes médicales ont été refusées en raison de documents insuffisants, prouvant que l'ARC est stricte. Dans Hicks c. Canada, les demandes de frais de scolarité et d'éducation ont été annulées seulement après que des reçus appropriés ont été fournis. Ces cas confirment que la documentation - et non l'explication - est ce qui compte.

Pourquoi l'ARC Sélectionne-t-elle des Déclarations pour Examen Pré-Évaluation

L'ARC signale généralement des déclarations en raison de : réclamations inhabituelles ou importantes, incohérences avec les années précédentes, réclamations ne correspondant pas aux feuillets d'information, réclamations de première fois (par exemple, première année de déclaration de bureau à domicile ou de frais de déménagement), catégories à haut risque (par exemple, médical, garde d'enfants, frais de scolarité, dépenses d'emploi), soumissions électroniques incomplètes ou sélection aléatoire pour assurance qualité. L'objectif est de protéger le système - et non de vous auditer complètement.

Éléments Courants Évalués par l'ARC

Dépenses médicales
Coûts de garde d'enfants
Frais de scolarité et montants d'éducation
Contributions au REER
Réclamations pour conjoint/commun en union libre
Dépenses de bureau à domicile
Dépenses de déménagement
Crédits d'impôt pour invalidité (documentation justificative)
Reçus de loyer (pour crédits de l'Ontario/du Québec)
Dons de charité
Paies de soutien
Cet élément nécessite des types spécifiques de documentation.

Comment Répondre à un Examen Pré-Évaluation

1. Lisez la lettre de l'ARC attentivement

Identifiez exactement ce que l'ARC demande. Ne pas envoyer de documents inutiles.

2. Fournir une Documentation Complète

Pour chaque réclamation : reçus, factures, relevés, contrats, preuves de paiement, certificats médicaux, formulaires T2200 ou feuillets fiscaux. L'ARC exige des scans ou des copies de qualité originale.

3. Répondez Avant la Date Limite

Les réponses tardives entraînent des réclamations refusées et des remboursements retardés.

4. Organisez Vos Documents

Groupez par catégorie, étiquetez clairement et préparez une fiche de résumé si nécessaire.

5. Évitez les Explications SANS Preuves

L'ARC n'accepte pas les explications verbales ou émotionnelles. Seule la documentation compte.

6. Conservez une Copie de Tout Ce Qui a Été Soumis

Au cas où l'ARC perdrait des documents ou escaladerait l'examen.

7. Laissez un CPA Gérer la Communication

Une structuration professionnelle garantit la clarté et prévient les interprétations erronées par l'ARC.

Conseils de Documentation pour les Réclamations Courantes

Dépenses Médicales

Les reçus doivent indiquer le nom du fournisseur, l'adresse, la description du service, la date et le tarif. Les remboursements d'assurance doivent être déduits.

Dépenses de Garde d'Enfants

Fournir des factures, des reçus, le NAS du garde (le cas échéant) et une preuve de paiement.

Frais de Scolarité

Reçus de scolarité officiels T2202 ou requis.

Dépenses de Déménagement

Contrats de location, documents d'achat/vente, reçus de déménagement, journaux de kilométrage et preuve que le déménagement était pour travail/école.

Bureau à Domicile

T2200 ou T2200S de l'employeur, calculs du pourcentage d'espace de travail, factures de services publics.

Dons de Charité

Reçus de dons officiels avec des numéros d'enregistrement de l'ARC.

Que Se Passe-t-il si Vous Ne Répondez Pas

L'ARC va : refuser la réclamation, ajuster votre déclaration, réduire votre remboursement ou émettre un solde dû. Votre déclaration peut également être signalée pour des audits futurs.

Si l'ARC Dissocie Après Avoir Examiné Vos Documents

Vous pouvez toujours contester le refus en :

Demandant un examen avec des documents supplémentaires
Dépôt d'un Ajustement T1 une fois que vous avez obtenu les documents manquants
Dépôt d'un Avis d'Objection dans les 90 jours si l'évaluation est incorrecte
Les décisions d'examen pré-évaluation peuvent être annulées avec des preuves appropriées.

Quand un Examen Pré-Évaluation Devient un Audit Complet

Si vos documents sont incomplets, incohérents ou révèlent de nouveaux problèmes, l'ARC peut élargir le champ d'application. Des soumissions propres, organisées et complètes aident à prévenir l'escalade.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous répondons aux examens pré-évaluation avec des ensembles de preuves clairs et organisés. Nous examinons les demandes de l'ARC, rassemblons la documentation requise, préparons des lettres de soumission structurées, corrigeons les erreurs de manière proactive et protégeons votre remboursement. Nous déposons également des objections si l'ARC refuse incorrectement des réclamations.

Expérience de Clients Réels

Un enseignant de Montréal a vu son crédit de frais de scolarité de 2 800 $ restauré après avoir soumis des T2202 appropriés. Un entrepreneur a inversé un refus de déduction de bureau à domicile après que nous avons structuré les documents justificatifs. Une famille a récupéré des dépenses de garde d'enfants refusées lors de l'examen après que nous avons fourni des preuves supplémentaires. Un retraité a récupéré un crédit médical une fois que l'ARC a reçu des relevés de pharmacie complets.

Questions Fréquentes

Un examen pré-évaluation signifie-t-il que je suis audité ? Non - mais cela peut en mener à un si mal géré. Puis-je ignorer la lettre ? Jamais. L'ARC accepte-t-elle des reçus numériques ? Oui. Puis-je toujours obtenir mon remboursement ? Oui - après que l'ARC ait terminé l'examen.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que les examens pré-évaluation sont traités correctement, évitant retards, refus et audits inutiles. Nous protégeons votre remboursement et vos droits grâce à une documentation solide et une communication stratégique.